防范金融风险的有效途径——银行公司治理和内部控制的结合点

近年来发生的一些金融舞弊案件显示内部控制不能有效地阻止高层管理部门进行诈骗和舞弊，在“内部人控制”、会计信息失真等重要问题方面内部控制存在“软约束”、而这个问题与公司治理有着密切关系，通过公司治理能有效制止公司管理高层的舞弊，强化对控制者的控制。因此，把银行公司治理与内部控制有机地结合起来——在内部控制的薄弱环节加强银行公司治理的建设，从完善银行公司治理的角度出发，健全和强化银行的内部控制，不失为一条防范和化解金融风险的有效途径。     

浅谈完善内部审计独立性推进依法治行

金融体制是社会主义经济体制的重要组成部门,十八届五中全会将改善金融机构公司治理机制,建立现代金融企业制度,作为未未五年深化金融体制改革的目标。随着金融体制改革的深入推进,银行内部控制不到位、法治化治理不够等矛盾暴露出来。从近几年发生在银行系统内的重大案件来看,由于银行内部审计独立性相对不够高,滋生了很多问题。基于此,本文主要从分析国有商业银行内部审计独立性着手,提出了一些完善内部审计独立性推进依法治行的措施和建议,希望能够对国有商业银行完善内部审计独立性推进依法治行提供有价值的思考。     

浅议银行内部审计原则

迎接加入 WTO 的挑战,我国银行的当务之急是要建立和完善能够适应国际金融业发展趋势和潮流的现代金融业企业制度。有效的内部控制,包括内部审计是合理的公司治理的一部分。巴塞尔银行监管委员会对于银行内部审计的原则,为我国银行建立现代商业银行先进的公司治理结构提供借鉴。在这里先简单介绍巴塞尔报告银行内部审计的指导性条例。首先要明确什么是内部审计?内部审计是指在一个组织内部建立的一个独立的、客观的评价和咨询职能,其目的是改善一个组织的运作以及协助该组织的领导和成员有效地履行他们     

基于公司治理的内部控制研究

公司内部控制是管理者为了实现一系列管理目标而建立的规则、制度、程序和方法,而实现基础则依托于公司治理的大环境,合理的公司治理是有效实施内部控制的基本保障,而健全的内部控制有利于公司治理目标的实现,因而,内部控制与公司治理是现代企业经营管理的重要措施和手段。本文首先探讨公司治理与内部控制的联系和区别,并对公司治理环境下完善内部控制进行分析,进一步提出了基于公司治理的内部控制体系建设框架,从而促进公司治理以及内部控制目标的实现。     

现代公司治理机制下构建有效内部控制体系的思考

公司治理结构是现代公司制度的核心,良好有序的公司治理结构是内部控制的基础,科学有效的内部控制是公司治理的重要组成部分,是现代企业实现经营管理目标的有力保证,公司治理与内部控制两者密不可分。基于公司治理与内部控制二者的内在关系,对公司治理结构下构建有效内部控制体系思路进行探讨,旨在完善公司治理结构,促进企业经营目标的实现。     

内部控制制度构建的逻辑起点与路径研究

由于不同研究者对内部控制制度问题的观察角度不同,从而在内部控制制度构建逻辑路径研究上呈现多样化特征。内部控制制度构建应以公司治理目标为逻辑起点,在公司治理目标导引下,以互补循环的"公司治理结构(营利目标)"与"政府组织监督(监管目标)"为内部控制制度构建的约束基础条件,通过"复制式变迁"和"创设式变迁"交替方式推动内部控制制度建设。     

商业银行公司治理与内部控制问题研究

随着社会主义市场经济的发展,实体经济的快速进步,使得银行业的发展更加迅猛,并且成为国民经济的实际发展中的重要金融环节。同时也为企业的发展带来了重要的契机,在过度的发展过程中,同样存在着内部控制的弊端,使得我国的商业银行公司治理与内部控制逐渐出现问题。本文首先对商业银行公司治理以及内部控制进行现状分析,然后明确商业银行公司治理以及内部控制存在的问题,最后根据具体问题提出对策,推动商业银行公司治理以及内部控制的不断完善。     

商业银行内部审计对内部控制的影响研究

内部控制和内部审计二者是商业银行公司治理中不可或缺的重要组成部分,健全完善的内部控制是规范银行经营行为、有效预防和控制金融风险的关键,也是评价商业银行经营管理水平的重要标志。内部审计对于推动健全商业银行建立完善的银行内部控制体系、预防或及时发现并处理商业银行相关风险以及商业银行的经营管理等方面都具有重大影响。     

基于公司治理的内部控制框架构建

公司治理是现代公司制企业决策、激励、监督约束方面的制度、原则,涉及到利益相关者之间在权利与责任方面的分配、制衡以及效率经营与科学决策等诸多方面。内部控制只有置于公司治理的环境中加以考虑,将公司治理与内部控制进行有效链接,才能制定出既保持连续性又具有前瞻性的目标,才能真正发挥其应有的作用。本文探讨的即是从公司治理的层面建立内部控制框架,以保证内部控制制度目标的实现。     

公司治理的内部控制问题浅析

内部控制是管理者为了实现一系列管理目标而建立的规则、制度、程序和方法,而实现的基础则依托于公司治理的大环境。合理有效的公司治理是实施内部控制的基本保障,为了实现公司治理的目标,完整的内部控制是关键,公司治理结构的建立需要根据内部控的需要,以提升公司的治理效率,从而促进企业的发展。得到内部控制建设必须与公司治理结构优化并举,才能促进公司治理和内部控制目标的共同实现。实现股东利益的最大化。     

探究公司治理、内部控制、组织结构的互动关系

公司的发展依靠严格的公司治理和内部控制,以及健全的组织结构。随着市场化经济的不断发展,国内企业的发展面临巨大的挑战,不断出现的自身问题制约了企业的发展,据调查,大多数公司面临的问题都与其公司的治理、内部控制、组织结构有着密切的联系。松散的公司治理、形式化的内部控制、繁琐的组织结构等都是导致公司众多问题产生的原因。本文立足新形势下的公司发展,阐述公司治理、内部控制、组织结构的概念,分析三者之间的区别与联系,探究三者之间的互动关系,为公司的发展提供有效的参考。     

中外资银行公司治理模式比较研究及启示

我国银行真正的市场化发展才十几年的时间,银行有效公司治理机制建设才起步不久,当前加强银行公司治理具有一定的现实意义和必要性。本文分别选择交通银行、浦东发展银行两家中资法人银行以及汇丰控股集团(以下简称汇丰银行)和星展集团控股有限公司(以下简称星展银行)作为比较对象,对中外资银行的股权结构、公司治理目标、决策机制、激励考核机制以及监督机制进行比较,旨在通过现行做法的对比研究,从文化背景、经营者角色定位以及历史沿袭等角度分析中外资银行公司治理存在差异的原因,探讨中资银行在公司治理方面如何借鉴国际先进银行的有效做法,完善内部治理架构,在形似基础上进一步做到神似乃至神治。     

我国国有银行公司治理模式分析

银行业的特殊性导致了银行公司治理结构中目标的特殊性以及风险防范和控制的重要性,英美和德日等国逐渐形成了不同的银行公司治理模式,与发达国家相对完善的银行治理结构相比,我国国有银行公司治理仍存在诸多问题。借鉴国外先进经验对于完善我国的国有银行公司治理结构,解决国有银行弊端具有很强的现实意义。     

浅议我国内部审计的发展思路

金融危机的再次发生,使现代公司结构治理的紧迫性凸现,内部审计在公司结构治理过程中,对组织的风险管理、控制和治理过程进行独立评价,是提高公司结构治理与运营效率的重要措施。现代公司结构治理行为理论要求内部审计活动为实现组织目标服务并引入风险管理。笔者在分析我国企业内部审计现状之后,通过研究国际内部审计准则相关内容,对我国内部审计的发展提出若干建议。     

内部控制视角下的公司治理及其优化

本文首先分析了内部控制与公司治理的关系,认为内部控制要素中包含着公司治理的特征;内部控制与公司治理两者服务的目标一致;健全的内部控制制度是实施公司治理的重要保证。为了实现企业的最终目标,应把内部控制与公司治理有机地结合起来。本文基于内部控制视觉,对“所有者-经营者”公司治理模式下的内部控制和“董事会-经理层”治理模式下的内部控制分别提出了一些措施。     

银行会计风险控制的策略

银行会计风险控制是银行内部控制目标的重点,大致可分为:管理风险、系统风险、操作风险。银行会计作为金融活动的信息源,银行的所有经营成果都必须通过会计处理反映。因此,加强银行会计风险控制,维护健康的金融秩序,是银行业务经营活动安全运行的基础。     

我国商业银行公司治理的问题研究

随着我国金融改革尤其是商业银行改革的深入,国内主要商业银行纷纷上市,在此背景下,本文从现代公司治理的角度,阐述了商业银行作为一种企业组织形式的公司治理一般性和作为金融企业的特殊性,分析了我国商业银行公司治理的主要障碍,指出我国商业银行公司治理必须要优化股权结构,发挥各种资本的积极作用,建立和规范董事会的运行机制,配套完善风险管理机制和内部控制机制,建立和完善信息披露制度,完善商业银行公司治理的外部环境。     

关于我国企业内部控制制度组织的思考

公司治理结构主要对公司的管理层与所有者进行规范。好的治理结构可以激励管理层同时保护所有者利益。而内部控制是对公司各个层面进行约束,以使之符合公司利益。好的内部控制更需要好的执行。组织保障主要是参与内部控制制度的机构,比如董事会,监事会,内部审计委员会等机构。本文主要分析了我国企业内部控制组织的现状,并提出了提高我国企业内部控制制度组织保障的措施。     

浅析公司财会内部控制存在的问题及对策

公司的生存发展是建立在提高公司治理水平,完善公司内控制度以及加强公司风险管理的基础上进行的。公司治理是一个静态控制机制和组织架构,但与此同时,它又是一个动态的不断趋向完善的螺旋式的过程,它的核心内容在于公司的内部控制。提高公司核心竞争力的一个关键性的措施就是要有健全、有效的财会内部控制制度。     

新经济环境下的企业内部控制机制

完善企业内部控制机制的建设 ,既是国家有关法规的强制性规定 ,也是企业内部管理的必然要求。公司治理结构与内部控制机制是密不可分的 ,现代企业制度下的企业产权关系、治理结构中责权利安排结构及企业经济管理要求的多样性 ,决定了企业内部控制的目标和内部控制机制的设计。良好的内部控制机制是公司法人主体正确处理各利益相关者关系、实现公司治理目标的重要保证。