内部审计与监事制度对国有企业经营风险控制的作用

随着经济的发展,国有企业的实力不断增强,内部审计与监事制度在国有企业的发展过程中占有的地位越来越重要,并对国有企业经营风险控制方面发挥着重要作用。本文就国有企业内部审计、国有企业监事制度以及内部审计与监事制度对国有企业经营风险控制的作用、案例分析等方面加以简要分析。     

英国监事审计的特点及借鉴

英国的监事制度按“三权分立”原则加以设计，其特点包括：法律赋予监事强制审计权，审计独立性强，对监事的任职资格要求严格，监事的职权范围明确，监事审计工作规范化。借鉴其经验，我国必须强化监事会的功能，建立科学的监事选任机制，正确处理三个关系。     

上市公司治理与审计委托模式选择

独立董事制度在我国上市公司中的引进,一方面为注册会计师审计提供了较为有利的公司治理环境,另一方面也产生了新的矛盾,即包括注册会计师审计委托在内的财务监督职责可能分属于监事和独立董事两个不同身份的人。本文通过厘清公司治理结构与审计制度安排的关系,分析现行公司治理法律规范对审计制度安排的影响及其矛盾,提出注册会计师审计委托模式的选择方案。     

2002年6月财经要闻

2002年6月财经要闻中国人民银行发布《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》《股份制商业银行公司治理指引》共分7章，84条，区分了股东大会、董事会、监事会的职能，规范了股东、董事、监事和行长的权利、义务和责任，同时对公司治理中的激励约束机制问题作了规定。通过确立股份制商业银行公司治理的基本框架，明晰权责，促进股份制商业银行完善公司治理。《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》共分5章，34条，对股份制商业银行独立董事、外部监事的人数、产生、任职资格及其任职期间的权…     

我国基金管理公司监事制度的结构分析

监督基金管理公司和基金的合法、合规经营是我国基金管理公司监事制度的重要功能之一,而监事制度的结构是决定其功能的核心要素。在分析我国基金管理公司监事数量分布的总体情况、年龄构成、学历构成、职称构成和来源构成的现实状况的同时,提出改进我国基金管理公司监事制度结构的对策建议,以期进一步完善我国基金管理公司治理,更好地推动我国基金业的健康发展。     

论引入上市公司独立监事的构想

我国上市公司治理结构中监事制度存在诸多弊端,监事不能有效地对发挥对公司的监督职能,因而提出引入一个新的制度--独立监事制度上市公司引入独立监事制度将有助于提高监事会的独立性,从而强化监事会对董事和经理的监督职能.为了避免独立监事的监督职能流于形式,确保独立监事监督的"独立性",建立一个良好的独立监事制度就显得尤为重要.     

社会审计制度改革与借鉴

反思我国社会审计的发展，社会审计中的现存问题有许多制度原因。全面考察西方的社会审计制度和我国的客观经济环境，我国社会审计制度面临改革与借鉴的双重选择。     

一届一次监事会会议圆满召开

2009年6月，红云红河集团召开了第一届一次监事会会议，监事会主席文华玖，监事陆琪、董翠珍、周芳旭、宁宏元出席会议，会议邀请集团纪委书记魏志刚参加了会议，集团发展改革部、人力资源部、财务部相关人员列席会议。会议通过了推荐集团监事会秘书、集团监事会议事规则等，听取了原红云集团、原红河集团2008年财务决算情况介绍。集团发展改革部、人力资源部分别就2009年度集团生产经营工作目标、集团制度建设情况及集团组建后的生产经营组织架构等情况进行了介绍。经会议审议，与会监事一致认为集团的生产经营目标明确、全面实际，制度建设工作呈现出了起点高、动作快的特点，各项制度行文下发均力求实事求是、具有较强的操作性。最后，监事会文华玖主席表示监事会将积极支持、义不容辞地为集团的发展尽职尽责，并要求全体监事认真履行好各自的职责，为集团的发展尽心尽力。     

关于监事会工作的思考——从跨国公司“审计委员会章程”说起

建立健全监事会制度，是治理公司企业法人结构的重要内容之一。《国有企业监事会暂行条例》（国务院令第283号，下称《暂行条例》）中有这样一些规定，第三条：“监事会以财务监督为核心．…确保国有资产及其权益不受侵犯”。第五条：“监事会履行以下职责：（一）检查企业贯彻执行有关法律…的情况；（二）检查企业财务，……验证企业财务报告的真实性、．合法性；（三，）检查企业的经营效益…（四）检查企业负责人的经营行为……提出奖惩、任免建议”。第十三条：“监事会……必要时，经监事会管理机构同意，可以聘请注册会计师事务所对企业进行审计……”。第十四条：“……监事会成员木少于3人，监事分为专职监事和兼职监事，……”等等。     

图片报道

3月24日至25日，2009年中国建设银行审计工作会议在北京召开。中国建设银行董事长郭树清、监事长谢渡扬参加了会议并做了重要讲话，首席审计官于永顺做了会议总结。部分董事、监事，审计部、审计分部、总审计室及总行各经营管理部门负责人等参加了会议。     

上市公司应该实施独立监事制度吗?——来自中国证券市场的证据北大核心CSSCI

针对中国公司治理制度变迁过程中部分上市公司出现主动设立独立监事的现象,对其动机进行了理论分析,提出了相关假设,并以沪深两市的公司为样本进行了实证检验。研究表明,出于监督动机,控制性股东会基于共享收益选择设立独立监事。出于制衡动机,非控制性股东有动力引入独立监事以平衡过于悬殊的控制权对比,防止控制性股东谋取私利。并且,监事会本身也会基于顾问动机来设立独立监事。但是,与预期相反,作为信号显示动机,那些财务状况相对不佳的上市公司更加倾向于设立独立监事。综合判断,中国上市公司应该实施独立监事制度。最后,进一步明晰了独立监事应具备的要件、中国上市公司实施独立监事制度的时机及其相应制度支持。     

上市公司应该实施独立监事制度吗?——来自中国证券市场的证据

针对中国公司治理制度变迁过程中部分上市公司出现主动设立独立监事的现象,对其动机进行了理论分析,提出了相关假设,并以沪深两市的公司为样本进行了实证检验。研究表明,出于监督动机,控制性股东会基于共享收益选择设立独立监事。出于制衡动机,非控制性股东有动力引入独立监事以平衡过于悬殊的控制权对比,防止控制性股东谋取私利。并且,监事会本身也会基于顾问动机来设立独立监事。但是,与预期相反,作为信号显示动机,那些财务状况相对不佳的上市公司更加倾向于设立独立监事。综合判断,中国上市公司应该实施独立监事制度。最后,进一步明晰了独立监事应具备的要件、中国上市公司实施独立监事制度的时机及其相应制度支持。     

现代企业制度下我国内部审计制度的发展和完善

内部审计是审计监督体系的重要组成部分，随着我国现代企业制度的逐步建立和完善，我国现有内部审计制度弊端逐渐显露，需要根据形势进一步发展与完善。为此，本文在对我国内部审计建立和发展过程中存在的问题进行分析的基础上，提出了加强我国企业内部审计的措施。     

外派监事的职责履行与工作要点研究

自现代企业外派监事会制度成立以来,很多监事会都认真履行其主要职责、监督中重点突出,在很大程度上维护了出资人的权益,为避免企业资产的流失提供了保障,为促进现代企业的改革发展、实现企业资产的保值增值做出了巨大贡献.但是,近年来,随着我国市场经济的不断发展、随着国内外竞争环境的日趋激烈,现代企业公司制股份改革的不断深入,很多企业中出现了股权多元化的发展趋势,这就使得外派监事会在职责的履行实践中遇到一些不可回避的问题,这些问题亟待解决.笔者撰写本文的主要目的就是为了解决外派监事在目前的职责履行与运行中遇到的一些实际问题,努力寻找出一种适合中国国情的外派监事职责的履行机制,并探讨外派监事的工作要点,为更好地维护企业出资人的合法权益、实现企业资产的保值增值、促进企业的健康稳定发展做出积极的贡献.     

“审计招投标制度”：一把刺向审计市场的双刃剑——基于经济学的分析

在现行审计委托模式存在的问题中，最核心的问题在于审计人员与被审计人员不能保持独立性。为了解决这一问题，我国审计服务市场引进了招投标这种公开透明的竞争机制，这种制度具有高效性和易操作性，但在实际的运用中也产生了诸多“不适应”我国审计市场的问题，导致了审计市场竞相压价，恶性竞争，审计质量下降等问题，可见，“审计招投标制”是一把刺向审计服务市场的双刃剑，在保持这种制度的优点的同时，应尽快解决不利的一面，使之适应我国的审计市场并健康的发展。     

中外合资企业经营需要设立监事或监事会吗?

《中外合资企业经营法》中并没有涉及到设立监事或者监事会的问题,那么,到底是否需要设立监事会呢?众所周知,《公司法》第52条关于有限责任公司设立监事制度的规定是强制性规定,有限责任公司必须根据公司规模大小设立监事会或监事;     

对公司制企业完善职工董事、职工监事制度的思考

<正>职工董事、职工监事制度也称董事会和监事会中的职工代表制,是指公司制企业依照法律规定,选举一定数量或一定比例的职工代表进入董事会、监事会,代表全体职工参与企业管理、决策和监督的制度。职工董事、职工监事制度自实行以来,在规范和推进我国现代企业制度建设方面发挥了积极作用,积累了不少成功经验,但也遇到许多困难,暴露出不少问题,亟需解决和完善。一、健全法律法规体系我国现行法律法规中,只有《公司法》对职工董事、职工监事制度作了较明确的规定,但涉及到一些具体操作层面还     

中澳国家审计机制比较研究

本文将我国的国家审计制度与历史更为悠久、发展相对完善的澳大利亚国家审计制度进行比较，取长补短，进而完善我国的国家审计制度。基于此，文章以中澳两国的审计法律法规和中澳两国审计署发布的公开报告为切入点，从三方面对中澳国家审计制度的内部运行机制进行分析比较，进而提出了设立国家审计委员会、改变审计费用的收付流程、完善审计结果公告制度等具体建议。     

开展效益审计存在的问题及对策

效益审计．又称绩效审计，国家审计署在工作发展规划中要求全面开展效益审计．并提出．到2007年国家审计资源中用于效益审计的部分要超过50％。但我国实行国家审计制度的时间还很短，绩效审计刚刚起步，本文就认识我国效益审计特殊性、开展效益审计面临的主要问题及如何提升效益审计进行一些探讨。     

新时期企业内部审计的作用和发展策略

当前．我国已进入全面建设小康社会，加快推进社会主义现代化的新的发展阶段。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善．经济全球化的不断发展．现代企业制度建设的不断推进．以及审计监督法律制度的不断健全。对内部审计的要求日益提高。新修订的《审计法》进一步明确“依法属于审计机关审计监督对象的单位。应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。因此，企业内部审计如何适应经济社会的发展形势。加快创新发展，更好地发挥作用。是每个内审工作者值得研究和实践的课题。本文就新时期企业内部审计的作用和发展策略问题作粗浅的探索和思考。