规范二手房交易的税收征管建议

近年来我国二手房市场交易十分活跃,但由于个人二手房交易存在涉及范围较广、交易隐蔽、部门之间信息不对称等特点,造成税收征管手段难以及时跟进。本文分析了当前个人二手房交易存在的税收征管难点,提出加大税法宣传力度、建立信息共享体制、构建房地产价格评估体系等措施建议。     

略论税收征管的狭义不对称及目标选择

我们在看到近几年在整治经济环境，维护税收秩序，加强税收监管，打击税收违法犯罪方面取得明显成效的同时，也不容忽视地到企业追求经济利益最大化，税收法治不完善，财税体制不规范，纳税环境恶化，征管不严和处罚不力带来税收流失的新问题。本文对税收征管狭义不对称的表现形式，出现的动因进行了详尽的阐述，并提出了实现税收征管狭义对称的建议和措施。     

数字经济背景下加强税收征管的建议

随着信息技术的快速革新,经济发展与信息技术的联系也愈发紧密,经济发展数字化变革趋势明显。基于传统工业经济运行模式的现有税收征管体系难以适应数字经济的发展要求。为了更好地因应数字经济对税收征管带来的机遇和挑战,税务机关应从健全税收管辖权判定规则、建立数字化涉税信息共享机制等方面入手,深入应用现代信息技术完善税收征管流程,提升税收征管质效,推动税收征管向数字化、智能化、科学化、规范化的方向发展。     

税收征管中的信息不对称研究

信息不对称尤其是纳税人与税务机关之间的信息不对称给税收征管带来很大的危害。结合我国的实际情况,解决此问题的有效手段包括:加大检查和惩罚力度;畅通信息渠道;改善信用制度。     

因时而变 开启深化税收征管改革的新征程

当今中国,经济飞速发展,社会急剧变迁。国情在变,税情也在变。纳税人的数量急剧增长,跨地区、跨行业的大型企业集团纷纷涌现,纳税人的经营方式、经营业务不断调整、日益复杂,纳税人的法律意识和维权意识不断增强,涉税诉求多样化、服务需求个性化的趋势日渐明显这些都给税收征管工作理念、管理方式、资源配置、人员素质等带来深刻影响和巨大冲击。危机二字,相克相生。形势的变化,既对现行税收征管模式提出了严峻挑战,也为其创新提供了机遇和条件。以智慧地球、物联网、云计算等为代表的新一轮信息技术革命方兴未艾,为我们依托现代技术手段加强税收征管提供了可能。这些年来税收管理信息化建设取得明显进展,计算机网络全面覆盖,信息系统日臻完善,征管数据基本实现向省局、总局集中……穷则变,变则通。当改革已经成为当今中国最鲜明的特征,面对新的形势,我们别无选择。     

立足实际 不断探索——合肥市国家税务局税收征管改革纪实

近年来,安徽省合肥市国税系统坚持构建现代化税收征管体系,立足实际,不断探索税收征管模式。从划分税源管理职责为事务性、监控性、查处性三大类别到建立纳税服务、日常管理、纳税评估、税务稽查、执法督察的“五位一体”税源管理新机制。合肥市国税局先后探索实施了分类管理、个性服务、集约稽查等举措,努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提、以风险管理为导向、以专业化管理为基础、以重点税源管理为着力点、     

执法服务型税收征管模式研究

收入管理型也称为“统治型”征管模式。这一模式是从政府是统治者。而人民是被统治者。因此，人民必须服从于政府的公共管理理念来的。该模式的假定前提就是：纳税人都是“经济人”，为了追求自身利益的最大化，具有偷漏税收动机。就是说，假定每个人都是要偷逃税收的，为此，政府必须强化征管，否则会带来税收损失。早期西方在税收上比较流行的“暴力论”、“掠夺论”都是收入管理型模式的理论反映。     

我国基层税收征管改革的若干思考

一、当前基层税收征管面临的困境基层税收征管一直是理论界与实践部门所长期关注的领域。随着纳税主体经营活动的日趋复杂化,原有的征管模式逐渐滞后于经济发展的步伐,征管改革创新工作不得不与时俱进。就目前的现状来看,从计算机依托作用的发挥到办税业务流程的重组,再到税源监控与征管质量考核,基层税收征管改革不断面临着新问题与挑战。     

税收征管与企业融资约束——基于金税三期的政策效应分析

本文基于2010-2015年全国税收调查数据,选择金税三期在全国试点推行事件作为准自然实验,应用双重差分法(DID)研究政府加强税收征管对企业融资约束的影响.实证结果表明:政府加强税收征管,总体上能够显著缓解企业融资约束程度.具体分析,加强税收征管可形成"征税效应",抑制企业通过避税方式进行融资;加强税收征管可形成资金供需方之间的"桥梁效应",促进企业信用融资和贷款融资;加强税收征管形成"治理效应"抑制管理层代理行为,降低代理成本,促进企业外部融资.进一步研究发现,既有的政企之间信息不对称性和金融发展程度会影响税收征管对融资约束的缓解效果,为深入分析税收征管对企业融资约束的影响提供了新的经验证据.     

现行税收征管模式应进一步优化

实践证明,我国的税收征管信息化建设毕竟还处于起步阶段,税收征管仍处于传统手段向信息化、程序化、科学化过渡转换的关节点上,信息传递、反馈共享的速率和程度较为低下,税收征管水平提高不快。     

深化税收征管改革 加大税务稽查力度

科右前旗国税局,不断深化和完善税收征管改革,加大税务稽查工作力度,把稽查工作的重点和要点放在查处大案、要案上,严厉打击了不法分子的偷抗税行为。认真贯彻落实了国家税务总局提出的以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,以集中征收重点稽查相结台的新型税收征管模式的税收管理体制。实施稽查改革,全面推行了选案、稽查、审理、执行的稽查运行机制,有效地打击了不法分子,保证了税款及时足额入库。1997年累计查补税款237万元,其中查补增值税117万元,消费税100万元,罚款20万元。     

现代管理理论在税收征管改革中的运用

随着现代经济管理理论的兴起和被认知，这些理论被广泛地运用到经济管理的各个领域。现代经济管理理论也为税收征管改革提供了理论基础和政策选择依据。许多现代经济管理理论——新古典经济学、制度经济学、信息不对称理论、博弈论、契约理论、税收遵从理论、流程再造理论等都为税收征管改革开拓了新思路。     

保险公司省级集中管理模式对现行税收征管模式带来的挑战

近几年,为加强对下属分支机构的管控力度,降低公司运营风险,提高经营效率,大型保险公司开始依托先进的信息流和物流网络,探索实行集中管理模式。其中,以省级集中管理最为典型。本文就省级集中管理对现行税收征管模式带来的挑战进行分析,并就如何改进现行税收征管体制提出建议。     

数字经济背景下C2C模式电子商务税收征管优化研究

本文分析了我国C2C电子商务模式的涉税特点和《电子商务法》实施背景下C2C电子商务模式税收征管现状,指出我国C2C电子商务模式税收征管存在电子商务税收法律缺位、税制要素难以确定、税务登记制度不健全、税收监管存在限制、税收人员电商业务水平较低等问题,提出完善电子商务征税制度、制定税收减免政策、引入信用评价体系、加强人才队伍建设等对策建议。     

进一步提高税收征管水平的建议

一、开展分级分类税收管理目前,我国的税源管理方式仍以传统的地段或经济性质专管专查为主。虽然近年来我国的税收管理从行业、纳税人种类等方面进行了分类管理的尝试,但两大难点难以从体制上突破:一是以地域为标准所划分的征管范围难以调整,大多数地方的分类管理只是简单地成立相应内设部门,难以打破行政地域框架,管理方式与过去一样;二是以机构为标准所划分的管理职能难以调整,机构数目多而职能少且相互交叉,反而增加了纳税人负担。     

充分发挥信息化在税收征管中的积极作用

随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展,纳税入的组织形式、经营方式、经营业务不断调整,大型企业集团相继涌现,税源国际化趋势日益明显,征纳双方信息不对称现象越来越突出,纳税人的法律意识不断增强,这些都对税收征管工作提出了严峻挑战。有效破解税收征管发展难题,在新的历史起点上实现税收征管水平的提升,一个重要途径就是深入研究信息革命发展趋势,充分利用信息科学发展成果,大力推进税收管理信息化建设,为税收征管注入强大动力。