调节收入分配视角下我国个人所得税改革建议

收入分配不公,差距过大严重影响我国经济发展、社会稳定。本文以我国收入分配现状为基础,从个人所得税视角进行思考,并在借鉴国外先进经验的基础上提出改革我国个人所得税税制的对策建议。     

我国税制模式选择与收入分配公平问题研究

文章从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,选择最佳税制模式提出了具体的建议,如通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节.     

改革个人所得税税制的思考

自1994年我国实行新的个人所得税税制以来，个人所得税已成为我国收入增长最快的税种之一。个人所得税既是税务机关征管的一个难点，也是社会关注的一个焦点。在调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾方面，个人所得税始终发挥着其不可替代的作用。但是，随着经济的发展、收入差距逐渐加大，据2000年第三季度对全国15万户城镇居民进行抽样调查显示，城镇居民基尼系数从1978年的0．17、1990年的0．23上升到目前的0．39，中国贫富差距已达警戒线。这充分证明现行个人所得税制在调节收入方面的作用也逐渐下滑，同时个人所得税主动申报纳税率不足10％的现实，让我们意识到改革个人所得税制，使之充分发挥作用已成为不可忽略的必然。     

国际个人所得税制度的选择

一、税制的基本类型国际个人所得税制度的基本类型有两种:全球税制与领土税制。在全球税制下,个人应纳税收总额与收入来源国无关。美国大致上实行全球税制,但允许对所纳的外国个人所得税款给予抵免。例如美国公民甲对于其在联邦德国所得收入的美国应税义务为7000美元。     

我国税制结构与居民消费的实证分析与思考

我国当前的税制结构中，增值税、营业税、企业所得税的税负转嫁在一定程度上加大了居民税负，直接影响居民消费。消费税、个人所得税促进社会公平的功能较弱，财产税调控居民收入的功能缺失，间接影响居民消费。为促进居民消费，亟需对税制结构进调整和完善。具体措施包括适当减小流转税比重．调整流转税内部结构，改革个人所得税，完善财产税。     

促进社会公平的公共政策

贫富差距过大是当前我国经济社会中的一个突出问题。在调节收入差距，促进社会公平方面，作为公共政策的财税政策能发挥重要作用。文章在分析目前我国收入差距的基础上，从完善公共财政制度和调整税收政策与制度两个方面论述了这一问题。主要内容包括：调整事权划分，实现基层政府财政的财权、财力与事权相匹配；完善均等化的转移支付制度，加强向中西部地区的转移力度；以公平为导向优化调整税制结构；完善调节个人收入分配的税收体系；推进个人所得税征管制度改革等。     

个人所得税改革初探——基于收入分配公平化角度

尽管我国个人所得税收入只占全部税收收入的较少部分，但因为与亿万百姓切身相连，所以备受关注，很多人对税制的了解甚至都是从个人所得税开始的。但是我国现在个人所得税的设置却存在诸多问题，主要表现为目前所采用的分类所得税模式不能就个人所有收入综合计算、综合征税，难以对收入进行全面，实现收入公平分配。本文在分析现行税制不足的基础上，初步探讨综合与分类相结合税制的使用，及其对收入分配公平化所起到的调节作用。     

缩小居民可支配收入和财产差距的税收政策选择

中国的经济高速增长阶段结束,正在向经济中高速增长转换,经济下行压力增大.在国际和国内经济总供求失衡、总需求不足的条件下,通过缩小收入差距,扩大有效需求是解决总需求不足的一个重要思路和途径.在这个阶段,中国应更加重视缩小收入差距这一社会政策的重要性.税收政策和制度是缩小居民收入和财产差距的重要工具,但目前中国间接税占比较高的税制结构,在收入分配上具有明显的累退性,对缩小收入差距的作用很弱,同时个人所得税制度对调节收入差距功效很低.为此建议:逐步调整税制结构,提高直接税比重;改革和完善个人所得税,提升其对收入差距调节的功能;改革和完善房地产税,发挥其调节财产差距的功能.     

2006年日本税制改革主要内容及几点启示

2006年年初,日本政府在充分考虑经济、财政现状的基础上,为了实现持续性的经济社会繁荣,出台了《适当税制》改革方案。《适当税制》改革方案主要涉及的内容有:实施从个人所得税(中央税)到个人居民税(地方税)的税源根本性转移,废除定率减税制度,并对法人相关税制、土地·住宅税制、国际课税、酒税·烟税等税种进行了必要的改革。本文主要围绕2006年日本税制改革中的个人所得课税、法人相关税制、土地·住宅税制、酒税·烟税以及其它税收优惠政策的改革方案进行了较为详细的介绍,并总结了其对中国的启示意义。     

针对个人所得税在实际改革中的相关思考

从我国分税制度改革以来，居民的收入逐年上升，居民生活水平不断提高，个人所得税逐渐成为了人们所关注的一个税种。近年来，个人所得税在税收收入中的比重逐渐上升，已经成为了我国四大税种之一，其发展有目共睹。但是因为个人所得税的起步较晚且税制本身不够完善，导致如今基尼系数的数值高居不下，明显的贫富差距已经严重影响到我国社会的和谐发展。     

个税变法之争

一份出自财政部科学研究所的报告引发了又一次关于个人所得税的讨论。日前,财政部科研所刚刚完成的《我国居民收入分配状况及财税调节政策》报告建议,改革个人所得税税制,在适度提高起征点的同时降低税率,对3000至5000元这一区间内的居民(中等收入阶层)收入采取低税率政策。这使“最敏感税种”———个人所得税再度成为公众关注的焦点。一石激起千层浪这份报告一时间成为了“香饽饽”。众人争先把它捧在手里,这是因为它让已经实行了20多年的个人所得税800元起征点出现了改革的转机,“适度提高起征点同时降低税率”这一关系到每个家庭利益的…     

个人所得税何去何从

在改革开放前的一个相当长的时期里，我国对个人的收入所得是不征税的。党的十一届三中全会以后，我国实行对外开放政策，为了维护国家税收权益和保险外籍人员的合法权益，第五届全国人民代表大会于1980年9月制定了《个人所得税法》，决定对我国公司和在我国取得收入的外籍人员开征个人所和税。1993年10月，为适应我国社会主义市场经济体制改革的总体部署，第八届全国人民代表大会常务委员会对原来的个人所得税法律法规进行了修改，重新发布了个修改后的《个人所得税法》。时至今日，我国个人所得税开征已有21年的历史了，新修订的《个人所得税法》施行也近8个年头了。     

财富的平衡杠杆--个人所得税的调节机制及改革

财富的不均衡会引起社会的动荡,个人所得税是调节财富不均的重要手段之一。现行的个人所得税不适应当代社会经济的发展,不能真正起到调节收入分配的作用。本文对现行的个人所得税存在问题进行分析,指出其不足之处,提出其改革和完善措施。     

我国个人所得税的不和谐性及其对策研究

一、我国现行个人所得税制度的不和谐性分析(一)分类税制设计不和谐1.存在制度性漏征。分类制采用正列举法,征收范围难以涵盖我国现实生活中存在的大量的隐性收入。2.存在税负扭曲。现行分类税制采取分类定率、分项扣除、分项征收的模式,导致了对生计费用的重复扣除。对于现实中有多种收入来源的劳动者,除了在经营费用中进行配比扣除外,还可以从不同的劳动     

税制改革新纪元——资源税开弓

“‘简税制、宽税基、低税率、严征管’是税制改革的十二宇原则，当前的税制改革要公平税收负担。规范收入分配秩序，促进经济健康发展。”财政部部长谢旭人在财政政策与财政工作形势报告中如是说。发展改革委随后出台的《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》将税改进程推向历史的新纪元。     

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。     

减税降费有助于缩小中国家庭经济不平等吗——来自2011年个税改革的证据

共同富裕要求我们从多维视角审视物质层面的不平等，在当前减税降费的大背景下，个人所得税是调控收入分配的关键手段。文章从收入、消费和财产所构成的多维经济不平等视角出发，对2011年个人所得税改革调节家庭经济不平等的效应进行了探讨。研究发现：个人所得税改革的公平效应是显著的，使经济不平等程度下降了13.64%，其中对城市地区的调节效应更强，对低福利阶层和高福利阶层的影响相对显著。在作用机制方面，个人所得税改革主要影响收入不平等，并进一步作用于消费不平等和财产不平等，最终影响经济不平等。为充分发挥个人所得税的调节效应，应逐步提高个人所得税比重，补充和细化专项附加扣除项目与标准，逐步以家庭为基础征收个税。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。     

我国实施个人混和所得税制改革措施研究——浅析我国论个人所得税税制的改革

一、个人所得税税制的分类和改革方向 1．个人所得税制的分类个人所得税制的分类可分为三类，一是分类所得税制；二是综合所得税制；三是混合所得税制。     

一周要言榜

“逐步形成中等收入者占多数的‘橄榄型’分配格局” ——国务院总理温家宝在《求是》杂志发表文章指出，合理的收入分配制度是社会公平正义的重要体现。当前，收入分配问题已经到了必须下大力气解决的时候。如果收入差距继续扩大，必将成为影响经济发展和社会稳定的重大隐患。温家宝说，要完善个人所得税制度，建立综合与分类相结合的个人所得税制，降低中低收入者的税收负担。