企业股权投资业务的所得税处理

一、企业股权投资所得的所得税处理（一）企业股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适应的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。（二）被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资…     

中华人民共和国企业所得税法

第一章 总则 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。[第一段]     

论施工企业税收筹划

税收筹划师指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利润最大化。税务机关对施工企业的税收征管有别于其他行业，对营业税反附加、企业所得税和个人所得税偶独特的特点。根据实际工作经验，对施工企业主要税种的税收筹划的空间和做法进行了分析。     

企业股权投资所得的税务处理

<正> 企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资成本的收回,冲减投资的账面价值;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。     

关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现对外商投资企业和外国企业从事我国金融资产处置业务有关税务处理问题，通知如下：一、外商投资企业和外国企业（以下简称企业）从事我国金融资产处置业务所取得的收入，应按税法及本通知的有关规定申报缴纳增值税、营业税和企业所得税。二、金融资产处置业务是指企业通过购买、吸收入股等方式，从我国境内金融资产管理公司取得我国境内其他企业的股权、债权、实物资产以及由上述资产组合的整体资产（以下简…     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率，而且统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系．这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下，最大限度利用税收优惠，通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢？[编者按]     

企业所得税优惠对高新技术企业创新能力提升效应研究

基于2011—2020年中国上市高新技术企业数据，使用动态面板模型研究企业所得税优惠对高新技术企业创新提升的效应。结果表明：企业所得税优惠显著促进高新技术企业的创新能力，但是在促进专利申请上的效率不十分理想。进一步分析发现，企业所得税优惠对成熟期的、具有初始竞争优势的、东部地区企业的提升作用更强，而对不同所有制性质的企业的影响相同。有鉴于此，应该对高新技术企业继续给予企业所得税优惠，并对企业的专利申请给予相应的税收优惠；同时，对处于成长期的、具有初始竞争劣势的、中部地区的高新技术企业加大所得税优惠力度。     

新企业所得税法实现“四统一”的深远影响

依据20世纪70年代末,中国开始改革开放的历史条件,企业所得税对内、外资企业分设了两套不同税制。内资企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》缴纳企业所得税,外商投资企业和外国企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》缴纳企业所得税。2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》,实现了外资企业所得税与内资企业所得税的统一,标志着内外资企业所得税合并完成,对社会经济发展具有深远的影响。     

试论新《企业所得税法》给内外资企业带来的影响

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,以及我国加入WTO过渡期的结束,对内资、外资企业实行不同的所得税率已经不能适应新的形势要求。统一内外资企业所得税,有利于内外资企业处于平等的竞争地位,有利于统一、规范、公平竞争市场环境的建立,促进国民经济更加健康、协调地发展。2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》对内外资企业所得税进行了统一。新《企业所得税法》总体上不会对外资企业产生大的影响,也不会影响他们到中国来投资的积极性。修改后的企业所得税法确定内资、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率,新税率确定为25%;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。     

新企业所得税法视角下企业纳税途径的思考

企业所得税作为我们国家税制结构当中很重要的一环,它可以被划分为流转税范畴,税收体系当中也是不可替代的重要因素。因为企业所得税转嫁较为困难,而且税负偏重,并且给予税负弹性较大,可筹划的空间也是比较大的,所以更多企业着重注意企业所得税筹划。该篇文章以该政策背景为导向,依照企业纳税理论与新企业所得税法特征,对企业纳税重要意义和原则进行分析,深入探究新企业所得税法视角下企业纳税途径,目的是辅助企业出台适合本企业最佳纳税方案,进一步提升企业整体经济利益。     

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

现就贯彻落实《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税字[2000]049号）若干问题，通知如下：     

企业改组改制中相关资产处置的所得税政策解析（上）

为适应企业财务会计制度改革和企业改组改制业务不断增多的形势,财政部、国家税务总局先后制定了一系列有关投资和改组改制的财税法规,特别是2000年以后,国家税务总局先后出台了《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)、《企业股权投资业务     

完善中国企业“走出去”的所得税政策探讨

改革开放以来，在中国吸引外资取得丰硕成果的同时，中国企业对外投资的数量和规模都还处在较低层次上，与目前中国在世界经济地位极不相称。如何更好的贯彻“引进来”与“走出去”相结合的改革开放战略，将中国规模庞大的外汇储备转化为对外投资能力，本文从企业所得税政策角度对此问题进行探讨，分析中国现行企业所得税政策在调节国内企业海外投资方面所存在的局限性，并提出完善的对策。     

企业购买国产设备投资抵免所得税政策停止执行

国家税务总局最近下发通知,由于新《企业所得税法》实行,自2008年1月1日起,停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。据了解,1999年7月1日,为扩大吸引外资,鼓励外商投资企业和外国企业使用国产设备。凡在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备。     

新企业所得税给企业带来的思考

新企业所得税法2007年3月16日通过,自2008年1月1日起施行,从而结束了中国多年的内资、外资企业税贸彼此不同的"分制"时代,对各类企业产生了深远的影响.抓住新企业所得税法实施的契机,推动企业的经济增长,是每一个企业都必须关注和思考的远大课题.本文深入分析了新企业所得税制对企业的影响,具有一定的参考价值.     

关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

为适应企业改革的需要 ,鼓励和促进有正常经营需要的企业投资活动的健康发展 ,规范和加强对企业投资的资产增值转移等应税行为的管理 ,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的精神 ,现将企业股权投资中涉及所得税问题明确如下 :一、企业股权投资所得的所得税处理(一 )企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的 ,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外 ,其取得的投资…     

新企业所得税法的几点变化

“纳税人”方面的变化 （一）新企业所得税法将内资税法和外资税法进行整合，实现了“合二为一”，新企业所得税法实施后，我国不同性质、不同类别的企业，包括国有企业、集体企业、民营企业、合资企业和外资企业均适用同一个税法。     

涉农企业的纳税筹划策略

我国现行的涉农税收政策中对农业、农民和农村有诸多优惠政策,涉农企业可以结合自身生产经营的特点,依托国家的扶农惠农政策进行筹划,减轻税负。本文在对涉农企业适用的增值税和企业所得税优惠政策归纳整理的基础上,从投资领域、组织形式、经营模式等方面提出了涉农企业纳税筹划的思路和方法。     

国家税务总局就物流企业缴纳企业所得税问题发出通知

根据国家发展和改革委员会等九部门《印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》（发改运行[2004]1617号）的有关精神，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，为了促进现代物流业的发展，增强物流企业竞争力，最近，国家税务总局就物流企业缴纳企业所得税有关问题发出通知。     

企业财产损失所得税前扣除管理办法——企业财产损失所得税前扣除管理办法

第一条 为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。