我国税收流失原因剖析

税收事关国家的稳定和发展,而税收流失是我国当前面对的严重社会、经济问题.本文分析了我国税收流失的原因,认为纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因;税收法律法规不完善是税收流失的法律原因;财税体制不规范是税收流失的制度因素;纳税环境恶化是税收流失的社会根源;征管不严是税收流失的直接原因;处罚不力直接助长税收流失;地下经济规模巨大加剧税收流失;电子商务征税盲区导致税收流失.     

企业如何应对纳税评估

随着我国经济的快速发展，税收的规模也在不断扩大，与税收同时出现的现象就是税收流失，二者如影相随，为了减少税收流失，在国家税务总局颁布了《纳税评估管理办法》之后，各省市的税务局纷纷制定了相应的纳税评估办法，同时设立了纳税评估部门。由于我国的纳税评估工作起步较晚，纳税评估制度尚需进一步完善，相当一部分纳税人对这一工作也比较陌生。本文将通过对纳税评估的简要介绍，使纳税人对纳税评估有更加全面的了解．并为企业应对纳税评估提几点建议。     

税收流失的博弈分析

本文运用博弈论建立了纳税人违规模型和征税人违规模型,进而对税收流失的原因进行了探讨。结果表明,无论是纳税人还是征税人都有违规的激励,治理税收流失的最有效方法就是通过制度约束来降低这种激励,比如加大惩罚的力度等。     

税收流失的博弈分析

本文运用博弈论建立了纳税人违规模型和征税人违规模型,进而对税收流失的原因进行了探讨。结果表明,无论是纳税人还是征税人都有违规的激励,治理税收流失的最有效方法就是通过制度约束来降低这种激励,比如加大惩罚的力度等。     

我国税收流失的原因及治理对策

随着改革开放以来我国几次税制改革的进行,税收在整个国民经济中的地位越来越重要,但同时税收流失问题也日趋严重,它已成为当前社会关注的焦点问题之一。税收流失作为对既定税收制度的一种背反,不仅损害了税收的公平和效率,而且导致政府财政收入减少,影响了国民经济持续稳定地快速发展,因而对税收流失的治理势在必行。本文对我国税收流失的主要原因进行了分析,并提出治理的几点对策与建议。一、我国税收流失的主要原因1.纳税人追求经济利益,纳税意识淡薄在市场经济条件下,作为市场主体的企业和个人,其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经…     

“营改增”背景下小规模纳税人税收征管问题探究

我国按照经营规模大小以及会计核算是否健全,将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。这种划分,适应了纳税人经营规模相差悬殊、财务核算水平不一的客观情况,但是在小规模纳税人的税收征管实践当中,产生了很多一直未能有效解决的问题,随着"营改增"后小规模纳税人的大量增加,又出现了新的问题。所以,有必要去研究"营改增"背景下小规模纳税人税收征管问题,寻求解决方案,防止税收流失,维护国家税法尊严。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

基于个人所得税流失论的所得税改革思考

随着社会经济改革的深化,我国经济发展迅速,税收在国民经济发展中的调节作用越来越突出,但我国的税法还不完善,纳税人的纳税意识也有待提升,尤其是个人所得税流失问题较为突出。基于此,本文介绍了我国个人所得税的流失状况,分析了个人所得税的流失原因,并思考了所得税改革措施,希望能对我国税收工作的有序开展提供有益参考。     

大数据视角下的区域税收发展不平衡探析

我国区域经济发展差距一定程度上体现在税收缺口的不平衡。本文选取中国31省份30多万规模以上工业数据,以适合大数据分析的机器学习作为核心算法,从税收流失的视角分析地区之间的税收差异。结果表明,在同等税收政策的前提下,省份之间的流失金额、流失率、流失户、流失户比差异明显。因此,税务机关应以"互联网+"以及大数据为契机,科学识别区域税收流失差异,促进区域税收征管平衡,保证经济税收的良性发展。     

我国税收调节国民收入初次分配的作用探讨——以税种为切入点

税收具有筹集财政收入、调节收入分配的职能。在我国社会经济高速发展过程中,税收筹集财政收入的作用得到了充分发挥,但是存在＂重筹集资金,轻调节收入分配＂的问题。我国现行税收制度征收的18个税种中有16个税种都参与了国民收入初次分配,参与初次分配的税收收入不仅占总税收收入的比重较高,而且多为转嫁程度较高的税种,使得税负最终的承担者居民的收入增长速度慢于财政收入的增长速度,不能体现税收制度的公平性。参与初次分配的税种优化意味着国民收入初次分配过程的公平化程度,意味着国民收入向居民让利的程度。     

探讨我国电子商务的税收征管

在电子商务快速发展的今天,它带来经济利润的同时,也带来了税收流失。各国针对电子商务引起的税收流失问题,提出了一些改进方案。通过了解电子商务发展现状及国外电子商务的税收征管,知道国际上有两种税收征管模式,即通过分别控制“信息流”、“资金流”来加强税收征管。结合我国国情及电子商务的税收征管现状,我国电子商务税收征管应以控制资金流来进行,由银行代扣代缴,并由此设计出我国电子商务税收征管模式图。     

湖北省地方税收入与GDP和产业结构关系的研究

运用数量分析的方法对湖北省地方税收入规模与结构、湖北地方税收入与DGP和产业结构的关系．进行定量和实证分析研究发现,湖北省地税收入缺乏弹性且宏观税员水平偏低,地区发展不平衡导致税收收分布失衡,使得地方税制滞后于产业发展,应从优化税源、发展区域经济、调整产业以及主体税和辅助税种的配置等方面促进湖北省地方税发展。     

从环境税制国际实践看我国污染税制度建设

税收作为政府使用的一种重要经济手段,具有资源配置、调控经济等职能,美国、欧盟等已经将征税列入环境保护的有效措施。我国目前虽然也设有与环境保护相关的税种,但缺乏环境保护专门的税种,有关规定也不健全,对环境保护的税收优惠单一,缺乏针对性和灵活性。我国应将部分排污费改为环境污染税,使其成为环境税制的主体税种,调整现行的资源税,扩大征收范围,提高征收标准,完善计税依据,并对相关的消费税进行一定的调整。     

社会保障税的税源与税率研究——基于2010—2050年人口预测数据

社会保障税费改革争论已久,实质问题不在于谁负责征税,而在于区分税费性质,理顺社会保障体系的结构。基于社会保障税的税源与税率的确定,以《国家人口发展战略研究报告》发布的人口数据为基础,以国民基础养老金为例,测算2010—2050年中国社会保障税的税率、财政支出占比与GDP占比,结果表明:国民基础养老金作为纯公共品,应由政府通过税收的方式为其筹集资金,资金来源的可行方式是征收社会保障税。     

浅谈基层个体税收征管问题及对策

改革开放以来,个体经济以其灵活的经营管理机制和有效的激励机制而得到迅猛发展,个体税收占整个税收的比重逐年上升。但是,相对于个体经济的发展态势而言,现行个体税收征管已经远远落后于经济的发展和市场经济体制的要求。提高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设必须解决的一项重要任务。只有制定出符合个体工商户实际税收征管的措施,才能发挥它在满足人们物质需求、增加财政收入、扩大社会就业、优化产业结构等方面的作用。     

2004年我国税收与经济增长的协调关系

2004年我国税收总收入比上年增长25．7％。增收额和增长幅度均实现历史性新突破。税收收入快速增长，使国家财力进一步增强，为支持经济社会发展作出了积极贡献。但与此同时人们对税收连年超经济增长，也存在不少疑虑。本文从经济总量、产业结构角度，并运用时间序列模型等，讨论分析了税收与经济增长的协调性及关系。     

从税收高额增长看我国当前税制改革

近十多年来,我国的税收增长率始终保持在较高水平,大大高于GDP的增长率。在税收高额增长的同时,所反映出来的税收收入结构问题也日益明显,增值税“一税较大”的局面已对经济持续发展产生不良影响。应抓住当前税收总量丰沛、特别是财政收入超预算增长的好时机,进一步推进新一轮税制改革,以达到优化税制环境,进而促进国民经济健康稳定发展的目的。     

增值税转型与扩围相关问题分析

增值税转型改革对于我国经济的发展以及完善税收结构有着积极的作用,同时也对国家财政收入、产业升级和经济结构调整、企业税负等宏观经济方面产生了深远的影响。在实行增值税转型的过程中尚存在着增值税占税收收入的比例过高,中央与地方税收收入分配关系不合理等问题。我国应围绕增值税的扩围改革重新修订相关的法规政策,及时出台增值税实施条例细则;调整中央与地方政府的间的财政关系,合理调整中央政府和地方政府以及不同地方级次的分享比例,重构地税体系,适当扩大地方税权,同时根据营业税改征增值税企业的特点,合理确定税收征管机构。     

税负水平上升对我国税收结构变动的影响

借鉴税收结构变动指数分析中国税负水平与税收结构整体波动的关系,并运用省际面板数据构建计量模型,进一步考察近十几年来税负水平的不断攀升对中国税收结构变动的影响。研究结果显示:税负水平的不断上升推动了税收结构的大幅调整,且使得税收增长更加依赖企业所得税;物价上涨和货币化水平对中国税收结构的变化产生了不同的影响。