所得税税务筹划中会计政策的运用

在积极建立社会主义市场经济体制和公共财政框架的新阶段,税务筹划的产生、发展和成熟是一种必然的、正常的现象。税务筹划与会计政策的选择密切相关,在企业所得税税务筹划中,会计政策贯穿于企业整个会计过程,选择不同的会计政策,会使企业在资金使用、成本管理、利润分配中产生不同的效果。税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排尽可能地取得纳税节约。税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排。而税务筹划与会计政策有密切的关系,特…     

税收筹划在会计核算中的应用

所谓税收筹划又称节税,是指纳税人在税法允许的范围内,对现有的各种纳税方案进行科学、合理的事先选择,进而设计或规划自身的经营、交易和会计事项,以达到税负最轻目的的一切经济行为。可见,税收筹划是企业在对政府税法体系进行认真比较分析后所做出的纳税最优化选择。随着我国改革开放的深入,市场经济的进一步发展,特别是加入W TO后,企业参与涉外经济和贸易活动的进一步频繁,国外普遍使用的税收筹划活动也逐步被我国企业所关注。本文拟就会计核算如何进行税收筹划进行探讨。一、税收筹划对会计核算的影响1、企业通过税收筹划可以提高会计…     

巧用纳税筹划技术

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的应用是非常重要的。本文仅就纳税筹划的必要性与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

浅谈企业经营环节中的纳税筹划

科学合理的税收筹划方案可以帮助企业降低税收成本,获得目标利润。为了实现企业稳定发展,财务人员有必要实施纳税计划,并根据企业的实际经营情况制定纳税策略。分析了纳税筹划的基本要点和不同阶段下企业纳税筹划实务,总结了企业纳税筹划风险类别,以供参考。     

浅议纳税筹划在农业企业中的运用

农业企业是市场经济的独立利益主体,不仅具有利益驱动下实施纳税筹划的内在要求,现实法律规定也提供了纳税筹划的客观条件。农业企业在纳税筹划时,要做好正确的目标定位,充分利用国家对农业企业的税收优惠,做好纳税筹划的成本收益分析,在实现涉税零风险同时,选择最佳筹划方案。     

实施税务筹划必须注意的问题

税务筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,选择最优的纳税方案,以争取税收经济利益最大化的筹划活动。它具有四个基本特点:合法性、筹划性、整体性、成本性。随着我国经济的快速发展,国家税收政策透明度的加强,社会各界和纳税人都希望缴纳明白税、合理纳税,使企业的税收负担在一个可预见的范围。于是税务筹划便成了各个企业和税务代理机构研究的热门课题。一、正确理解税务筹划我国的各项管理制度正逐步完善,依法纳税是每个企业和公民的神圣职责和光荣义务。企业作为独立经济利益主体,在自我发展过…     

会计处理方法选择的纳税筹划分析

纳税筹划主要是指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法取向，通过对经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”效益，以实现企业利润最大化的一种经济活动。纳税筹划在国外是个非常普遍的现象，但是在我国还未被普遍应用。对企业来说，需要从内部着手，针对纳税筹划策略来选择会计处理方法。     

纳税筹划原则与误区

纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过以经营、投资、筹资活动的筹划尽可能减轻税收负担,以获取税收利益。纳税筹划是一项技术性、政策性很强的工作。适当的纳税筹划会给企业带来经济利益,相反则会给企业带来损失。因此,在开展纳税筹划的时候不能盲目跟风,应当遵守以下几个原则:一、合法性原则。合法性原则是指纳税筹划只能在法律许可的范围内进行。是否符合法律规定是区别纳税筹划与偷逃税款行为的本质和关键所在。纳税筹划的一切方案和行为,从形式到本质都应该是合法的。只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方…     

“营改增”后房地产企业的税收筹划研究

房地产企业税种多、税收金额大,因此成为了税务机关的重点监管对象。房地产企业应按国家制定的政策,转变其自身的财务理念,及时创新税收筹划方案。从"营改增"的税率变化和纳税核算方式的转变为出发点,分析了"营改增"给房地产企业在纳税方面带来的影响,为企业的纳税筹划提出了建议。     

企业纳税筹划及会计处理方法的选择

企业的纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润和企业价值的最大化。下面通过企业在生产经营过程中几个有代表性的会计处理方法,来探讨企业如何筹划纳税,取得“节税”的效益。一、存货计价方法的选择对纳税筹划的影响按现行《企业会计准则———存货》规定,企业存货应包括各种原材料、燃料、自制半成品、产成品等。因其计价方法的不同,会导致不同的期末存货价值和销货成本,对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。我国现行税制规定,纳税人…     

中小型茶叶生产企业的纳税分析与税收筹划

国家取消农业特产税以后,茶叶生产企业主要缴纳企业所得税与增值税,在产茶地对茶叶生产企业进行纳税分析与税务筹划变得很有现实意义。大多数茶业生产企业规模较小、核算制度不健全,通过一定的税收筹划可以规范企业会计核算制度,减轻税收负担,推动农村经济发展。本文对不同类型茶叶生产企业的纳税情况进行分析,并结合实际案例为茶叶生产企业进行税收筹划提出建议。     

所得税税务筹划中会计政策的运用

在积极建立社会主义市场经济体制和公共财政框架的新阶段,税务筹划的产生、发展和成熟是一种必然的、正常的现象.税务筹划与会计政策的选择密切相关,在企业所得税税务筹划中,会计政策贯穿于企业整个会计过程,选择不同的会计政策,会使企业在资金使用、成本管理、利润分配中产生不同的效果.     

企业财会核算中的纳税决策

依法纳税是纳税人应尽的义务，纳税人应按时足额缴纳税款。因此，税收是企业成本费用支出的一个重要组成部分。企业可以在不违背税收法律法规的前提下，充分利用税法关于起征点、差别税率、减免税等优惠政策，合理安排经营、投资、筹资活动，获得减轻税负(节税)和涉税零风险的利益，这就是纳税筹划的实质。在加入WTO之后，各类经济主体面临激烈的国内、国际竞争。企业在市场竞争中求生存、图发展必须提高经济效益，减少成本费用开支。进行纳税筹划，是国际上通行的做法。进行纳税筹划，需要纳税人充分了解现行税收、财务、会计法律法规，结合企业经营、投资、筹资活动进行全方位的策划，合理合法地保护自身经济利益。对农垦企业而言，其主业——农业和部分农产品加工业的生产和收入有明显的季节性，税法对涉农产品行业和企业也有一些优惠政策，农垦企业进行纳税筹划具有广阔的空间。农垦企业进行纳税筹划，不仅能减轻税负，提高经济效益，增强市场竞争能力，而且能在纳税筹划过程中普及税收、财务、会计法律法规知识，提高企业财会人员的业务素质和经营者依法经营的水平。本刊新开辟《纳税筹划》专栏，目的也在于此。希望农垦广大财会人员结合本企业实际，就进行纳税筹划的可行性、实践经验等进行深入探讨和交流，相互启发、相互借鉴，共同为农垦企业扭亏增盈、增强在市场经济体制下依法经营的自觉性和主动性、提高企业核心竞争力而献智献策。     

新企业所得税法下的企业纳税筹划

随着我国税收征管体制的不断改革及完善,企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争,越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案.本文从纳税筹划的概念出发,阐述纳税筹划的必要性,分析新税法下企业纳税筹划方式,并提出企业纳税筹划应注意的问题.     

几种特殊销售行为的纳税筹划

纳税筹划是指纳税人在不违反税收政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,对纳税方案进行优化选择,以达到“节税”目的的一种活动.其中心内容是在正确理解国家税收思想、立法原则以及税收管理、税收征收、税收稽查的前提下,设计一种尽量减少企业税负的方案.本文对企业几种特殊销售行为的纳税筹划作些分析.[编者按]     

企业所得税纳税筹划研究

随着我国市场经济的发展与成熟,纳税筹划将越来越受到关注。企业应充分掌握税法规定并熟练运用国家的税收政策,通过税前扣除、税收优惠政策等合理选择,科学进行纳税筹划,以达到增加企业税后利润的目的。     

选择经营销售方式巧筹增值税

增值税是我国税收的主要税种,也是企业负担的主要税负之一,对增值税进行纳税筹划是企业合法节税、增加收益的重要途径。本文着重从恰当选择经营与销售方式入手,对增值税的纳税筹划做浅要探析。     

新所得税法下的税务筹划空间探析

税收筹划是指纳税人为维护自己的权益,实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为,其实质是节约税收支出,提高企业利润。本文就企业所得税的税收筹划加以探讨。     

论企业所得税纳税筹划

企业的纳税筹划是指企业遵行税收法规的前提下,存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最合理纳税而进行的规划.企业内在的利益冲动,即提高企业经济效益的动力,促使企业根据政府的税收政策导向,通过经济结构和交易活动的安排,对纳税方案进行优化选择,以减轻税收负担,取得正当的税收利益.企业应纳税所得额等于企业收入减去成本费用,本文拟就收入和成本费用这两方面来论述企业所得税筹划.     

财务管理中的纳税决策

税收是企业生产经营中的一项费用支出。企业为了得到较多的利益，可以在税法许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和事中调整，减少企业应纳税额的支出，降低生产经营成本，获取最大利益。我们把这种活动称为税收筹划，对企业来说称之为纳税决策。企业在复杂的经营过程中，纳税活动往往面临着多种纳税方案，不同的纳税方案税收程度不同，有时相差很远。在众多的方案中选择最优者，以减轻纳税负担，获取最大利益，这是企业纳税决策的目的。一般来说，企业进行纳税决策，可在现行的各种税种进行，如增值税的纳税决策，消费税…