对外商投资企业采购国产设备退税管理的思考

为了进一步吸引外资，鼓励外商投资企业采购、使用国产设备，根据国税发[1999]171号文件规定，自1999年9月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属于免税目录范围，可全额退还国产设备增值税。自该政策出台实施以来，珠海市国税局共为外资企业办理了《外商投资企业采购国产设备登记手册》备案和退税手续240多户次，……     

外商对华投资趋势

近期中国鼓励外商投资政策的新进展 一、鼓励技术开发和创新.对符合条件的已设立的国家鼓励类投资企业进行技术改造,进口技术、设备、配件免征进口关税和进口环节税.采购国产设备,可全额退还国产设备增值税按有关规定抵免企业所得税.     

外商投资企业采购国产设备的税务筹划

<国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知>(国税发[1999]171号,以下简称"1 71号文")与<财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>(财税字[2000]49号,以下简称"49号文")规定外商投资企业采购符合条件的国产设备,可以享受退还增值税和抵免企业所得税优惠政策(以下简称"退抵税优惠政策").笔者认为应在熟知上述政策的适用范围和条件的前提下,结合技术改造过程中的设备采购业务,进行相关的税务筹划活动.     

外资企业购买国产设备投资抵税问题研究

投资抵免所得税是世界各国常用的刺激投资和经济增长的主要税收优惠政策工具之一,在西方发达国家已使用多年.根据财税字[2000]49号文<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>、国税发[2000]90号文<外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法>,国税函[2005]488号文<国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知>以及财税[2005]74号文<财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策的问题>等相关文件规定,我国已经形成较为完善的外资企业购置国产设备抵税制度.     

企业税收筹划中如何正确运用投资抵免优惠

技术改造国产设备投资抵免企业所得税，是我国为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展而实施的一项新的税收优惠政策。如何用好用足这一优惠政策，是企业税收筹划中面临的一个新课题。     

增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展。     

外商投资企业采购国产设备抵免所得税政策实施中存在的问题及修改建议

根据1999年底国务院提出的关于进一步鼓励外商投资的若干意见,国家税务总局陆续颁布了<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>(财税字[2000]49号,以下简称"49号文")、<外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法>(国税发[2000]90号,以下简称"90号文")及<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备抵免企业所得税有关执行问题的批复>(国税函[2000]910号,以下简称"910号文"),对外商投资企业和外国企业采购国产设备抵免所得税的优惠政策做了规定.     

采购国产设备退税指南

为鼓励企业加大投资、促进技术进步,我国曾先后出台过对内、外资企业购买国产设备可以抵免所得税、退还增值税的优惠政策。随着2008年新税法的实施和2009年增值税改革,这些政策或因为与WTO机制不符,或因为与现行税法相冲突,相继停止执行。     

外商投资企业采购国产设备抵、退税的若干问题

为了进一步扩大吸引外资、鼓励引进先进技术、设备,1999年底国务院提出了进一步鼓励外商投资的若干意见,根据这一精神,国家税务总局陆续颁布了国税发[1999]171号文件、财税字[2000]49号文件、国税发[2000]90号文件及国税函[2000]910号文件,分别对外商投资企业和外国企业采购国产设备可享受退增值税、抵免所得税的优惠政策做了规定.经过一段时间的贯彻实施,笔者认为存在如下几个问题值得探讨.     

财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税和相关利润再投资退还企业所得税涉及的有关政策问题，经研究，现通知如下：一、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第九条的规定，对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税。应按实际征收的企业所得税和地方所得税计算抵免税额。     

关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知

<正>财税[2008]176号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局:为配合全国增值税转型改革,规范税制,经国务院批准,停止执行外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。现将有关事项通知如下:一、自2009年1月1日起,对外商投资企业在投资总额内     

对选择税收优惠政策的案例比较

１９９９年末，为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济的稳定发展，财政部、国家税务总局联合颁发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》。办法规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；企业每一年度投资抵免的企业所得税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税额。如果当年新增的所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年…     

加入世贸组织与国内税收关系的九大辨析(上)

本文对学术界关于入世与国内税制改革以及政策调整的关系的许多不正确认识作了系统的辨析。认为入世不意味着所有制度和政策均要完全与国际接轨，国内税制改革和政策选择仍然必须首先基于中国的国情，尤其是中国特有的文化传统。国民待遇原则并不排斥涉外税收优惠政策和有差别的税收政策，我国目前实行的鼓励出口和使用国产设备、鼓励特定产业或企业发展的税收优惠政策在入世后仍然可以保留。应当以鼓励公平竞争为原则而不是以“彻底退税”为教条设计出口退税政策。世贸组织的贸易审议机制以及透明度的要求不能限制各国选择法制方式和制订政策的自主权。     

浅谈增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

作为推进增值税制度完善重要举措,增值税转型改革自2009年1月1日起在全国实施.增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展.在实务中如何进行会计处理,本文分别对购进不需安装固定资产、购进需安装固定资产、接受捐赠固定资产、接受投资转入固定资产、改扩建固定资产和自制固定资产等情况进行探讨.     

对外商投资企业再投资退税若干政策的理解

再投资退税,是指对特定的投资者将从企业分得的利润再投资于企业,该分得的利润所承担的所得税进行退还的税收政策,该政策一般是发展中国家为吸引外商增加投资所采取的一种通行做法.我国在《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中引入了该优惠政策,对吸引外商投资并鼓励在我国持续经营起到了十分重要的作用.在实际操作中,该政策也是广大纳税人比较重视的税收优惠政策之一,本文将对该政策的理解以及近年来的某些特殊规定进行深入地分析.     

外商投资企业中虚假投资现象分析

改革开放二十几年来，我国的外商投资企业从无到有、从少到多、从东南沿海向西部地区延伸，经历了一个快速、稳健的发展过程，外商投资企业已成为我国国民经济中一个重要的组成部分。为鼓励和吸引更多的外商来华投资，我国先后颁布了一系列鼓励外商来华投资的优惠政策，     

国家税和总局关于印发《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》的通知

为贯彻落实外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策规定,规范和加强具体审核管理工作,根据财政部、国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》的规定,国家税务总局制定了《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》,现印发给你们,请贯彻执行。执行中有何问题,请及时向总局反映。     

财税法规摘登（三则）

财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知一、2004年6月1日以后报关出口(以出口报关单上注明的出口日期为准,下同)的货物,凡增值税专用发票是在2004年6月1日以后开具的,出口企业在申请办理出口退税时,除本通知第五条规定外,免予提供增值税专用税票。二、利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标国内中标的机电产品,以及外商投资企业采购的国产设备,凡增值税专用发票或普通发票是在2004年6月1日以后开具的,中标企业、外商投资企业在申请退税时,除本通知第五条规定外,…     

增值税转型新政策:必要性、主要内容与实施对策

全面推行增值税转型改革政策是保持我国经济平稳较快增长的重要举措。新政策内容包括：在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革;允许企业抵扣新购入设备所含的增值税;取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。要大力宣传增值税转型的必要性,建立健全管理服务队伍,确保转型改革顺利进行。     

外企采购国产设备如何享受税收优惠

张小平一、享受退还增值税优惠(一)享受退税的范围。外资企业在2002年4月1日前成立的符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类,限制乙类的,或外资企业在2002年4月1日(含4月1日)后成立的符合新的《外商投资产业指导目录》鼓励类的,以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目,在国内采购的设备,可享受退还增值税的优惠。对符合上述规定的项目,购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等,也可以退税。但对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》,在国内采购的设备,不能享受退税的优惠。(二)购买国产设备享受退税的对象。一是已办理税务登记的外商投资企业,包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业;二是外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%(含)以上。(三)享受退税的设备同时具备的条件。一是以货币购进的未使用过的国产设备,不包括投资方的实物投资和无形资产投资;二是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日后购...