关于我国企业内部控制的几点思考

目前,我国对企业内部控制的研究和实践正处于探索阶段,对内部控制的重要性认识不足,而强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。文章从分析我国企业内部控制的现状出发,阐述目前我国企业内部控制存在的问题,对内部控制失效的原因进行了分析,研究建立健全我国企业内部控制的对策。     

关于完善企业内部控制的思考

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,目前国际上的研究已日渐成熟。文章通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述完善我国企业内部控制的紧迫性和必要性;按照国际先进内控模式———COSO报告关于内控系统的整体框架要求,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面入手,提出了对完善我国企业内部控制制度的意见。     

论我国企业内部控制失效的治理

我国企业内部控制失效的原因包括:企业管理层对企业发展和内部控制不够关心,或对内部控制的重要性认识不足;内部控制制度不够科学合理;我国内部控制理论不够完善;内部审计失效和部分会计人员素质不高等.对此,本文提出的对策是:加强内部控制理论研究;加强内部控制制度的建设;建立合理的企业组织结构;加强内部控制人才队伍建设;建立合理的薪酬和人事制度;加强外部评价;等等.     

基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究

文章依据COSO委员会颁布的《企业风险管理—整合框架》理论,依据客观、系统、有效性的原则,以全面风险管理为视角对内部控制进行了讨论。从回顾全面风险管理和内部控制的相关理论入手,从理论上对内部控制和全面风险管理的关系进行了梳理;并对我国企业内部控制的现状进行分析,指出其存在的问题;最后根据存在的问题提出相应的对策,旨在推动我国企业内部控制体系的完善。     

我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性研究

国内外内部控制理论和实践的发展,都表明内部控制的工作重点逐渐由控制转向了风险,这标志着风险导向内部控制时代的来临。本文从内部控制的发展趋势、构建风险导向型内部控制体系的现实基础及重要意义等方面重点对我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性进行了研究。研究结论表明:建立风险导向型内部控制是我国企业实现可持续发展的重要手段,我国企业应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下,构建风险导向型内部控制体系,以有效应对复杂多变的内外部环境,实现企业可持续发展。     

生产企业内部控制过程中存在的问题及创新策略分析

在社会化大生产中,内部控制是企业生产经营活动自我调节和自我控制的内在机制,是企业的中枢神经系统,企业的规模越大,内部控制的表现力就越强,其重要性就越加显著,所以内部控制的健全、实施与否决定着企业经营的成败;我国的生产企业由于自身因素的影响,在内部控制这方面的研究尚待完善,本文立足于我国的生产企业的内部控制,对生产企业内部控制的研究展开研究与分析.     

内部控制、实际控制人性质与社会责任履行——来自中国上市公司的经验证据

笔者从企业社会责任的视角研究了内部控制的溢出效应,认为内部控制作为公司治理的制度基础和自律系统直接作用于企业社会责任的履行,对提升企业社会责任的履行水平有着正向影响,并利用我国上市公司2009年~2010年的数据进行了实证检验。研究发现,内部控制对企业社会责任的履行有着显著的正向作用;国有控制企业在社会责任履行方面优于非国有控制企业,内部控制对国有控制企业履行社会责任的促进作用强于非国有企业是重要因素之一。     

关于我国企业内部控制制度建设的思考

建立和完善内部控制是我国企业跨世纪的课题,从我国企业内部控制现状出发,从会计控制制度入手,以企业董事会为重点,以高层管理人员为控制重心,对现有的内部控制制度、程序等进行完善和重塑,是内部控制制度建设的可行之举。     

产权性质、内部控制与会计信息质量——来自我国主板上市公司的经验证据

会计信息质量一直是学术界研究的热点话题,本文基于我国的制度情境,选取2009-2012年A股主板上市公司为样本,从应计质量与盈余持续性两个层面,考察了企业内部控制对会计信息质量的影响.研究发现,高质量水平的内部控制能够显著提高企业的应计质量,并有助于改进企业的盈余持续性和盈余现金预测能力;而且相比非国有企业,国有企业的内部控制质量水平对企业会计信息质量的促进作用更加明显.研究结果表明,我国的内部控制体系建设已经取得了良好效果,同时也说明加强内部控制体系建设是提高会计信息决策有效性、深化国有企业制度改革的重要举措.     

强化企业内部控制的原则与环节初探

随着我国社会主义市场经济的发展,企业内部控制越来越重要.本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵,通过对当前我国企业内部控制存在问题的分析,论述了建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性,并提出了完善我国企业内部控制的对策.     

新制度下我国上市公司内部控制审计收费的 现状及影响因素分析

我国实施内部控制并对其进行规范起步较晚,财政部门于2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月财政部等五部门又联合制定了《企业内部控制配套指引》,由《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内部控制评价指引》组成,一系列内部控制相关法律法规的制定最终建立起来.相关文件规定,从2011年起,我国在境内外同时上市的公司必须进行内部控制审计,在深、沪两市主板上市的公司也从2012年开始分批实施内部控制审计:第一步是2012年国有控股的上市公司开始全部进行内部控制审计;第二步是非国有控股的主板上市公司从2013年开始不仅要披露公司年报,同时还要对内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告进行披露;第三步是从2014年开始其他主板上市公司也必须全部进行内部控制审计;第四步是对于创业板和中小板的上市公司择机实施内控审计;最后对于非上市公司不强制性的要求其必须实施内部控制审计,但是鼓励大中型企业提前执行内控审计.我国即将迎来全面实施内部控制审计的时代.     

公司治理视角下的企业内部控制问题探讨

完善公司治理结构是全面开放市场经济条件下现代企业必须始终要追寻的目标,因此,在新形势下,从公司治理视角研究如何加强企业内部控制就显得十分重要且有现实意义。文章从阐述内部控制、公司治理视角下的内部控制、加强内部控制重要性等问题出发,分析了当前我国企业内部控制中存在的问题,进而从三个方面提出了我国企业完善内部控制的具体对策。     

对我国企业内部控制问题的分析与思考

文章基于具体案例提出企业内部控制问题,通过内部控制的实践和理论发展的历史分析、内部控制的要素分析以及必要性分析,从理论方面对我国企业加强内部控制进行了一般性分析。从内部控制的五个要素,即从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面对我国企业内部控制中存在的主要现状与问题进行了揭示,针对性地提出完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督等具体对策建议。     

内控缺陷抑制数字化转型创新作用的证据

文章以我国2011—2021年沪深A股上市公司为样本,分析数字化转型对上市企业创新能力的影响,并从调节模型的角度验证内部控制缺陷对两者关系的抑制作用。研究显示：上市企业推动数字化转型可以提高自身创新能力,但内部控制缺陷会抑制该作用的发挥;进一步研究发现,内部控制缺陷对创新能力的抑制作用对国有企业更加明显、对两职合一企业更加明显。     

强化企业内部控制制度提高企业经营管理效率

文章从内部控制的理论发展、当前我国企业内部控制的现状、强化企业内部控制建设的措施三个方面论述了如何有效实行企业内部控制,对提高企业竞争力和经营效率有着积极的作用。     

股权制衡与内部控制有效性——基于中国房地产上市公司案例分析

从2008年,国家颁布了《企业内部控制基本规范》,到2010年配套指引的颁布,加强企业内部控制已成为企业未来发展中不可忽视的组成部分,同时学术界对内部控制有效性议题研究也正在我国蓬勃兴起.目前研究最多的就是影响内部控制有效性的因素有哪些？董事会结构、高管薪酬、资本机构以及股权结构都是影响内部控制有效性的重要因素,本文基于我国房地产行业上市公司的股权结构,探讨一下股权制衡对内部控制有效性的的影响.     

浅析房地产企业内部控制问题与对策

在我国,随着我国房地产行业改革发展,面对着激烈的市场竞争,要如何保证我国房地产企业的生存与发展、如何在竞争之中立于不败之地?主要途径之一就是要增强房地产企业的内部控制、提高风险管理能力。本文主要运用COSO的《企业风险管理—整合框架》这一内部控制的研究成果,分析我国房地产企业内部控制的现状及存在的问题,以求从理论上更全面、系统的研究我国房地产企业内部控制的构建和完善问题。     

加强企业内部控制

加强企业内部控制从本质上来说，是企业内部的问题，其根本动力应当来源于企业自身。针对当前我国部分企业会计造假行为严重、财务报告严重失真、企业违法违规现象愈演愈烈的状况，新修订的会计法十分强调企业内部控制制度的建设问题。如何建立健全我国企业内部控制、提高企业内部控制的效率和效果成为企业管理研究的课题。     

企业内部控制标准体系建设模式的国际比较与启示

企业内部控制标准体系是企业防范风险、控制舞弊的"防火墙",加强企业内部控制制度建设正成为大势所趋、潮流所向.加快健全我国企业内部控制标准体系,应立足我国实际,借鉴国外先进制度和实践经验.研究发达国家和地区内部控制标准体系建设模式,对主要发达国家内部控制进行比较分析,以期为我国内部控制标准体系建设提供有益借鉴.     

公司治理结构对内部控制影响程度的实证分析

为了了解中国企业内部控制运行质量受哪些因素影响较大以及公司治理结构对内部控制的影响程度,本文采用调查问卷方法,通过对国内一些内部控制专家、负责内控的企业高管等的调查研究发现,内部环境是影响我国内部控制实施的重要因素,公司治理结构是影响内部控制实施的主要内部环境;公司治理结构变量中,董事长与总经理二职合一对企业内部控制的影响较大,高管薪酬比例、监事会规模对内部控制的影响相对较小;我们按公司治理结构变量对内部控制影响的重要程度进行了排序;我们的研究还发现,国有控股、股权集中度对企业内部控制产生了负面影响.