“双支柱”对跨国公司避税行为影响探讨——以阿里巴巴公司为例

2013年9月，二十国集团(G20)委托经济合作与发展组织(OECD)提出了“税基侵蚀与利润转移行动计划”(BEPS行动计划)。随着数字经济在全球的快速发展，传统的国际税收规则面临新的考验，2021年10月，OECD在原有BEPS行动计划基础上，提出了《应对数字经济税收挑战之“双支柱”方案的声明》(“双支柱”方案),为计划打了“补丁”。文章分析即将到来的“双支柱”方案对阿里巴巴避税行为的影响，发现“双支柱”能从多个方面抑制企业避税，企业应该及时跟进税收筹划方案。     

后BEPS时代转让定价的税收争议

OECD一直以来高度关注跨国公司的纳税筹划空间所在,BEPS行动计划及其相应法规均针对可能出现税基侵蚀和利润转移的原有法规或审查标准进行修订和完善,其关注重点必然成为跨国公司转让定价风险点。随着BEPS的逐渐落地,各国执行情况不尽相同,不同的诠释和立场将导致转让定价的税收争议及风险不可避免。转让定价相关税收风险的产生不仅会给公司带来直接经济利益损失,还会损害公司合规经营形象,对公司稳健发展带来不利影响。文章从后BEPS时代转让定价相关的税收争议和风险点入手分析,给出具体的应对建议和应对策略。     

国别报告的税务风险有效评估探究

在经济全球化的背景下,税基侵蚀和利润转移(BEPS)愈演愈烈,引起了全球政治领袖、媒体和社会公众的高度关注。OECD于2015年发布了BEPS项目15项行动计划最终报告,各国税务机关纷纷响应出台或修订国内法,以联手打击跨国公司逃避税行为。主要介绍了BEPS 15项行动计划的主要内容,第13项行动计划的落地执行情况,及企业应如何分析并关注同期资料中国别报告揭示的潜在税务风险,以更好地应对国际税收风险。     

国际大石油公司境外税务管理策略探讨——以中国海油为例

中国海油是国内第一个全方位对外开放的中央企业,始终坚持“开放包容、合作共赢”的理念,通过“走出去”为我国石油工业引进全球合作机制、国际资金技术和现代管理理念,推动我国现代石油工业蓬勃发展。41年历经风雨砥砺,中国海油发展面临国际税收形势日趋复杂,数字经济、BEPS国际税改逐步构建国际税收新秩序,国际税收治理融入不断深化。国际税务管理在公司运营中的作用日益突显,已经成为提升企业竞争力、防范化解风险、助力国际一流能源公司建设的重要一环。文章在分析中国海油“走出去”企业面临宏观形势的基础上,从人员配置、政策研究、税务中介和境外实操等方面着手,探讨中国海油国际税务管理的经验做法,以期为我国“走出去”企业境外税务管理提供借鉴。     

BEPS框架下关联企业转让定价的税收问题探讨

转让定价问题是随着全球经济一体化的增强以及跨国公司逐步增多的情况下日益突出的经济领域的热门话题。而BEPS行动计划无疑对关联企业转让定价的税收问题产生重要影响。本文介绍了关联交易利润转移的使用,并深入探讨了BEPS新规则下企业面临的风险及其对策。     

对外投资企业税收问题研究

近年来,随着经济全球化进程加快,我国改革开放程度的加深,越来越多的中国企业开始“走出去”。经济全球化使得国际投资环境,尤其是税收环境复杂多变,为我国“走出去”企业的生产经营带来了巨大风险。本文就“走出去”企业面临的一些税收问题以及如,有效防范涉税风险作了相关探讨。     

省外经贸厅召开全省“走出去”工作座谈会

为了解当前经济形势对“走出去”企业的影响,研究分析明年我省“走出去”业务发展趋势及当前形势下我省加快“走出去”发展的对策、措施,11月19日费少云副厅长在常州市主持召开全省“走出去”工作座谈会。各市外经贸局分管局长及20家“走出去”企业交流了“走出去”业务发展现状,分析了当前“走出去”工作面临的困难和问题,提出了应对措施和建议,并研讨交流了明年工作目标和思路。     

外向型企业急补“税课”

了解国际投资环境特别是投资国的相关税收政策是正在“走出去”和将要“走出去”的中国企业首先要做的功课。近日,中国企业对外投资涉税问题国际研讨会在北京举行,专门举办研讨会讨论企业走出去将遇到的税收问题在国内尚属首次。研讨会上,来自财政部     

稳步实施“走出去”战略的思考

抓紧实施“走出去”的开放战略,既是我国进一步提高对外开放水平的内在要求,又是我国应对经济全球化挑战的必然选择。本文就目前我国实施“走出去”战略的现状,提出几点建议,使得我国有计划、有步骤地实施“走出去”战略。     

后BEPS时代的海外资金集中管理

随着“构建国内国际双循环”新发展格局的稳步推进,中资企业“走出去”步伐加快,搭建多国家、多币种、跨时区的海外资金归集管理平台成为新趋势。税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifiting,BEPS)项目计划的落地要求企业税务数据的一致性、实质性和透明性进一步提升,也对跨国经营的中资企业提出了更高的合规要求。     

议外经企业“走出去”的困境和应对措施

当前,随着全球经济化进程的日益加快,各国经济联系的日益紧密,加之国内市场竞争的日趋激烈,本国企业“走出去”已经成为历史和经济发展的必然要求。我国政府也顺应时代发展,相继出台了许多优惠政策,鼓励我国企业经营与国际化接轨,在这些政策的支撑下,很多企业“走出去”业绩明显。然而,我国外经企业要做到完全“走出去”,还面临着许多困难。怎样不断提高我国外经企业整体竞争力,促进其在“走出去”的进程中,不仅能够走得出去,还能够走得长远和长久,是目前亟待解决的难题。本文结合境外承包工程这一外经企业业务平台,分析了外经企业“走出去”面临的困境,并给出了相应应对措施。     

厦门企业走出去的问题与对策

在经济全球化和中国加入WTO的背景下，“走出去”成为我国成功实施“引进来”战略之后，党中央所做出的又一重大战略决策。厦门作为五大经济特区之一，要实现“十一五”跨越式发展目标，应当重视厦门企业的国际竞争力与大力提倡“走出去”战略。目前厦门企业“走出去”还存在诸多的问题，可以借鉴国内一些在“走出去”方面比较先进城市，如青岛、大连等“走出去”的发展经验。     

中国零售企业"走出去"战略分析

零售商业企业“走出去”是时代发展的必然要求,零售企业走出去,参与国际竞争,既是应对入世冲击的战略选择,也是拓展自身生存的必然选择。为此,零售商业企业要立足长远、面向全球,科学制定、灵活实施“走出去”战略。     

稳步实施“走出去”战略的思考

抓紧实施“走出去”的开放战略，既是我国进一步提高对外开放水平的内在要求，又是我国应对经济全球化挑战的必然选择。本文就目前我国实施“走出去”战略的现状，提出几点建议，使得我国有计划、有步骤地实施“走出去”战略。     

“走出去”企业的税务管理初探

以“走出去”发展战略为指导，企业纷纷走向国际舞台，同时加快了对外投资的进程。在这个过程中同样也面临着处理、解决国际税务问题。本文就“走出去”企业面临的税收方面的现状，对税收政策及管理提出改进措施。     

中国企业“走出去”的五种模式

<正> 什么是“走出去”?走出去首先当然是指企业走出去,包括到国外办销售网络,在国外建工厂,在国外开矿等;走出去也应当包括产品走出去,虽然企业没有出去,但产品大部分或全部都销到国外,甚至产品和原材料两头在外,这样的企业与在国外办厂的企业本质基本相同,因此也应列入走出去的企业之列。     

“一带一路”战略下企业“走出去”税收问题研究——基于政府视角

"一带一路"战略是我国"走出去"战略的延续与升级,对于推动我国经济的发展和提高我国的国际影响力意义深远,而"走出去"企业是实施这个战略的重要主体,税收问题又是其在"走出去"过程中不得不面临的重要问题。在企业"走出去"的过程中,政府的作用不言而喻,其应该扮演一个引路人的角色,做好顶层设计,从制度政策服务等方面解决企业"走出去"的税收问题,为企业铺路搭桥。     

进军全球市场 引领出口升级 企业“走出去”托起中国梦

由中国贸促会主办的“第八届中国企业跨国投资研讨会”将于4月16日至17日在北京举办,会上,将对中企“走出去”现状及趋势进行研讨。当前,中国企业“走出去”无论从广度还是深度上都不同以往,本刊分别以几家其有代表性的企业在海外的发展经历：河南一地对“走出去”企业的调研及对中国核电企业妞何“走出去”的解析来呈现这种变化。．     

简化境外投资核准手续 促进企业加快“走出去”步伐

实施“走出去”战略是党中央根据新的国际形势和国家发展战略提出的重大战略方针。落实科学发展观，正确引导和积极推动企业“走出去”，是主动应对经济全球化和区域经济一体化趋势，不断提升国际竞争力的重要举措。但是，我国境外投资的核准手续相当繁琐，影响了企业“走出去”的积极性。繁琐的核准手续已经成为推动我国企业加快“走出去”步伐的政府管理瓶颈。为此，笔者就简化境外投资核准手续谈些个人看法，供读者参考。     

简化境外投资核准手续 促进企业加快“走出去”步伐

实施“走出去”战略是党中央根据新的国际形势和国家发展战略提出的重大战略方针。落实科学发展观，正确引导和积极推动企业“走出去”，是主动应对经济全球化和区域经济一体化趋势，不断提升国际竞争力的重要举措。