关于风险导向内部审计的思考

2005年3月,我国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则,将风险管理审计纳入内部审计准则体系中。《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》的发布和实施,标志着我国内部审计已发展到了风险导向审计阶段。风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现企业价值增值的过程。     

信息化环境下的风险导向内部审计探究

信息化环境下内部审计风险管理要建立以电子数据测试为中心的、以评估重大错误风险评估为重点的现代风险导向模式,以更好了解审计风险的构成和有效控制审计风险.本文首先分析了信息化环境下内部审计新变化,指出信息化环境下内部审计面临的问题,最后提出了内部审计风险管理及防范措施.     

关于商业银行开展风险导向内部审计的思考

风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为．导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现价值增值的过程。风险导向内部审计将企业的经营风险纳入整个审计体系,扩大了审计范围,使审计人员从被动承受审计风险转变为主动地控制和降低审计风险,为内部审计开拓了新的工作思路。     

基层央行业务风险防范与控制效能分析

近年来,中央银行业务风险防范工作从上至下备受重视。2006年,总行制订了《中国人民银行分支机构内部控制指引》(以下简称《指引》),2009年在全国范围内开展了内控安全大检查。各分支机构通过采取一系列内部控制措施,业务风险防范与控制能力得到有效提高。但由于金融行业的特殊性和业务风险的附着性,业务风险的防范与控制是一个复杂而漫长的系统工作,需要深入研究。据人行常德市中心支行调查表明:信息不对称、风险评估开展不足和职责定位不明制约着基层央行风险防控效果,基层央行亟待强化风险意识、优化风险管理流程和健全风险控制体系。     

论风险导向审计在风险管理中的应用

本文从人民银行风险管理实际出发,运用风险导向审计的相关理论,充分考虑风险的内部属性和外部属性,利用空间距离建立一个风险评估模型,计算出风险管理所需的风险管理值,达到充分利用内部审计资源,提高风险管理针对性的目的。     

对中央银行风险管理现状与风险导向型内部审计应用的探讨

中国人民银行作为我国的中央银行和国家的行政机关,不以盈利为目的,但在履行职责过程中仍然面临各种风险。本文对中央银行风险管理现状进行了简要分析,阐述了风险导向型内部审计的内涵,提出了中央银行风险导向型内部审计的主要内容、风险评估的简易模型,并以人民银行依法行政审计项目为例,说明了风险评估模型的应用。     

接轨国际审计 防范企业风险

伴随着经济全球化的浪潮,市场竞争越来越激烈,公司的经营风险也越来越大,公司决策层和管理层要非常重视风险管理和控制,提高审计人员识别风险,对风险做出合理的判断的能力,根据风险的影响程度制定控制措施。所以,现行的内部审计新理念是:内审人员从各方面规避公司风险才算称职,即内部审计师就是风险评估师,内部审计的职能从对财务管理系统的分析评估扩展到对整个管理系统进行分析评估,促进完善内部控制,做好风险管理工作。审计工作重点应当放在风险管理方面,内部审计与公     

人民银行分文机构内部控制审计的难点及对策

2005年,人民银行始建内部控制体系,颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》,内审部门相应实施了新型的内部控制审计,对人民银行内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制监控五个方面进行审计评价。人民银行内部控制审计在控制风险、保证组织实现履职目标方面起到了积极作用。     

人民银行分支机构内控风险点及防范对策研究

本文分析了人民银行分支机构风险管理的现状和存在问题,针对人民银行的业务和管理特点,提出了内控风险点识别、分析和量化以及等级划分的方法和标准,综合分析风险发生的可能性和影响后果,确定风险等级,并制定相应的应对策略和措施。在此基础上,本文就如何进一步健全分支机构风险管理架构、明确职责、培育风险管理文化、加强风险监测、开展内部控制审计评价、完善内控制度、建立内控安全长效机制提出了对策措施。     

基层央行开展风险导向审计的探讨

本文从风险管理相关分析入手,结合基层央行实际,对风险导向内部审计如何进行风险识别、风险评估、风险预警、风险报告与风险处置等进行深入思考,旨在探索基层央行开展风险导向审计的相关思路和操作方法.     

风险导向审计在内部审计中的应用问题研究

审计过程中都以企业风险识别、评估为导向，判断和分析风险发生的可能性及其影响程度，建立审计风险模型和风险评估标准，根据量化的分析水平排列审计项目的先后次序，依据风险的大小确定审计范围和重点，对企业的风险管理、内部控制和管理制度进行评价，制定适当的内部审计计划和审计程序，将审计资源重点配置在企业高风险领域，把内部审计风险降至可接受水平的一种审计模式。     

如何利用风险评估进行内部审计立项

好的开端成功了一半。合理而成功的立项对保证审计项目质量、提高审计效率、降低审计风险具有举足轻重的作用,如何利用风险评估进行内部审计立项,值得探讨。一、利用风险评估进行内部审计立项的设想我国《内部审计基本准则》第十一条明确提出,内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上,制订审计计划,对审计工作做出合理安排。这就要求企业内部审计部     

企业风险管理的现状与风险导向审计的模式

为有效管理企业面临的风险,增强竞争力,在国家宏观政策和行业规范的指引和指导下,大中型企业不断探索全面风险管理,实施风险导向内部审计。本文分析了企业风险管理的现状,剖析了造成目前这种状况的深层次原因,探讨了企业风险管理与风险导向内部审计的联系,提出了风险导向内部审计的概念,揭示了风险导向内部审计与风险导向外部审计的差异,在此基础上建立了风险导向内部审计的模式。     

企业风险管理的现状与风险导向审计的模式

为有效管理企业面临的风险,增强竞争力,在国家宏观政策和行业规范的指引和指导下,大中型企业不断探索全面风险管理,实施风险导向内部审计。本文分析了企业风险管理的现状,剖析了造成目前这种状况的深层次原因,探讨了企业风险管理与风险导向内部审计的联系,提出了风险导向内部审计的概念,揭示了风险导向内部审计与风险导向外部审计的差异,在此基础上建立了风险导向内部审计的模式。     

论内部审计功能的转变

<正>有效的公司治理需要有效的内部控制、风险管理和监控,内部审计在加强公司治理、防范风险的过程中扮演着举足轻重的角色。美国国会在2002年夏天通过了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》,第一次要求所有上市公司都要有内部审计职能。内部审计已成为公司风险管理和内部控制最重要的工具之一。内部审计是对公司既定目标(包括控制目标)的执行情况和可接受的业务合规     

房地产公司风险导向内部审计案例分析

风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论,强化内部审计工作的规划和分析,通过系统、持续的评价组织各项风险,对组织不同时期管理的重点和风险进行确认,并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置,从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。现以A公司为例,简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。     

现代风险导向内部审计在医院风险管理中的作用

内部审计是医院风险管理和内部控制的重要组成部分。如何在现代医院管理中运用现代风险导向内部审计,成为医院内部审计所面临的重要课题。本文首先介绍了现代风险导向内部审计和医院风险管理,然后分析了现代风险导向审计在医院风险管理中的作用。     

借鉴风险导向型审计 拓展央行内审新领域

2006年颁布实施的《中国人民银行分支机构内部控制指引》,对人民银行内审工作提出了新要求。如何构建与内控相适应的内审运行机制是亟待研究解决的问题。本文从对风险导向型审计模式的认识、借鉴风险导向型审计的必要性、实现形式和必要条件四个方面进行探讨。     

论财务报表层次重大错报风险的职业判断——基于现代风险导向审计背景下

现行注册会计师审计准则启用了现代审计风险模型,即“审计风险=重大错报风险×检查风险”,引入了“重大错报风险”概念.我国注册会计师新审计准则中规定:评估重大错报风险是首要的审计程序,风险评估是整个审计工作的前提和基础,强调注册会计师必须通过深入剖析被审计单位经营环境来评估财务报表总体层次的重大错报风险,而注册会计师的职业判断在报表审计中起着统驭和主导的作用.本文在论述现代风险导向审计、职业判断等理论基础的前提下,从审计主体和客体两方面论述了职业判断在财务报表重大错报风险评估中的重要作用,最后从三方面提出了加强财务报表审计中重大错报风险评估的职业判断能力的具体的措施     

现代风险评估模型在风险导向审计中的应用——以人民银行安全保卫风险导向审计为例

本文从实际工作需要出发,以"风险引导审计,审计关注风险"为理念,在现代风险评估模型的基础上,将安保风险管理融入具体审计实务,对风险评估模型进行实际运用,探索人民银行风险导向审计模式。