试析税收执法风险及其防范措施

随着社会经济的发展、社会各种因素的复杂化,特别是金融危机发生以来,面临经济发展下滑、税源紧张等问题加大.此外,各种税收违法手段也更加的隐蔽,税收征管的难度也加大,税法的难度及复杂度也在加大.新时期,税收征管对税收工作人员提出了新的更高的要求,税收执法风险进一步加大,税务机关执法工作也成为一种“高风险”的职业.本文就税收执法风险及其防范措施进行了分析.     

论税收征管四大风险及其规避

本文在税收征管风险管理是税收执法风险管理关键环节的立论基础上,提出当前我国税收征管存在税收法律适用、税务协助、税收法治与和谐征纳关系、新机构与新流程运行四大风险,并相应提出了规避这四大风险的基本思路。     

税收执法风险及防范

税收执法是依法治国的重要手段,更是经济社会发展的杠杆着力点。税收征管实践证明,税收执法风险已成为基层税务机关和税务人员面临的首要问题。一、税收执法风险种类及表现从执法风险责任主体看,可分为税务机关执法风险和税务人员执法风险两类。按照税务行政行为内容及管理事项划分,税收执法风险有十种表现情形:一是税务机关或税务人员不具有执法资格却实     

论税务稽查执法风险的现状原因及防范化解措施

税务稽查执法工作是税务部门工作的重要内容,加大税务稽查执法力度在一定程度上能够进一步提升税收征管质量,实现税务征收管理的科学化.本文就税务稽查执法风险的现状原因及防范化解措施进行了讨论,文章不仅阐述了税务稽查执法风险的相关概念,而且还论述了我国税务稽查执法风险的原因,最后提出了几点有针对性的防范化解措施,旨在切实提升税务稽查执法水平,促进税务部门的相关工作有序进行.     

税收执法风险的成因与防范对策探析

由于税收执法体制改革的不断深入,我国的税收管理正朝着规范化、科学化的方向发展。现阶段由于税收征收体制不健全、税收人员的执法水平参差不齐、纳税人的法律意识逐渐增强等多方面因素的影响,税收执法风险不断地加大,影响了国家的财政税收。因此,本文从税收执法风险的概念入手,分析了税收执法风险产生的原因,然后提出了防范税收执法风险的对策。     

全面创新构建税务稽查标准化管理体系

近年来,随着依法治税工作的全面推进和税收征管改革工作的逐步深入,如何顺应税务稽查现代化、专业化和信息化的发展要求,有效解决执法口径不统一、执法风险不断加大、队伍发展动力不足等问题,成为税务稽查部门当前一项重要的课题。     

推行“三集中”模式实现税源专业化控管

湖北省南漳县国税局针对纳税人数量不断增多、县域经济结构逐步集聚、税源管理难度日趋加大、税源控管专业要求日益提升等现状,根据辖区税源格局和规模,积极探索县级"五优五化"税收征管新体系,采取税源集中管理、风险集中应对、户籍集中巡查"三集中"征管模式,大力实施税源专业化管理,在税源短收的形势下,截止2013年10月底,全县共组织入库国税收入20697万元,同比增收1894万元,增长10.07%。     

基层税收执法风险的成因与应对北大核心CSSCI

随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。     

对税收执法责任设定问题的认识

本文对现行税收执法责任设定中存在的问题做了具体分析,并就如何科学设定税收执法责任提出建议。即要结合税源专业化管理新模式的推行,遵循权责统一、能责匹配的原则,充分考虑税收执法人员的专业能力、部门职能分工、制度执行的客观条件、纳税人的法律遵从责任等因素,科学界定税务干部应承担的税收管理职责,正确处理好加强征管、履行职责与防范税收执法风险的关系。     

税收风险管理的初步实践与优化思考

一段时期以来,风险管理理论作为一种先进的管理控制系统,已在金融、保险、航运等行业得到普遍应用,也取得了良好的效果。随着社会经济的快速发展,税收管理面临的压力越来越大,如何在税收征管实践中引入风险管理理念实施税收风险管理,以减少税收风险、提高税收遵从度和征管效率,实现科学管理的目标,具有重要的现实意义。本文对风险管理理论在税收征管实践中的应用现状及存在问题进行了分析,并探讨了深入应用该理论指导税收征管实践的方法和途径。     

以专业化模式破解税管＂传统＂难题

山东省邹平县国税局依托省局的预警评估系统,探索实施税源专业化管理新模式,以“团队作业、分类监管、定向操作”破解传统税收征管的突出难题,有效防控了税收流失和执法风险。     

规范执法 促进管理 深入开展专项督察

安徽省国家税务局将执法督察与纳税服务、评估、稽查作为税收风险管理的重要应对举措,纳入征管改革顶层设计,组织开展对风险集中的注销登记、代开发票、委托代征和一般纳税人资格认定等四类执法行为进行专项执法督察,取得了成效。充分做好准备。筛选疑点。以可能存在的问题为导向,设计52个分析指标,从近三年的税收征管软件、防伪税控、税收执法管理信息系统等应用软件数据中,筛选出一般纳税人资格认定疑点2123条、注销登记疑点18097条、发票代开疑点91100条，分市、分项固定为指向清晰的工作任务。制定方案。     

浅谈强化税务稽查若干问题及对策

税务稽查作为税务机关对纳税人实施有效监督的方式和手段，在税收征管工作中占有十分重要的地位，推进和强化税务稽查是提高税收征管质量的重要保障，也是深化税收征管改革的重要内容之一。强化税务稽查必须理顺稽查工作关系，加快稽查制度建设，规范执法行为，加大执法力度，建立司法保障体系和稽查监控机制。     

基层税务机关防范执法风险的思考

当前基层税务机关防范执法风险存在的问题 重形式，轻实质。近年来，为防范税收执法风险，改善重实体轻程序的现象，税务机关侧重于规范执法程序，如引入ISO9000质量管理体系等，效果明显。但个别税务干部自身业务水平和执法能力的提高程度有限，无法适应信息化的税收征管工作，对于隐蔽性较强的执法风险不能及时发现和防范。     

外籍人员个人所得税征管亟待加强--以广州开发区为例

外籍人员个人所得税征管问题一直是困扰税务部门的一大难题。应参考借鉴国内外成功经验,提高外籍人员个人所得税征管水平,完善相关税收征管制度及税源控管机制、强化税收执法刚性、加大税收宣传力度、提高涉外税务人员的素质。     

基于风险导向加强税收征管的措施研究

本文以县级地税部门为对象,分析了在后"营改增"时代面临的难题和挑战,探讨了税收风险管理的逻辑内涵和必要性,提出以风险导向推进征管体制改革,加强税收征管的具体建议和措施。     

我国税收执法风险问题研究

<正>自国地税合并以来,税务部门内部结构不断优化,税收征管方式、执法手段不断创新,税收执法相应地取得了一定成效。但是各种税收执法方式的变革和创新同样给税务机关带来了挑战,比如税收执法依据不足、税收执法环境越发复杂、缺乏执法人才支持、没有完善的监督体系等。为应对以上执法风险,可以通过健全税收法律法规,营造良好的税收执法环境,加强税务队伍建设,建立科学的执法监督机制来降低税收执法风险。     

规范征前审核拧紧税收执法风险的＂水龙头＂

随着依法治税工作的推进，征纳双方的权利和义务进一步得到明确，纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强，税务机关执法责任风险也不断加大，尤其是在具体工作中，税务机关为更好地落实上级政策要求，往往都会结合本地实际制定详细、具体的操作办法，这些办法虽然对提高税收征管质量起到一定的作用，     

提升税收风险应对质效的探索

税源专业化管理模式下,如何提升税收风险应对的质量和效率,实现税法遵从度和综合满意度"双提高",是当前税务部门重点研究的课题之一。税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节,对基层税务部门而言,主要有税源监控的风险和税收执法的风险。税源专业化管理改革以来,税务部门加大了专业管理人才和高级复合型人才的培养力度,风险应对能力得到明显提升,但还存在一些亟待完善的方面:风险应对操作亟需规范。税收风险管理实施以来,各项配套的制     

直播电商税收征管策略分析——从参与方盈利模式的视角

直播电商作为一种新型直播形态,在促进我国经济发展的同时,也给我国的税收征管带来了新的挑战.从直播电商模式下商家、平台、主播各自的盈利模式(收入构成)及纳税方式来看,对直播电商的税收征管存在纳税事项认定不明确、虚开发票风险大、滥用"税收洼地"政策等问题.应从完善相关法律法规、利用技术手段加强数据共享及监管、限制政策适用条件等方面规范直播电商行业发展,稳定市场秩序.