论研发费用税法与会计的协调及完善

本文分析了现行税法关于研究开发费用税前扣除的政策措施与新会计准则二者之间存在的差异。提出在即将合并的内、外资企业所得税法中,应对研究开发费用支出资本化还是费用化的界定,与新会计准则基本保持一致;加大“加计扣除”、“结转抵扣”优惠政策的力度和覆盖面;对科技及创新类企业人员的工薪支出,允许税前全额扣除。     

研发费用税法与会计的协调及完善

本文分析了现行税法关于研究开发费用税前扣除的政策措施与新会计准则二者之间存在的差异。提出在即将合并的内、外资企业所得税法中．应对研究开发费用支出资本化还是费用化的界定，与新会计准则基本保持一致；加大“加计扣除”、“结转抵扣”优惠政策的力度和覆盖面；对科技及创新类企业人员的工薪支出，允许税前全额扣除。     

基于企业财务成本费用与所得税扣除项目的比较分析

在财务会计中,成本费用的界定和税务会计中所得税扣除项目之间有着很多区别和联系,这是会计与税法的差异性的体现。由于会计与税法在目标、原则、结果等方面的分离,二者在成本费用扣除项目等方面存在着诸多差异。本文首先阐述了财务会计与税法对成本费用的不同界定,并通过对财务成本费用与所得税扣除项目进行了比较分析。     

投资资产期末计价的会计与税法差异

投资资产成本在会计与税法中的差异体现在两个方面：一是在确认各项投资资产的初始成本时存在差异;二是根据会计准则的规定,各项投资资产要在期末调整账面成本,而税法不调整,从而产生差异。     

关于企业业务招待费的税前扣除标准

在对企业进行企业所得税汇算清缴时,我们发现一些企业财务人员不能全面地、专业地掌握费用税前扣除标准,故而无法正确进行纳税调整,结果在一定程度上侵蚀了所得税税基。因此,本文对企业所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目——业务招待费的税前扣除标准作一个探讨,在国家颁布的法律、法规、政策的规定下,学习业务招待费税前扣除标准制订的意义、列支范围、扣除比例和扣除基数,以及在建工程和筹建期中的扣除标准。     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(八)

十、企业所得税税前扣除政策的合理选择与税收筹划 费用列支是企业应纳税所得额计算过程中的递减因素,在企业所得税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的企业所得税,合法递延纳税时间以获得企业税收利益最大化,这是企业分析运用企业所得税税前扣除政策的最大动机和纳税筹划分析中追求的最终目标.     

税务指南

<正>哪些捐赠可在税前扣除我国现行税法规定,外商投资企业通过中国境内非营利性的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,可全额作为企业当期的成本、费用列支。     

新旧企业所得税法的差异比较

一、新旧税法有关税前扣除的差异比较(一)、特殊项目税前扣除的差异比较1、新税法取消了计税工资办法,对纳税人实际发生的合理的工资薪金支出据实扣除。与此相对应,应付福利费等三项经费的集体基数也发生相应变化,由计税工资总额变为实际发放的工资薪金总额,并且超标准列支的职工教育经费可以结转至以后纳税年度扣除。     

新制度下相关费用的结转扣除

新税法规定企业有些已计入损益的特殊费用,可以将其超支金额或支付金额结转以后年度扣除,这就使会计上与税收上产生暂时性差异,并导致税收上一系列纳税调整和会计上的递延所得税的确认和转回,这在所得税会计上称为未作为资产,负债确认的项目暂时性差异的处理.本文以新税法和新会计准则的相关规定为依据,结合具体实践,分析研究按税法规定结转以后年度扣除的费用的所得处理和相应的会计处理.     

浅议《小企业会计准则》与所得税法的主要差异与协调

《小企业会计制度》与所得税法在资产计量、收入确认计量、成本费用确认计量等方面存在诸多差异,从资产处理与税法规定以及收入确认与计量两个方面分析了《小企业会计准则》与所得税法的协调,提出《小企业会计准则》在利润表方面应做出适当的改进,当会计准则(制度)与企业所得税之间存在差异时,小企业需要做出纳税调整。     

浅论我国所得税会计准则的新变化

一、新准则中需要明确的概念 （一）计税基础。新准则下所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础。资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用税前列支不需要缴税的总金额。负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。     

试论企业资产损失会计与税法差异

企业会计准则与税法由于目标的差异,导致在收入、费用和损失的计算上产生不同.企业资产损失作为会计要素的重要组成部分,对其进行正确的处理,对于企业的财务工作至关重要.本文以此为前提,对企业资产损失的不同项目,分别进行了会计与税法处理上的差异比较,为企业更好的理解资产损失税前扣除政策提供理论指导.     

新税法下“业务招待费”处理之我见

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务费用,新<企业所得税法实施条例>改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除.     

资产负债表债务法应用浅析

新会计准则规定,企业应采用资产负债表债务法进行所得税核算。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。正确认识资产负债观,对理解新的债务准则具有重要意义。     

如何筹划税前扣除项目

目前，许多企业的广告费、业务宣传费、借款利息等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。如何通过筹划，尽可能避免这种现象的发生，是很多企业需要面对的课题。要进行这方面的筹划，必须准确掌握税法的有关规定。《企业所得税税前扣除办法》（国税发[２０００]８４号）对若干扣除项目，例如业务招待费、广告费、宣传费、利息等作了具体的规定。对限额扣除项目的筹划应从以下几方面考虑：一、本着厉行节约的原则，应注意节约开支企业每年发生的各项费用应事先作好预算，除了考虑生产、经营的需…     

新会计准则下所得税相关问题处理

所得税会计以税法为依据,以财务会计为基础。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。研究我国所得税会计准则制定原则、所得税核算方法的应用,对更加全面地核算所得税会计差异,为决策者提供更加相关的所得税会计信息有重要意义。     

债务重组税务处理的一点建议

在企业债务重组业务中，债务人以非现金资产偿还债务发生的损失，在会计上直接计入营业外支出；而税法规定债务人发生的债务重组损失不能税前扣除。本就这一税务处理提出质疑，并建议税务部门对债务人确认的债务重组损失，经过稽查批准后允许抵税。     

会计制度与税法的差异及协调

税收与会计是经济领域中既存在紧密联系又存在区别的两大分支.在当今市场经济的环境下,会计制度和税法向着各自的发展目标和方向不断地调整改革,新颁布的会计准则和税法存在很多差异.本文从两者收入确认和费用扣除方面全面,系统地分析了中国税法和会计的实务操作差异.并且分析了会计和税法之间的差异存在的原因以及提出了几点协调建议.     

刍议融资租赁业务未确认融资费用的处理

新会计准则对融资租赁业务做出了规定,但其中关于未确认融资费用的处理颇为特殊和费解。会计实务中关于未确认融资费用的处理有费用化和资本化两种方法,由于税法与会计准则对未确认融资费用处理的规定不同,则形成了所谓的暂时性差异,即应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。这种差异要求企业在纳税申报时必须进行调整。     

我国所得税会计处理问题探索

<正>所得税会计是财务会计的一个重要领域,由于税法和会计准则的目标不尽一致,财务会计以向财报使用者提供有用的信息为目的,计量要求是会计利润=收入-费用;而税法是以课税为目的,因此计税利润=应税收入-扣除项目(应纳税所得额)。正因为两者的差异而使得所得税会计应运而生。所得税会计的主要功能一是按税法规定将会计利润调整为计税利润,以决定当期的应付所得额;二是按会计准则的规定合理地确认、计