浅析风险导向审计方法在综合经营管理审计中的应用

综合经营管理审计（原名全面业务审计）是建设银行近几年提出的新型审计项目，是风险导向审计的具体应用。它充分利用审计计划体系的风险评估结果，结合审计抽样方法，以“6C”评价为核心，对分支机构进行客观、准确、全面的评价。位     

公司整体风险管理评价体系设计——基于内部审计视角的研究

本文从管理整合的角度考察电网企业各层面、各业务的风险．运用内部审计参与风险管理的独特优势和职能，在风险管理目标体系的指导下，识别公司风险、提炼风险管控点、设定评价指标，以此构建了电网企业的整体风险管理评价体系。     

试论风险导向审计方法在证券投资审计中的应用

证券投资作为保险公司重要利润来源,具有较高的风险,开展有效的内部审计是保证证券投资业务操作合规性、安全性的重要保障手段。本文着重探讨以风险为导向的内部审计新模式在保险公司证券投资审计中的应用,以期对保险公司内部审计发展研究起到抛砖引玉的作用。     

煤层气项目经济评价方法研究

经济技术的发展,带动了能源需求的增加,也促进了新能源业务的发展,煤层气是最受关注的新能源产业之一.国内石油、煤炭企业都投入大量资本,在煤层气资源丰富的地区进行积极的开展试验,推动煤层气产业的快速发展.本文根据煤层气业务投资规模大、投资周期长、风险高等特点,提出对煤层气项目开展动态经济评价,以此减小企业的投资风险.     

新能源并购项目常见风险与审计重点探究

新能源主题并购是近年资本关注的重点领域，能源投资并购市场逐渐由买方市场转向卖方市场，投资方取得优质并购标的难度不断提高。本文以新能源并购项目为研究主体，结合实践工作，对新能源项目并购的调研决策、并购交易设计与实施、项目效益以及后续影响开展全面跟踪审计研究，针对关键风险点和问题多发领域提出审计关注重点，以提示企业规范和完善并购行为，控制企业投资和经营风险。     

提高审计整改效果的若干思考

审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是内部控制的重要组成部分。审计的目的不仅仅在于发现问题，而是通过发现问题来分析、判断、评价业务经营管理中存在的问题和缺陷，然后通过问题的整改来防范、化解已存在的风险，从而促进各项业务的健康发展。审计的出发点是发现问题、揭示风险，审计的落脚点是督促整改、促进内部控制持续改进。因此，审计发现问题的有效整改是实现审计价值的核心，是完善内部控制、防范风险、促进业务持续健康发展的关键。     

关于国库业务风险及其审计监督的调研与思考

国库会计核算系统的运行和国库管理新体系的确立，加大了国库资金的风险隐患，本文结合国库业务审计实践，就国库业务的风险、成因、特点以及加强国库业务审计监督，创新监督机制等，进行了一定的分析和思考。     

公司整体风险管理评价体系设计——基于内部审计视角的研究

本文从管理整合的角度考察电网企业各层面、各业务的风险,运用内部审计参与风险管理的独特优势和职能,在风险管理目标体系的指导下,识别公司风险、提炼风险管控点、设定评价指标,以此构建了电网企业的整体风险管理评价体系。     

加强信贷业务内部审计刍议

内部审计是商业银行旨在改善业务运营，提升业务价值的活动。内部审计运用系统化、规范化等方法，对公司治理、风险管理和内部控制进行综合评价，帮助银行达到目的。信贷业务是商业银行的核心业务，存在着主要风险，如何发挥内部审计风险管控的第三道防线作用，消除风险隐患，促进管理，提高效益和维护金融市场秩序，值得深入研究探讨。     

关于构建地方政府性债务风险审计体系的思路探索

当前我国的市场经济发展正处于经济社会转型时期,受欧洲债务危机影响,我国各级政府部门出现了严重的债务风险。当前我国的债务风险控制较为滞后,缺乏规范的债务控制方法,风险评价体系较为单一,没有科学的政府性债务风险综合评价体系,构建地方政府性债务风险审计体系具有必要性,能够确保地方政府性债务风险评价的合理性。本文针对该问题进行研究,提出了构建地方政府性债务风险的审计评价体系。     

解决现行基层人民银行 履职审计中存在问题的建议

（一）完善履职审计制度和评价体系。一是借鉴外国先进的屐职审计经验,认真总结近年来全面审计、离任审计、专项审计中取得的评价标准方面的经验,抓住领导干部履职的主要风险环节,参照财务审计的审计准则,按照经济性、效果性、效率性原则,结合现阶段履行职责审计探索实践和基层人民银行的业务特点,制定系统、操作性强的履职审计制度和评价标准体系,规范审计评价的尺度,明确界定履职责任及认定标准,提高权威性,保证履职审计规范运行。二是在对领导干部履职评价时,要围绕审计内容进行评价,坚持实事求是的原则,最大限度地保证审计评价的全面客观性。     

关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

当前国库业务风险管理审计的实践与改进的重点

国库业务风险管理审计是指在国库部门进行风险管理的基础上,通过对国库业务的风险管理状况进行审计,审查并评价国库部门风险管理的适当性和有效性,针对国库部门在业务风险管理中存在的薄弱环节及风险隐患,提出改进国库部门的风险管理的意见和建议,加强风险防范意识,提升国库部门的业务风险管理的科学性和有效性,保障国库资金安全。本文以中国人民银行海口中心支行内审部门开展国库业务风险管理审计的实践,介绍国库业务风险管理审计的内容、风险评价的标准及模型、检查测试方法等,探讨风险管理审计在中国人民银行内部审计工作的实际应用。     

论如何防范审计风险

审计风险一般是指财务报告本身存在错报,但受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案、审计成本、审计经验等多种因素影响,审计人员未能发现财务报告中存在的错误和舞弊,造成审计评价和意见不恰当、甚至不正确的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。随着社会经济的不断发展,经济业务越来越复杂,审计所承担的责任就越大,审计难度就越高,审计风险也就随之增大。那么,如何防范审计风险成为当今审计人必须面对的一个课题。     

基层审计机关工程投资审计的风险控制研究

随着地方政府投资工程项目的逐年递增,审计任务也是越来越繁重,而投资审计专业人员的缺乏、投资审计操作规程不规范及相关制度的不健全,给工程投资审计带来极大的潜在风险,一定程度上影响了工程投资审计质量.本文就影响基层审计机关工程投资审计的一系列风险因素做了分析,并在此基础上对影响基层审计机关工程投资审计的风险因素提出了相关的建议,希望能够促进工程投资审计发展,规避审计风险,确保政府投资工程资金的安全运行,切实发挥资金使用效益.     

表内表外业务审计:金融创新对传统会计和审计的影响及其发展

金融创新业务在为交易双方提供巨额资本支持的同时，也带来了巨大的经营风险，金融衍生工具的经济效应及其功能将对传统的会计理论体系带来冲击，而源于金融衍生工具的表餐业务交易的审计合谋将显著增加审计人的审计风险，因而必须对现行审计理论和方法体系进行重构，在突出审计重要性和审计风险的同时观现行审计准则、审计方法和审计程序进行突破性重构，并在审计分别提供对表内和表外业务发表意见的审计报告，从而推动审计向第四阶     

如何建立审计质量控制体系

质量控制是会计师事务所生存发展的基本条件 ,会计师事务所的内部质量控制的好坏将直接影响审计活动的成败 ,关系到其自身的生存和发展。因此 ,会计师事务所必须建立一套科学、高效、严密的质量控制体系。一、事前控制１ 了解被审计单位的基本情况 ,初步评价审计风险。事务所在承接业务时首先应考虑自身能力与独立性 ,对被审计单位进行风险评价。就审计类型及内部、委托人动机、项目对独立性影响、行业环境、主要产品销售情况、主要原材料供应情况、企业背景、上年是否经过审计、是否连续亏损、资产负债状况、内部控制制度、有否潜亏因素、…     

内部审计视角下银行理财业务发展与风险控制探讨

国内利率市场化改革的不断推进,银行资本监管趋于严格等都催生了理财业务快速发展,发展理财业务成为银行实现经营转型的选择。它为银行带来丰厚利润的同时,也带来潜在风险。为了满足监管要求,保障理财业务健康长远地发展,内部审计加大了对理财业务的审计力度。通过审计,我们对该业务的发展及风险有了更清晰的认识。本文分析论述了银行理财业务发展原因、面临的各类风险和存在的主要问题,并从内部审计视角谈了几点建议。     

浅谈风险导向审计在中小型会计师事务所的应用

风险导向审计是利用风险防范的基本原理和方法,对审计活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及其理念的总称。其中心思想是任何审计业务都必须将审计风险控制在可接受的风险水平内。本文分析了中小型会计师事务所应用风险导向审计存在的问题,提出了解决问题的对策。     

代收款业务审计难点与对策

本文从代收款业务资金管理目前存在的问题和风险入手,提出若干审计建议及方法,对审计结果的应用及审计项目的启示进行了研究,以促进代收款业务的规范发展,避免资金风险.