税源专业化管理若干问题的思考

税源专业化管理是对传统税源管理的重大变革。大力推进税源专业化管理是税收工作精细化的前提,是税收工作科学化的基础。构建专业化的税源管理体系,对优化纳税服务、强化税源管理、提高征管质效等意义重大。文章针对全国税源专业化管理试点情况,对税源专业化管理的税源分类、机构设置、税源管理信息化等问题进行了探讨。     

关于税源专业化管理若干问题的再思考

税源专业化管理是当前和今后一个时间税收征管工作的主线。积极推进税源管理专业化,实施税收管理方式的重大变革,势在必行。税源专业化管理是一项系统工程。如何深化和完善税源专业化管理,探索税源专业化管理方式,值得认真思考。     

中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略

中国大企业税收专业化管理模式经过三年多的探索,取得了一定的成绩,但也存在方向不明、两种范式并存、地方特色过多、国际规范不足、税收专业化管理水平低等问题。为适应大企业税收专业化管理国际趋势,建议将中国范式的税源专业化管理下的大企业专业化管理并轨于国际范式大企业税收专业化管理,并以此为基础,培育其成长为国际范式的中国基于纳税人类别的专业化管理。演进的策略:一是制定中国大企业税收专业化管理框架,二是完善大企业税收专业化管理机构,三是优化大企业税收专业化管理职能,四是加强中国大企业税收专业化管理团队建设,五是加快信息化建设,提高信息保障水平。     

中国税收分类专业化管理探析

国际社会,特别是发达市场经济国家是税收专业化管理探索的先行者,税收分类专业化管理的国际启示为中国税收分类专业化管理探析提供了经验框架。作为后起步的转轨市场经济国家的中国,由于相关理论、经验指导的缺位,或认知的不到位,中国税收分类专业化管理探索之路异常艰辛,与国际规范仍有较大距离。因此,当以国际经验为座标,探寻中国税收分类专业化管理演进的方向和路径。     

论我国大企业税收专业化管理

分类专业化是税源专业化管理的基础,大企业税收管理是税源专业化分类管理在税收实践中的体现。我国大企业税收管理存在体制、专业化人才、信息不对称、税法四方面的问题,国外税收专业化管理对我国大企业税收管理有一定的借鉴意义。我国大企业税收专业化管理应强化大企业自我评税和风险预防管理,构建税企双方信任合作遵从体系。     

中国大企业税收专业化管理问题及改进措施

为适应大企业管理特点,提高征管质量和效率,满足大企业深层次、个性化服务需求,提高大企业纳税遵从度,中国2008年开始探索大企业税收专业化管理模式。通过四年多的探索,取得了一定的成绩,但与国际发达国家相比还有不少差距。通过分析江苏、西安、顺德等地大企业税收专业化管理模式,对中国大企业税收专业化管理实践进行总结和反思,寻找和国际发达国家的差距及其成因,在此基础上确定中国大企业税收专业化管理的方向及措施,为中国大企业税收专业化管理提供参考。     

关于以风险管理为导向的税源专业化管理的思考

将风险管理理念贯穿税源管理全过程,逐步探索建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理新途径,已成为税收征管工作的发展趋势和努力方向。本文探讨了以税收风险管理为导向税源专业化管理的内涵,以及实现税源专业化管理的四个转变,并且进一步提出了实现以风险管理为导向税源专业化管理的对策建议。     

运用风险管理理论加强税收征管的思考

本文分析了当前税收征管中存在的突出问题，提出借鉴风险管理理论，进一步推进税收风险管理的思考：推进信息管税；优化人力资源配置；加强部门协作，构建完善“四位一体”税源管理机制；健全税源管理专业化体系。通过建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。     

新兴古典经济学视角下的税收专业化管理分析

与所有的专业化进程一致,税收管理专业化是一个动态衍生过程,在这一过程中必然伴随的是某一特定"职业"知识的增进和效率的提高。在新兴古典经济学视野下,税收专业化管理往往建立在税收管理合宜性分工的基础上。税收专业化管理的主要目的是降低税收征管成本和对纳税人行为影响最小化。达到这一目标的主要方式包括:在税收管理分工不变前提下的效率提高;在税收管理岗位进一步合理化分工前提下提高管理过程迂回度,提高税收管理效率;提高税收管理组织效率。同时,税收专业化管理在新兴制度经济学意义上的关键作用,是解决税收管理中的信息缺失问题。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

美国联邦税务局的征管和服务效率及其启示

美国联邦税务局以进行机构改革、社会综合治税深入广泛、实施税收专业化管理、简化和再造工作流程、以信息技术为支持的做法,保证了税收征管和服务效率.借鉴美国的经验,我国的税收征管与服务应提升综合治税的层级;提高征管和服务效率必须整体推进,必须有清晰的税收管理战略和目标,必须强化信息化的统筹规划与资源整合.     

税源专业化管理与纳税遵从探析

从社会契约理论看,税收是国家与公民之间的一种责权利契约。国家以税收形式从公民处获得收入,然后根据受益原则向社会提供公共服务。但是,税法的复杂性、信息不对称、个人理性,以及因市场经济的迅速发展与全球化趋势导致的企业经营多样化、专业化和团队化等因素,极大地增加了纳税遵从风险,需要及时转变税源管理模式,积极实施税源专业化管理。基于此,文章在分析我国税源专业化管理现存问题的基础上,借鉴国外先进经验,提出进一步完善税源专业化管理的政策与措施。     

信息化环境下税收管理若干问题探析

集中统一是信息化最显著的特征,税收信息化是税收现代管理的重要标志之一.推行信息管税战略是以信息化带动税收管理现代化的必然要求,税收管理信息化有着科技与管理的双层空间,而税收信息化包含着业务重组、机构重组和信息化三个层面,信息化与专业化的融合构成税收管理"一体化".客观要求要遵循税收信息管理规律,营造信息化支撑下的管理创...     

税源专业化管理的困境及对策研究

税源专业化管理是当前新征管模式改革的核心工作之一,是新时期强化税源管理的需要。但在税源专业化推进的过程中也出现了经费预算保障、机构设置、数据信息质量、人力资源配置等方面的众多问题,能否顺利解决这些问题将直接影响税源专业化管理的推进与深入。文章重点对影响税源专业化管理推进的障碍进行了分析,并提出了解决方案,以期来保障新征管模式改革的顺利实现和推进。     

为税收事业科学发展提供强有力的人才支持——读《“十二五”时期税务干部教育培训改革发展规划》

税务干部教育培训工作必须坚持围绕税收工作中心，服务科学发展大局，适应税收专业化、信息化管理方式转变，在发挥税收职能作用，提升税收服务发展、服务民生、服务纳税人的能力上有所作为。     

产业集群的税源专业化管理研究——以日照钢铁产业集群为例

产业集群对地方经济的发展影响深远,抓好产业集群税收征管,也就抓住了组织收入的主动权。当前,在不断优化纳税服务、大力推进税源专业化管理的背景下,税务部门面对当前产业集群税收征管现状,既要考量产业集群内部同业之间的经济税收联系,又要考虑主导产业与配套产业之间的内在关系,还要注重产业之间上、下游企业之间的业务流程,厘清产业集群链条,细化和完善产业集群的税收征管模式,理清产业集群发展思路,制定相关征管制度措施,以提升税务部门征管服务水平。     

对基层国税机关重点企业税源专业化管理的思考

现行征管模式下,对重点企业实施集中、规范、专业化管理势在必行。当前,大企业集团化经营中的关联交易和跨国、跨地区经营行为日渐普遍,如何按照其经营特点、经营方式,实施＂一把钥匙开一把锁＂,有效提升专业化管理水平？文章以重点企业税收征管的理论依据和现实依据为切入点,结合泰兴国税征管实际,分析存在的主要问题,从基层视角提出进一步深化专业化管理的设想和措施,以期为完善重点企业税收征管理论和实践提供参考。     

论税收信息化与征管效率

税收信息化就是信息技术在税务管理中的全面应用。通过税收信息化建设，加强税源管理与监控，及时、全面、准确地获取纳税人有关涉税信息，减少信息的不对称，逐步实现信息技术支持下的专业化，提高税收征管的质量和效率。     

美国涉税信息综合治理机制对我国税源专业化管理的启发

随着经济的快速发展,我国纳税人数量和税收业务种类,相对于过去发生深刻变化。税收风险管理是其他国家税收征管实践已经验证的、高效、低成本的税收管理方法,实现税收风险管理以税源管理的专业化和信息化为基础。完成税收风险识别阶段的计算过程以涉税数据质量为基础。在美国,会计准则应用、强化企业内部控制、关联申报、获得资金账户信息及其他第三方信息、纳税人身份号码制度、信函裁定制度和大企业申报前稽查制度等形成的涉税信息综合治理机制,成为其涉税信息质量的制度保障,这对我国税源专业化管理工作有积极的启发。     

税收征管改革刍议

根据新时期税收工作的新要求，大力推进依法治税，不断更新管理理念，全面深入地推进税收征管改革，实施科学化、精细化管理，对全面提高税收征管的质量和效率有着重大的现实意义。