个人所得税知多少

5340元:1年工资薪金所得税 根据<中华人民共和国个人所得税法>规定,工资薪金所得适用9级超额累进税率,税率为5%～45%(见表1).工资薪金所得的应纳税所得额是每月收入额减除费用800元后的余额,北京市的费用扣除标准为1200元.其应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数     

个税计算应注意劳务报酬所得与工资薪金所得的区别

"劳务报酬所得"与"工资、薪金所得"都是单位对劳动者劳动报酬的支付,属于个人所得税的不同应税项目.但由于两者的扣除标准不一致(根据第十届全国人民代表大会常委会第十八次会议通过<中华人民共和国个人所得税法>的修改,从2006年1月1日起对个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到1600元;而劳务报酬的扣除标准为4000元以下为800元、4000元以上为扣除20%),及适用的税率不同(工资薪金所得适用超额累进税率,税率为5%至45%,而劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,加成征收为30%、40%),单位支付相等数额的人员支出时,个人所得税会有较大的差异.因此如何对代缴义务人进行宣传解释显得非常重要.     

关于新旧车船税条例的区别

"劳务报酬所得"与"工资、薪金所得"都是单位对劳动者劳动报酬的支付,属于个人所得税的不同应税项目.但由于两者的扣除标准不一致(根据第十届全国人民代表大会常委会第十八次会议通过<中华人民共和国个人所得税法>的修改,从2006年1月1日起对个人所得税工资薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到1600元;而劳务报酬的扣除标准为4000元以下为800元、4000元以上为扣除20%),及适用的税率不同(工资薪金所得适用超额累进税率,税率为5%至45%,而劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,加成征收为30%、40%),单位支付相等数额的人员支出时,个人所得税会有较大的差异.因此如何对代缴义务人进行宣传解释显得非常重要.     

工资薪金所得的个人所得税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关条例规定,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五,以每月收入额减     

个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？

问1:个人工资、薪金所得如何计算个人所得税?答:个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得都应纳税。具体计算方式为:每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。问2:单位福利应否纳税?答:个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得,如住房、电脑、汽车等,属于工资、薪金所得,应按照购买住房、电脑、汽…     

工资、薪金个人所得税的纳税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资所得适用七级超额累进税率，税率为3％～45％；而对于全年一次性奖金《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，雇员当月内取得的全年一次性奖金，     

个人所得税速算扣除表

个人所得税速算扣除表表一适用于工资薪金所得收入的九级累进税率；表二适用于个体工商户的生产、经营收人所得和对企事业单位的承包经营、承租经营收入所得的五累进税率、为了便于有关人员核算方便，现拟速算扣除法（数）表，以利同志们计算之用。速算扣除数（表一），ｍ...     

利用电子表格Excel计算工资薪金所得税

个人所得税税目中,工资薪金所得税的计算是单位财务部门计发人员工资时所涉及到的经常性的工作。本文提供了一种利用软件Excel计算工资薪金所得税的方法,供会计电算化人员在工作中参考使用。1工资薪金所得税分析根据国家税法个人所得税税目税率规定,可得如下计算工资薪金所得税函数T(x):说明:①T:应交税金(单位:元);说明:②X:月应纳税所得额(X=工薪总额—800,单位:元);说明:③税率标准参考税法个人所得税税目。由超额累进税率的特点和如上函数的特征,可建立如下的超额累进分段计算参考模型。2工资薪金所得税计算参考模型启动电子表格软件…     

教育

国家税务总局于近期下发了《关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知》（国税发[2005]196号）。根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，工资、薪金所得费用扣除标准将从每月800元提高到每月1600元，并规定自2006年1月1日起施行。为了贯彻实施好上述决定，使纳税人、扣缴义务人和基层税务机关正确理解、执行新修订的个人所得税法，对纳税人取得工资、薪金所得如何适用800元和1600元费用扣除标准的衔接问题进行了明确。《通知》规定：     

企业发放奖金的个人所得税筹划

企业发放奖金是激励员工的一项重要措施，当前企业较为普遍使用的形式有月奖、季奖、半年奖和年终奖。但是究竟企业选择哪种方式对于员工取得奖金后缴纳个人所得税来说，却存在很大的差别。由于工资薪金所得适用九级超额累进税率，应纳税所得额越多，其适用的税率就越高。因此，相对于工资薪金所得比较平均的纳税人而言，工资薪金极不均衡的纳税人承担的税收负担就比较重。基于此原理，如果企业选择年终奖金的形式，那么员工在年终奖金发放的当月，由于一次发放的工资奖金数额很大，适用更高的累进税率，使税收负担加重。如果采用分次发放年终的一次性奖金，能够使纳税人减轻税负。笔者现通过案例加以阐明。     

国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，从2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元。经研究，现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下：     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

PREFACE/前言股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得、应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税。文章从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行了探讨。     

年终奖计征个税的问题与完善策略

2011年9月,修正后的《中华人民共和国个税法》将工资、薪金所得的超额累进税率由九级变为七级,费用扣除额由2000元提升到3500元。由于税率级数的减少和级距的提高,使得年终奖计征个税越来越完善,但依然存在着税率临界点税负呈反方向变化等问题,有待进一步完善。     

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改： 一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。” 二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。” 三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。 四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：     

国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,从2006年1月1日起,工资、薪金所得费用扣除标准从每月 800元提高到每月1600元。经研究,现就工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的政策衔接问题明确如下:     

1600元免征额下的个人税筹新法

2006年1月1日开始实施的税法新规将个人工资、薪金所得的减除费用标准由800元提高到了1600元,这一调整使得以工资、薪金为主要收入来源的纳税人合法节税的方法有了新的变化。某区间收入者:年终奖少纳税目前个人当月内取得的全年一次性奖金应除以12,按其商数确定适用税率和速算扣除数计算纳税金额,所以以往通过将全年一次性奖金均匀分布于各月发放以避免适用较高税率的节税策略已不必要。然而,工薪所得费用减除标准的提高,却使全年一次性奖金的报酬发放形式更能帮助个人节税。     

个人所得税制改革的居民收入分配效应分析

理论上来讲,个人所得税政策调整对居民收入的影响,主要是通过具体的税制设计实现的,关键又在于费用扣除标准和税率级数级距的设计。一般来说,费用扣除标准越高,低于标准的居民可以免于纳税,对低收入者较为有利;另一方面,我国对居民的工资薪金所得实行超额累进税率,对高收入者实行高税率,对低收入者实行低税率,从理论上看高收入者的税收负担较之     

我国非货币收入个人所得税计税办法亟待规范和完善

《中华人民共和国个人所得税法》(下称《个人所得税法》)第二条和第三条分别对我国个人所得税的纳税范围和适用税率作了明确的规定.其中,"工资、薪金所得"(第二条第一款)的适用税率为"超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五"(第三条第一款).     

大事

个人所得税法修改获通过 十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3％至45％，修改后的个税法将于9月1日起施行。法律委员会建议国务院及其有关部门按照“十二五”规划的相关要求，在“十二五”期间抓紧研究出台个人所得税改革方案，同时抓紧做好宣传和准备工作，确保修改后的个人所得税法有效实施。     

法规选登

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改:一、第三条第一项修改为:"工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。"