浅析上市公司财务报告欺诈及定性侦测

由于财务欺诈层出不穷,以至于对其进行的研究从没有停止过。财务欺诈给投资者、政府、乃至全社会都会带来了巨大的损失和不可估量的影响。尤其是进入21世纪以后,财务欺诈丑闻不断发生,导致了学术界不得不对其进行新一轮的思考。欺诈伴随着资本市场不断走向"成熟"。因此,研究财务报告欺诈具有深远的意义,特别是有利于保护中小投资者的根本利益。本文首先分析了财务报告欺诈的定义及研究意义,其次在分析了财务报告欺诈的表现形式基础上,阐述了如何进行侦测。     

上市公司财务欺诈及其防范

上市公司的财务报告舞弊行为破坏了资本市场赖以存在和发展的"公平"、"公正"和"公开"的"三公"原则,严重影响了证券市场的健康发展,给国家和投资者带来了重大的损失。本文对上市公司财务欺诈产生的原因进行了分析,并通过借鉴美国防治财务欺诈的经验,提出了应对我国上市公司财务欺诈的对策。     

企业虚增收入的表现以及相关防范对策研究

虚增收入是企业实现财务欺诈的惯用伎俩。当今社会,因虚增收入引发的财务欺诈使投资者蒙受损失的现象屡见不鲜。资本市场中各种创新财务操作使今天的财务欺诈越来越难被及时发现,导致欺诈骗局重复出现。本文将着重对虚增收入的表现以及相关防范对策进行分析并提出相应建议,目的在于为广大投资者尽量避免落入财务陷阱提供些许参考。     

财务欺诈风险准备金的计提方法研究

风险准备金是指上市公司或中介机构在证券发行、交易、股利分配和鉴证过程中因为财务信息欺诈或其它财务犯罪行为而给投资者造成的损失进行民事赔偿的专项资金。本文阐述建立财务欺诈风险准备金的意义,分析了几种计提风险准备金的方法和管理办法,并对我国风险准备金管理方面提出几点看法。     

上市公司财务欺诈问题与治理

上市公司财务欺诈行为屡见不鲜,其最主要的原因在于获得相关的经济利益。财务欺诈是上市公司在经营的过程中在财务报表信息中录入虚假信息的一种表现形式。近年来,上市公司财务欺诈事件屡被曝光,国内外媒体争相披露出事件真相。这种欺诈现象令许多准投资者望而却步,同时,欺诈行为是违背市场正常发展的、损害了大部分人的经济利益。本文重点提出上市公司财务欺诈源于哪些问题,并根据相应的问题采取有效的治理措施,从而完善上市公司财务欺诈问题。     

财务报表分析的九大误区

上市公司财务报告是对上市公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。所有投资者主要通过财务报告获取相关信息,且新会计准则中涉及财务报告的准则就有九个具体会计准则,因此,财务报告非常重要。财务分析的基本职能是将大量的报表数据转化为对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。投资者需要学会如何有效地去阅读上市公司财务报告,在阅读上市公司财务报告时,应特别关注重点、大额、     

上市公司审计的几个相关问题

财务欺诈从会计和审计的角度看,财务欺诈是公司以欺骗性手段谎报某一重要事项,导致会计报表不实反映,并对会计报表使用者带来不利的故意行为,由于上市公司特有的股权结构带来的治理结构缺陷和社会诚信基础的不完善,加之上市公司自身的利益驱动,如向投资者圈钱、避免暂停上市或终止上市、二级市场操纵股价等,上市公司财务欺诈不断发生。就注册会计师而言,虽然在审计过程中严格遵守审计准则,执行了必要的审计程序,获取了相应的审计证据,未发现财务欺诈不应视为审计失败,但从政府到社会公众都会将责任归咎于注册会计师。面对财务欺诈,特别是管…     

时务报告欺诈的行业特征及其对审计的意义

本文收集了我国自证券市场成立以来至2004年末的104个财务报告欺诈样本，并进行了统计分析。统计结果显示：农、林、牧、渔业和综合类是财务报告欺诈的两个高发行业；多元化经营更可能导致欺诈的发生；两个欺诈高发行业样本公司采用的欺诈方法明显有别于其他行业，更可能进行资产高估欺诈。本文最后根据研究结论向注册会计师提出了财务报告欺诈审计的几点具体建议。     

美国《索克斯法案》及其启示

美国爆发的一连串大公司的财务欺诈案件,沉重打击了投资者信心和美国经济的复苏势头,使得美国资本市场爆发了严重的信用危机。本文分析了美国《索克斯法案》出台背景及美国上市公司财务欺诈所造成的影响,介绍美国《索克斯法案》的基本内容,探讨该法案对我国商业银行实施股份制改造、完善公司治理结构的借鉴意义。     

外部审计、财务报告质量与投资者保护:分析框架与研究述评

如何切实保护中小投资者的利益是关系到我国资本市场健康、持续发展的重要问题。财务报告是实现投资者利益保护的重要机制。从财务报告供应链的角度分析财务报告各环节相关主体对财务报告质量的影响,有利于明确投资者保护的具体实现机制。本文在相关理论分析的基础上探寻外部独立审计投资者保护作用的分析框架和具体路径,并按照外部审计实现投资者保护效果的影响因素对国内外研究文献进行梳理和评述,进而提出研究展望,希望能为财务报告质量和投资者保护的相关研究做基础性积累。     

外部审计、财务报告质量与投资者保护：分行框架与研究述评

如何切实保护中小投资者的利益是关系到我国资本市场健康、持续发展的重要问题。财务报告是实现投资者利益保护的重要机制。从财务报告供应链的角度分析财务报告各环节相关主体对财务报告质量的影响．有利于明确投资者保护的具体实现机制。本文在相关理论分析的基础上探寻外部独立审计投资者保护作用的分析框架和具体路径．并按照外部审计实现投资者保护效果的影响因素对国内外研究文献进行梳理和评述,进而提出研究展望,希望能为财务报告质量和投资者保护的相关研究做基础性积累。     

上市公司财务重述行为研究

高质量的会计信息是保证证券市场有效性的基础,而财务报告则是投资者获取公司信息的主要途径,财务重述行为反映了上市公司财务信息披露的不规范和随意性。本文首先对上市公司进行财务重述的原因进行分析,并深入研究财务重述所带来的各种经济后果,最后提出若干政策建议。     

浅谈现代企业管理中的财务分析

在现代企业经营管理活动中,财务分析在企业核算管理中的地位十分重要,财务工作人员根据会计信息中的各种会计资料,进行科学、系统的整理和分析,最终形成完整的财务报告.财务报告可以及时向企业的经营管理者、企业的投资者等提供企业的相关财务信息,让他们及时了解公司在一定时期内的财务状况;财务报告也科学的揭示了企业的运营能力、发展能力、盈利能力等,对企业的财务风险控制具有十分重要的现实意义,所以财务报告对于企业财务管理工作来说,举足轻重.     

上市公司财务报告信息可靠性研究

近年来,无论是国内还是国外,对上市公司财务报告信息的可靠性越来越重视。但以财务重述为代表的降低可靠性的现象越来越多,这极大地误导了投资者对资本市场运营状况的判断,降低了市场的资源配置效率,并且在一定程度上动摇了投资者们对财务报表系统的信心和对财务报表披露的会计信息的信任度。在这种情况下,对财务报表重述这一问题进行研究,具有较大的现实意义。本文以研究分析影响上市公司财务报告重述的几个因素为基本点来探索财务报告的可靠性。     

上市公司内部控制质量与盈余管理相关性研究文献综述

21世纪以来,国内外上市公司的财务舞弊和盈余管理案件相继发生,这些案件都说明了上市公司内部控制的薄弱。上市公司内部控制系统与财务报告的可靠性问题成为各界学者研究的热点。财务报告的质量由于受到盈余管理行为的影响,其可靠性严重下降,低质量的财务报告容易给投资者的决策造成误导。而内部控制制度作为上市公司财务报告可靠性的合理保证,也得到了投资者的高度重视。那么,上市公司内部控制制度能否及时地发现并预防盈余管理,进而采取措施减少盈余管理,提高公司的财务报告质量?本文针对这一问题进行了详细地研究。     

浅析如何识别与防范财务报表粉饰

财务报告是一个企业传递经营状况信息的载体,投资者在对一个企业财务报表进行分析时,不仅要善于捕捉投资机会,还要懂得如何对财务信息进行有效地鉴别。文章对财务报表粉饰这一现状进行了深入的了解和研究,并对财务报表粉饰的防范提出了自己的一些粗浅建议。     

财务欺诈检测研究文献回顾

财务欺诈行为会给一个组织的长期可持续发展带来严重后果,也会对其雇员、投资者以及整体经济产生不利影响。美国历史上几起大的破产案件均涉及参与大型欺诈行为。因此,促进检测财务欺诈行为的自动化方法的发展越来越受重视。然而,大多数方法产生的效果并不理想。     

针对财务欺诈的几条对策

近年来,世界各国财务欺诈丑闻不断,从美国的"安然"、"世通",到我国的"琼民源"、"红光实业",这一系列财务欺诈案影响了世界经济的健康发展.财务欺诈性质恶劣,影响深远,不仅损害了公司股东、债权人及各方面利益相关者的经济利益,更冲击了证券市场的游戏规则,加剧了投机行为和市场波动,从而影响证券市场的健康发展,其危害是灾难性的.     

财务重述公司盈余反应系数研究——基于中国上市公司年报财务重述的经验证据

GAO(2002)的研究报告指出,投资者对财务报告的信心是证券市场有效运作的重要保证。近年来,财务重述现象在国内外呈现出蔓延局势,国外一系列研究表明财务重述对公司价值产生负面影响,而比短期的市场价值受损更可怕的是投资者对重述公司的信任度大打折扣,对整个资本市场的信心下降。中国上市公司的重述现象也不容乐观,但是对于财务重述经济后果的研究相对较少。因此本文主要考察重述报告对重述公司的盈余反应系数的影响,通过理论分析与数据检验投资者对财务重述公司盈余信息的反应程度,研究发现重述公告使重述公司特别是涉及核心会计指标重述公司盈余反应系数降低。以期通过本文的研究为上市公司敲响警钟,并为监管部门对财务重述行为进行规范监管提供经验证据。     

当前网络炒汇的特点、危害和监管建议

"网络炒汇"其实质是凭信用进行的保证金交易,属虚盘杠杆外汇交易,在我国不受法律保护.近年来大量以"网络炒汇"为南的案件不断发生,其中大部分涉及不法中介公司进行的商业欺诈,上当者众.本文以广东为视角,结合实际案例对当前境内"网络炒汇"市场的交易手法与欺诈之术进行分析,希望藉此揭示真相,防止更多的投资者陷入"网络炒汇"的欺诈陷阱,推动外汇市场和谐健康的发展.