试论公平目标制度选选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种,是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一.但是,随着经济发展和个人收入结构的变化,个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题,按照公平、公正、合理、有效的原则,适时开展个人所得税税制改革,是深化改革和政府职能转变的必然选择.     

试论公平目标制度选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种．是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一：但是．随着经济发展和个人收入结构的变化个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题．按照公平，公正、合理．有效的原则．适时开展个人所得税税制改革．是深化改革和政府职能转变的必然选择。     

论我国个人所得税制的完善

个人所得税作为社会收入再分配的工具,具有收入功能和调节功能。但我国现行个人所得税对社会收入差距并没有起到应有的调节作用。在当前个人收入分配差距不断扩大的情况下,个人所得税的调节功能受到越来越多的关注。如何完善目前的个人所得税法律制度,尽快建立更好地促进收入公平分配的个人所得税制度,成为一个值得思考的重要问题。本文主要从个人所得税税制模式的选择、税制要素的确定及征收管理的加强等方面对完善现阶段个人所得税制进行一些探讨。     

论我国个人所得税制的完善

个人所得税作为社会收入再分配的工具,具有收入功能和调节功能。但我国现行个人所得税对社会收入差距并没有起到应有的调节作用。在当前个人收入分配差距不断扩大的情况下,个人所得税的调节功能受到越来越多的关注。如何完善目前的个人所得税法律制度,尽快建立更好地促进收入公平分配的个人所得税制度,成为一个值得思考的重要问题。本文主要从个人所得税税制模式的选择、税制要素的确定及征收管理的加强等方面对完善现阶段个人所得税制进行一些探讨。     

论我国个人所得税制度的不足及完善

个人所得税作为直接税的一种,是调节个人收入分配的重要政策工具,能够起到调节收入分配、缩小收入差距,合理再分配社会财富的重要作用。我国自1980年开征个人所得税以来,其在调节收入分配、组织财政收入方面都发挥了重要作用。我国的个人所得税制度近年来虽几经修改,但仍有缺陷。完善我国个人所得税制度的建议如下:扩大征税范围;采用分类与综合相结合的税制模式;实行家庭客税;完备个人收入监控体系。     

我国个人所得税改革迫在眉睫

个人所得税是市场经济中各国政府最常用的、最主要的宏观调节收入分配的工具。目前我国居民收入水平的贫富差距已接近甚至超过了国际警戒线,成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。这说明我国现行的个人所得税未能起到其在收入分配格局形成中所应起的作用。根据我国个人收入分配的现状及存在的问题,应实行综合与分类相结合的个人所得税制,扩大个人所得税的征收范围,并加强征收管理。     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

个人所得税对居民收入差距的调节作用浅析

近年来,我国居民收入分配格局失衡表现日益突出,收入差距不断扩大。十八届三中全会提出改革收入分配制度,以促进实现共同富裕的目标。个人所得税不仅是国家取得财政收入的来源同时也是调节收入分配、缩小收入差距的重要工具,其对个人收入不均衡状况、缩小贫富差距的调节效力尚未充分发挥。本文在通过整理相关学者意见并借鉴国外相关税制,试图对个人所得税如何在调节居民收入差距的矛盾中发挥应有作用提出对策分析。     

对我国个人所得税扣除制度有关问题的探讨

个人所得税是现代税制中不可缺少的税种,良好的个人所得税制在积极组织财政收入的同时,还能有效地调节收入分配,促进经济稳定发展。费用扣除是个人所得税税制的重要组成部分,它直接影响着应纳税所得额的大小。目前,我国个人所得税费用扣除制度过于简单,不利于个人所得税发挥收入分配的作用,应进一步完善我国税制体制。     

浅谈施工企业个人收入分配及个人所得税管理

自改革开放以来,我国收入分配体制伴随着个人收入水平的迅速提高,收入的来源也呈现出多样化的趋势.国家对个人收入分配的指导方针也由"坚持按劳分配"调整为"按劳分配为主体,其它分配形式为补充".税收是政府调节个人收入分配格局的重要手段,通过税制改革建立税收调节收入分配的长效机制,是税收调节的重要途径.本文以施工企业为例,简述施工企业的个人收入分配及个人所得税管理.     

综合征收是个人所得税税制改革的必然趋势

我国目前实行的个人所得税是唯一的与个人收入直接挂钩的税种,也是与个人的收入和生活水平联系最密切的税种。目前采取的起征点的调整,一定程度上可以缓解部分低收入人群的税负压力,但是不能从根本上解决税负不平衡带来的生活水平差异,不能真正实现调节个人收入功能,以个人为单位征收个人所得税不能真正体现社会公平。实行以家庭为单位的综合征收个人所得税是西方发达国家呈现给我们的经验,是实现个人所得税收入调节功能的最佳方式,也是我国个人所得税制改革的必然方向。     

我国收入分配的税收调节政策

尽管税收不是市场经济下调节收入分配的惟一方式，却是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一。本对我国个人收入分配现状进行了分析，认为个人收入分配差距存在扩大化的趋势，但尚未达到两级分化的程度。造成当前收入分配差距较大的主要原因在于非正常收入的存在和宏观调控收到不足以及初次分配环节不合理，并提出了完善税制结构，加大税收调节力度的对策，包括：建立全面、综合、系统的个人收入调节机制：改革个人所得税制和企业所得税制；完善财产税制；加强税收征管等。     

个人所得税的税收筹划

绪论 税收是国家财政收入的主要来源，而个人所得税又是我国几大税种之一。目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收模式，在现行税制下，不同收入种类的税率是完全不相同的，从结果上看，就不可能完全达到对收入进行公平调节的目的。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

公平视角下的个人所得税改革探讨

目前我国贫富差距正在逐渐扩大,而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理,税收征管制度不健全,征管手段落后,个税税率设计不完善,纳税人的权利有限等问题,并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,结合目前我国的实际情况提出了一些关于个人所得税改革政策的建议。     

关于个人所得税对收入调节的分析和思考

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,逐步拉大了居民间的差距,目前的收入差距已进入不合理区间,需要利用税收手段进行调节。但我国现实的个人所得税存在收入调节的内在局限性和税制局限性,还存在征管方面的制约条件,因此对个人所得税的调节作用,要有正确而全面的认识,应全面调整个人所得税的税制要素。     

公平与效率下我国个人所得税制模式改革分析

我国个人所得税改革的重点是转换税制模式,由分类税制转为分类综合税制。研究从效率与公平的角度加以分析,得出该模式适应我国目前经济发展水平,能够兼顾税收收入与社会公平。为推进分类综合税制的实施,需要完善个人纳税申报及个人收入监控机制。     

浅析我国个人所得税的收入再分配功能

税收是国家宏观调控经济的重要手段。税收调节个人收入分配的功能主要体现在个人所得税上。在目前我国收入分配差距逐步扩大的背景下,研究我国个人所得税制在收入再分配上的功能无论是对当前还是对未来都有重大而深远的意义。     

浅析高收入个人所得税的税收征管

个人所得税作为当今世界各国普遍征收的税种,是调节个人收入分配的重要手段,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。随着经济的高速发展,个人收入呈现多元化的发展趋势,个人收入差距明显拉大,高收入人群不断地扩大与分散,收入来源也日趋隐蔽,如何合理有效的管理高收入个人所得税的申报,强化对高收入人群个人所得税的征管工作显得越来越重要。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。