基于宏观税负的我国税收负担问题分析研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理的宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。     

中国税负水平的国际比较与建议

当前,我国税收收入已连续多年以明显超过GDP增长速度的水平快速增长,宏观税负水平持续提高,引发了社会各界关于国富民穷问题的争论。本文在分析1986年以来的税负演进趋势的基础上,探讨了影响我国税负水平的客观因素,通过与世界主要国家进行分组的比较分析,发现我国的宏观税负相对较高,最后从税收监管、税收改革、社会保障等方面提出了调节我国宏观税负水平的对策与建议。     

中国转型期宏观税负特征及与经济增长的耦合效率分析

宏观税负是一个动态、相对的指标，税收的产出效应研究需结合具体的体制背景才具有现实意义。在我国以地方主导的转型增长模式下，不同阶段地方政府具有不同的利益动机和行为特征，进而影响宏观税负与经济增长的耦合状态。分税制改革后，地方政府受财政收支压力及投资冲动等因素影响，导致我国名义宏观税负与实际宏观税负分化。为协调当前宏观税负与经济增长的关系，我国必须加快推进税费改革并建立健全地方政府绩效考核机制。     

中国宏观税负水平探析

随着我国市场经济体制的推行,我国税收收入一直保持较高增长,如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。本文简要分析了宏观税负的决定因素,初步对我国的宏观税负现状进行判断,以求找到一个既能保证财政支出需要,又不影响经济发展的合理的税负水平,并提出达到这一税负水平应采取的政策措施。     

科学发展观与税制改革

从科学发展观的内涵入手,探讨税收在落实科学发展观中应发挥的作用,继而通过对我国当前税收公平与效率、宏观税负、微观税负和税制结构进行分析,提出了税制改革的具体措施.     

我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

营业税改征增值税政策的效应分析与推进对策

从目前营改增试点情况来看,营改增对经济、就业、出口、产业升级等均起到了积极作用,特别是对企业绩效的影响较为明显,总体上能降低企业税负和下游链条产业的生产成本,但在具体推行过程中也存在一些问题.本文认为,该项政策的全面推进应针对目前出现的税收收入减少、中央与地方财政分配不均、部分企业的税负不降反增等问题,采取合理分配中央地方收入、提高税收征管水平以及完善税制改革政策等对策和措施加以解决.     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

黑龙江省宏观税收负担问题研究

宏观税收负担反映一个国家或一个地区税收负担整体状况 ,也反映该国或该地区财政实力。黑龙江省宏观税收负担偏低 ,不仅对黑龙江省经济稳定与发展产生一定的影响 ,也不利于政府职能的充分发挥和分配秩序的理顺。深化财税体制改革 ,加快经济发展步伐 ,是提高黑龙江省宏观税负水平的关键所在。     

我国宏观税收负担与经济增长的实证分析

基于1997-2010年我国宏观税收负担与经济增长的时间序列,本文对宏观税负与经济增长的相关性进行了实证研究。检验结果显示,小口径宏观税负、中口径宏观税负与人均真实GDP的增长额均呈非线性关系。在其他条件不变的情况下,为了使人均真实GDP的增长额达到最大值,我国小口径的宏观税收负担为18.23%较为合理,中口径的宏观税收负担为20.11%较为合理。我们据此提出一些政策建议,希望能够给政府有关部门制定政策提供部分参考意见。