加强大额现金管理 服务反洗钱工作

1988年颁布实施的<现金管理暂行条例>及其<实施细则>的经济环境与管理主体发生了根本改变,表现为对居民个人现金收支缺乏约束、商业银行现金管理主体资格丧失、现金收支统计信息失真等.为加强大额现金管理,促进反洗钱工作,应以"大额现金管理办法"取代<现金管理暂行条例>、加大人民银行的监管力度、强化商业银行现金交易监测上报和统计分析职能、建立金融机构大额现金交易收费制度、建立覆盖人民银行和金融机构的大额现金收支监控系统.确保现金收支统计数据真实可靠.     

境内非居民涉外收支统计制度研究

随着我国经济实力的不断增强以及对外开放环境的不断优化,非居民涉外经济活动已经逐步成为金融统计监测的一个重要组成部分。但是,目前我国境内非居民涉外收支统计制度设计中还存在一些问题,影响了对境内非居民涉外经济活动进行准确统计和监测。本文通过分析境内非居民涉外收支统计制度中存在的问题,提出完善建议。     

对当前金融统计制度执行中有关问题的思考

2005年二季度,中国人民银行西安分行组织开展了金融执法检查,其中金融统计专业组根据<中华人民共和国统计法>、<中华人民共和国中国人民银行法>(以下简称<中国人民银行法>)、<中华人民共和国商业银行法>(以下简称<商业银行法>)、<金融统计管理规定>(中国人民银行令[2002]第9号)等有关法律法规和制度,对陕西省内商业银行贯彻执行统计法规、<现金收支统计制度>、<2005年金融统计制度>等情况进行了现场检查.总体上看,金融统计有关法律法规执行情况良好,金融统计制度执行中存在一些问题.     

做好新时期金融统计工作之管见

在多年的计划经济体制下,金融统计的主要任务是检查计划完成情况,通过反映信贷计划执行情况和现金收支计划执行情况,考核当期信贷、现金两大计划完成情况,为国家制定宏观经济计划提供依据.     

关于企业建立现金收支报告制度的建议

一、现金收支报告的作用1.编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表,所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况,并且由于其现金含义同现金流量表的现金含义基本相同,所以每月编制的现金收支报告可作为年终编制现金流量表的基础,从而大大减少编制现金流量表的工作量。2.小企业掌握现金流量信息的重要工具。虽然《小企业会计制度》允许小企业不必编制与提供现金流量表,但是小企业仍然要随时掌握企业现金流量的信息。而现金收支报告可以清楚地说明企业现金收入和支出的用途,在一定程度上起到现金流量表的作用,是小企业掌握现金流量信息的重要工具。3.为企业预测未来的现金流量提供信息。编制现金预算,能反映现金收支差额和现金筹措、使用情况,以期在保证各项支出所需资金正常供应的前提下,保持期末现金余额在合理的限度内上下波动。编制现金预算,需要掌握经营现金收入、支出和资本性现金支出等情况,而这些项目的数据可以从现金收支报告中获得。因此,现金收支报告可以为现金预算的编制提供信息,是...     

境内非居民涉外收支统计制度探讨

近年来,境内非居民跨境收支增长较快,已经成为我国跨境收支的重要组成部分。但由于对境内非居民涉外收支统计中存在定义标准不一、管理制度缺乏系统性和对涉外收支监管尺度松紧不一、流量和存量数据无法比对等问题,对其跨境收支的统计、监测和分析造成了一定的影响。文章通过剖析境内非居民涉外收支统计制度中存在的问题,提出相关的政策建议。     

如何规范货币资金收支业务

日常货币资金收支业务中存在诸多问题。现金收支业务中存在的问题有：更改凭证金额,虚构业务内容;撕毁票据,盗用凭证;虚开发票;错记金额,贪污现金。银行存款收支业务中存在的问题有：私自提现,开具支票套取现金;涂改银行存款对账单;私自背书转让票据;出借银行账户;多头开户,套取利息,截留公款。     

医保基金收支管理的若干法律思考

医疗保险制度的运行是以基金的收支为纽带,基金收支关涉企业、职工、医保机构、医疗机构和各级政府的切身利益.目前从法律视角对医保基金收支进行研究十分欠缺,以致于现行医保制度实施中有关基金收入与结算支付的法律关系仍然处于相当混沌的状态.本文分析了医保基金筹集、医保基金支付结算及医保基金管理的法律关系,界定了医保基金收付中各个主体之间的权利义务关系.     

谈财务风险的规避与控制

本文主要就现金性筹资风险和收支性筹资风险应做好的工作提出了一些观点.     

对中国现金流通量居首的原因分析

流通中现金是指流通于银行体系之外的现金,即经济学中的M0,而非等同于货币。一般而言,一国的货币需求量与本国国民收入尤其是人均国民收入成正比。美国的国民收入尤其是人均收入是中国的10倍以上,但中国却是世界上现金流通最多的国家。针对上述现象,本文从中国城乡二元经济、国民人口基数、中国政府收支、贸易顺差、国民现金偏好、消费环境及水平、地下经济及官员贪腐等方面作为主要研究因素,通过资料分析及文献查询的方法对上述因素进行研究,从而达到对我国现金流通量过多问题进行分析的效果。     

现金管理中存在的问题和解决方法之探讨

分析了学院的现金收支现状和存在的问题,建议长期不来领的款项在无法支付的情况下应该及时做凭证予以收回;账面现金没了就不再支付;制定有关现金定额;有些零星款项集中办理;消除借条抵库现象;银行印鉴分开保管;安装POS机,减少现金支付量.     

实施新现金管理办法现金流向将透明可查

目前，人民银行正会同财政部、税务总局和银监会等有关部门，研究出台新的现金管理制度并与今年6月底实施。制度规定控制现金使用的范围，与近年出现腐败问题的灰色收入、隐性福利有关。此次现金管理的改革，除了支付手段上的变化，更加注重作为行政条例的约束作用。新现金制度将细化完善管理办法，对不同经济性质的支出实行分类，提倡更多使用公务卡和银行转账系统，减少现金使用。     

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制实质是对现金及现金等价物所属帐户期初至期末的所有发生额按照其各自反映的业务性质进行分类与累加，并将分类与 的结果列示在现金流量表上。根据这一思路，笔者提出了现金流量表的编制方法－－现金收支业务分析法，这一方法克服了现行现金流量表编制方法难于学习和理解。实际操作有一定困难的缺点。选用于规模较小，现金收支业务不多的企业采用。     

税收负担、政府管制对地区隐性经济的影响研究

税收负担和政府管制是影响隐性经济规模的主要因素.利用微观收支差异法测算我国各地区1998年～2013年的隐性经济规模,研究发现:税收负担显著地扩大了地区隐性经济规模;政府管制与地区隐性经济规模之间存在显著而稳健的U型关系而非简单的线性关系;地区人均GDP、居民统计收入、城镇化率、财政分权等也是影响地区隐性经济的重要因素.应保持税收负担的基本稳定;制定适度的政府管制政策,提高政府综合治理能力;合理划分中央与地方政府的事权与支出责任;进一步加快地区经济发展水平、加速城镇化建设步伐、提高城乡居民显性收入水平、完善统计核算制度等,以起到抑制隐性经济规模的作用.     

继续贯彻稳健的货币政策改善金融服务促进经济发展

今年以来,随着国家西部大开发战略的实施,西北五省区投资力度加大,需求趋旺,社会消费品零售总额增长,市场物价逐步回升,国民经济发展进一步加快,保持了良好的发展势头;金融运行保持平稳发展态势,存款增加,贷款增加与经济增长相适应,现金收支两旺,回笼增加,货币政策传导较顺畅,金融服务有所改善,整个辖区经济金融运行基本正常.     

国库现金管理与国库管理体制问题初探

国库现金管理的焦点同企业现金管理相似,也在于正确处理国库现金的盈利性和安全性之间的矛盾,处理好国库现金的机会成本和短缺成本之间的关系。进行财政国库管理制度改革,建立国库单一账户体系后,财政资金的账户设置和收支缴拨方式进行了根本性的变革,从而有效地解决现行制度中存在的问题。     

创新方法提高农村经济统计的准确性

创新农村经济统计方法,能提供及时、准确的决策依据,提高农村经济统计的准确性,有利于改善农村经济统计工作的状况.目前,农村经济统计对象趋于分散化以及统计指标和统计方法上的差异,使得农村经济统计中存在不少问题,已造成部分统计数据的失准、决策依据的失真.因此,必须树立创新理念和方法,完善机制体制,建立健全农村统计会计制度,积极开展计算机辅助统计.     

事业单位固定资产管理工作的分析与思考

行政事业单位的固定资产具有非生产经营性的特点,在使用、管理中存在一些账实不符、资产串用、资产利用效率不高和制度不健全等弊端。通过预算管理、政府采购以及政府收支分类统计手段,强化对行政事业单位固定资产的管理势在必行。     

事业单位会计准则及会计制度的修订建议

为了规范事业单位的会计核算,提高事业单位会计信息的可比性和有用性,财政部于1997年5月颁布了《事业单位会计准则》(试行)(简称《准则》)和《事业单位会计制度》(简称《制度》)。但是,随着市场经济的发展,事业单位从事的经济活动愈来愈复杂,《准则》和《制度》的规定已明显滞后,并在一定程度上制约了事业单位的发展。为此,笔者建议对《准则》和《制度》进行必要修订。一、基本原则方面1.修订一般原则,规定经营性收支必须采用权责发生制核算。《准则》在第二章“一般原则”中规定,会计核算一般采用收付实现制,其经营性收支业务可采用权责发生制。如此规定,导致有经营性收支业务的事业单位在选择核算方法时余地较大,人为调节报表的空间也较大,进而会导致会计信息失真。而同类型事业单位因选择核算方法的不同,将导致会计信息不可比。因此,应对《准则》的一般原则做出适当修改,规定经营性收支必须采用权责发生制核算。2.修订总说明,允许修改会计科目,规定经营性收支参照企业相关具体准则进行处理。《制度》在“总说明”中规定,未经财政部批准,各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。各地区、各部门在《制度》生效前制定的会计制度,凡与《制度》不一致的,应停止...     

制度环境、CEO背景特征与现金持有量

本文实证研究了制度环境、CEO背景特征对现金持有行为的影响。研究结果发现,CEO学历越高、任期越短,以及不具有金融、会计或经济管理类专业背景的公司的现金持有量更高;CEO年龄对现金持有量并没有显著影响。进一步研究发现,在不同制度环境(市场化进程和产权性质)下,CEO背景特征对现金持有量的影响存在较大差异。本文的研究结论丰富了现金持有量影响因素方面的文献,拓展了高层梯队理论在公司财务领域中的应用。