企业所得税核定征收的难点与对策

近几年企业所得税核定征收面临着核定的对象确定难,核定的方式选用难,核定职能发挥难,核定的税款征收难等问题。究其原因既有现实因素、法律因素,也有伦理因素和执法因素。为此,我们应重视核定征收,强化财务管理,完善法律制度,提高税收征管质量。     

企业所得税征管:问题与对策

我国企业所得税征管环节存在不少亟待解决的问题,如税源监控不到位,服务意识待提高；汇算清缴制度不规范；纳税评估流于形式等.因此,应对纳税人科学分类,加强日常监控；核实税基；优化服务以降低纳税成本；规范企业所得税征管环节的各项管理；强化纳税评估,提高信息化程度,为企业营造出公平的纳税环境.     

企业所得税的核定征收

企业所得税是对企业来源于境内外的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征收一般采取企业自行申报，税务机关查账征收的方式，但由于一些纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，使得其应纳所得税额无法准确核定。在这种情况下，税务机关便有权采取核定征收企业所得税的方式。《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》，对核定征收企业所得税的征收方法和征收范围做出了明确的规定。 　　一、核定征收企业所得税的方式与适用范围 　　核定征收企业所得税的方式包括定额征收和核定应税所得率征…     

我国遗产税税基的评估

遗产税税基评估具有个别性、全部性、一次性、基准日由自然决定、为社会高度关注等突出特点,明确这些特点,是合理设计我国遗产税税基评估制度的前提。我国遗产税税基评估的模式应当确定为纳税方自行评估申报,征税机关审查核定,社会公众多种方式参与。为保障纳税方的权益,需要以《行政复议法》、《行政诉讼法》、《税收征管法》为基础,建立更为具体的争讼制度。税收行政救济的纳税前置制度非常适合于遗产税,应当作为遗产税的特别制度保留,而且对于遗产税税基评估中征纳双方无法达成共识的资产,还需要赋予征收机关以纳税方的申报价抵缴遗产税或直接予以收购的选择权。     

新企业所得税下辽宁大中企业的纳税筹划应对策略

由于社会相关部门没能给企业提供及时的可供操作的纳税筹划方案，由于企业本身对纳税筹划重视不够等原因，致使辽宁大中企业税收筹划情况不尽如人意，企业没有得到应有的纳税筹划利益。新企业所得税法较比旧税法在纳税筹划方面可操作性更强，筹划的方法更容易把握，筹划的利益也更直观。企业应抓住这个有利的时机建设自己的纳税筹划队伍，或借助外部力量将企业所得税筹划工作开展起来，不但可以得到利益，也可以提高管理水平。具体可在纳税人、税基、税率等企业所得税要素上下工夫。     

“营改增”背景下辽宁大中企业所得税纳税筹划探讨

企业应抓住“营改增”的时机建设自己的纳税筹划队伍，或借助外部力量将企业所得税纳税筹划工作开展起来，不但可以得到利益，也可以提高管理水平。具体可在纳税人、税基、税率等企业所得税要素的安排上下功夫。     

浅谈对核定征收企业应纳所得税问题的思考

文章以温州某地税局核定征收企业在所管辖企业总数中的比例为例引出现行核定征收企业在征收管理中存在的问题，并在阐述相关政策依据的基础上，对现行核定征收企业征收管理提出措施和建议，旨在促进认真履行纳税义务，促进公平竞争。     

中国新“企业所得税”制度评析——基于经济全球化、经济学、会计制度多视角的分析

新企业所得税是基于经济全球化、维持公平竞争、激励创新、资源环境保护、独立于会计准则,在纳税人、税率、税收优惠、税基等方面的全方位变革.企业所得税的纳税利润与经济利润、会计利润的偏离程度体现政府时公平、效率、财政收入目标的遵循程度;从可持续发展目标看,应该使"纳税利润"接近"绿色利润".     

做好企业所得税汇算清缴工作的思考

做好企业所得税汇算清缴工作,不仅是税务机关进行所得税征收管理的要求,也是纳税人履行纳税义务、维护自身权益的具体表现,而企业所得税汇算清缴又是一项复杂的工程,做好企业所得税汇算清缴工作离不开财税部门、纳税人、社会中介机构的共同努力。     

新企业所得税法下保险公司税收政策研究

新企业所得税法实施后,保险公司的纳税人、税率、税收优惠、税基的界定都发生很大变化。新税法规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总纳税,而我国保险公司在全国各地都普遍采取分公司形式,这会导致这些分公司纳税地点发生改变;新税法中没有专门对保险行业的税率和税收优惠,部分保险公司可以争取小型微利20%的税率,对于保险公司的投资收益,有一部分可以在新企业所得税法可以享受免税待遇;在税基方面,新税法的影响主要体现在取得成本、准备金、长期待摊费用、呆账、预防费等五个方面。     

我国社会保障税制基本框架设计

加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系需要有充实的社会保障资金作保证。在纳税、缴费和强制储蓄三种社会保障资金筹集方式中,开征社会保障税是我国的现实选择。文章从纳税人、课税对象和税基、税目和税率、征收管理等方面对我国社会保障税制的基本框架进行了设计。     

从征纳角度看企业所得税制改革

现行的企业所得税制正处在进行重大改革的时期,专家学者关于其最多的讨论是合并内外两套所得税税制。而文章从征纳双方的角度去看待企业所得税制的改革,指出在不减少国家的税收利益的前提下,怎样改革更利于纳税人申报纳税与征管机关征收管理。     

传统施工企业如何有效应对企业所得税属地预缴

为平衡各地所得税收支,国家税务总局发布《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函156号),对施工企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部的企业所得税纳税问题进行调整。各施工企业如何有效应对企业所得税属地预缴,成为企业关注的焦点。     

关于加强核定企业的所得税征管的几点思考

核定征收企业所得税会出现税收调控功能弱化、税负不公平、监管不到位、企业逃避税空间加大、企业难以享受税收优惠等弊端。这就需要通过从总体上构建改革思路,同时从实践中摸索具体的对策予以克服。     

加强和完善企业所得税征收管理制度的研究

本文以新企业所得税制为背景,通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理研究相结合,与国外企业所得税征管相比较得出我国新企业所得税制现存的一些不足,对我国企业所得税征收管理的若干问题进行揭示,以此为基础提出解决问题的对策.完善企业所得税征收管理制度,提高企业所得税征收管理质量是税务工作的当务之急.     

对企业纳税筹划中会计处理方法的运用分析

纳税筹划的途径有多种,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税,下面通过企业在生产经营中几个有代表性的会计处理方法的选择来讨论企业如何筹划纳税,以期取得节税的效益。     

企业会计处理方法对纳税筹划的影响

纳税筹划有多种方式,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税。笔者认为,生产经营中不同会计处理方法对纳税筹划有着相应的影响。要对不同的会计方法进行恰当地把握,以期取得“节税”的效益。     

海峡两岸企业所得税比较

企业所得税是以企业等组织为纳税义务人,对其一定期间的所得额或利润额征收的税收.2007年3月16日,十届全国人大五次会议以高票通过了<中华人民共和国企业所得税法>(下文简称大陆新企业所得税法),于2008年1月1日起正式实施,结束了我国内外资企业所得税不一致的局面.     

税收执法风险的成因及其防范

从法律制度、社会环境和执法人员等因素形成税收执法风险的视角出发,在借鉴严格执法监督、突出科技作用和完善纳税服务等国外防范税收执法风险的基础上,提出了防范税收执法风险的主要措施,包括加快税收立法工作、修订现行税法条款、科学规范税收文件等加强防范税收执法风险的法制建设,理顺税务机关与地方政府的关系、加强与相关政府部门的协调配合、构建和谐的税收征收与纳税关系等优化防范税收执法风险的社会环境,以及树立服务与风险防范意识、加强执法人员的培训教育、提升执法人员的廉政能力等完善防范税收执法风险的人员素质。     

建立适应农村经济发展的税收征管模式

1.可以季、半年、年为单位大规模地减并征期,可以配置流动征管窗口深入农村接受纳税人的申报缴税。2.在税款征收的方式上,要坚持“轻税负、宽税基”的税收工作指导方针,实行核定征收为主、查实征收为辅的方式,以适应农村税收征管工作的需要。3.为适应农村的特殊情况,应重新设计一套简单易懂、具有小学文化程度就可以申报纳税的表、证、单、书。4.建立农村协税、护税组织管理体系。具体方法是:(1)各级税务机关应当采取村民推荐、民主选举、考察试用等多种办法认真挑选一些政治觉悟较高,业务素质较好,能够掌握税收法律法规,敢于坚持原则,且在…