论我国现行税收立法权限体制

税收立法权限体制是整个税收立法体制的核心，其不足与缺陷是导致目前我国税收立法中存在的诸多问题的根源所在；只有时其加以不断地改进和完善，才能进一步解决税收立法中的问题，从而解决由税收立法所产生的税收体系的问题，使我国税法的功能和作用得到更好地发挥。     

税收基本法立法若干问题研究

税收基本法是税法体系中关于税收基本制度的立法,是具有统领地位的“税收宪法”,适用所有税收法律行为。税收基本法是在宪法关于税收规定过于抽象、税收立法级次、体制不完备、立法法关于“税收基本制度”内涵不明确从而税法体系出现空档的情况下再次被列入全国人大立法规划的。税收基本法律制度包括税收体制基本法律制度和税收部门基本法律制度。我国应借鉴其他国家创制税收基本法的经验,立足国情,尽快创制中国版的税收基本法。     

浅析我国税收立法现状

我国现行税收立法的主要问题是税收立法体制之不合理,由此导致税法体系结构不合理、税法的整体效力层次低,权威性和稳定性较弱等。并从推进国家整个立法体制的改革和完善、合理划分税收立法权限、制定税收基本法提高税收立法层次、调整现有税种、开征新税种并以税收法律的形式颁布实施等方面提出了完善构想。     

关于我国税收立法体制的探讨

结合世界各税收立法体制基本类型的划分，从纵向税收立法权和横向税收立法权两个方面并结合税收立法程序全面分析，了我国税收立法体制的现状及存在的主要问题，并提出了完善我国税收立法体制，改善税收立法环境的主要对策。     

我国的“税收法定主义”：问题与对策

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,是民主与法治等现代宪法原则在税法上的具体体现。它对于保障人权、维护国家利益和社会公共利益具有举足轻重的作用。当前,我国税收法治在税收立法、税收执法和税收救济等方面仍然存在一些突出的问题。为了进一步完善社会主义税收法定主义,我国应该做到：调整立法结构,规范立法权限;建立制约机制,规范执法行为;完善救济制度,发挥行政相对人监督作用。     

税法建设的战略思考

建设由税收基本法统领的、完善的税法体系是税收法治的基础和前提，其中制订税收特别优惠法规是在复杂的复合税制中规范、透明及易于操作的必然要求。此外，适当下放税收立法权，提高税收法律级次，则是针对我国税收立法存在主要问题的改进。     

健全税收法制强化依法治税

依法治国体现在税收方面就是依法治税。现行税收法制在税收立法、税收制度、税收执法等方面还存在诸多缺陷，须从完善税收立法，改革和完善现行税制，改革“收入计划任务制”的管理模式，提高税务队伍素质，强化税务稽查，加强税法宣传等方面健全税收法制，强化依法治税。     

纳税人救济权保障分析——兼议《税收征收管理法》第八十八条

纳税人的权利是公民宪法权利在税法上的具体化,而纳税人救济权则是保障纳税人权利的坚实屏障。由于我国立法体系不完善,始终缺少一部《税收基本法》来保障纳税人权利,故现行的《税收征收管理法》成为了纳税人权利保障和寻求救济的主要法律依据。但《税收征管法》在保障纳税人救济权方面还存在着很大的缺陷,该法第八十八条规定的“清税前置”原则就是诸多缺陷中的代表。通过学理分析指出该条文存在的不足,提出相关立法建议。     

企业破产程序中税收优先权的适用困境及出路

我国的税法目前尚不成熟,与其他法律的衔接上还存在诸多问题。从税收债权和担保债权优先性相冲突的案例入手,分析企业破产程序中税收优先权相关规则的现状和不足,发现目前税收优先权在企业破产程序中的适用困境主要是企业破产过程中税收款债权与担保债权的优先权问题、破产程序中税收优先权的效力范围不明问题以及企业破产过程中新生税款的优先权问题。同时提出合理限制破产程序中税收优先权法律效力、完善欠税公告制度、完善税收滞纳金征收制度等建议,希望能为未来的立法和司法提供参考,完善我国营商环境的制度保障。     

税法的革命:法经济学分析

经济分析方法为认识税收与税法的关系提供了新的视角。法经济学分析要求税法将税收法定主义、税收中性与调控相结合、税收效益作为自己的基本原则，也要求将效益观作为税收多头(立法机关与行政机关、中央与地方)立法的立法观。税法经济分析是为了税制优化，然而，税权的界定不清、税收信息的不对称及其公共物品属性又是税制优化的障碍。     

我国涉外税收优惠政策的调整取向

本文在充分肯定了我国涉外税收优惠政策积极作用的前提下，分析了现行涉外税收优惠政策存在的问题以及对经济发展带来的不利影响，提出了应在统一税法、统一税收优惠，保障内外资企业法律地位平等的基础上，进一步完善我国涉外税收优惠政策。     

论现行个人所得税存在的问题及对策

现行个人所得税的征收办法存在的主要问题是税源隐蔽、税收征漏、现行税制模式的不完善，导致税漏流失。使税收的公平性和合理性难以体出。为充分发挥个人所得税合理有效的调节个人分配，促进经济地长的作用，应强化税法宣传、增强纳税意识；改变现行税制分类办法；严格税源控制，强化代扣代缴制度；建立税务稽查网络，使个人所得税与征收管理中更趋完善。     

试论完善我国税法体系

完整的税法体系应是在宪法的统帅下，以税收基本法为母法，并以其为基础再相应制定各种税收实体法、程序法等，按此要求，我国税法体系 一是许多重要的税收法律缺项；二是立法形式偏重于行政法规，权威性国差；三是税收法律法规内容不严密、不科学，各法之间存在自相矛盾之处，构建税收法律体系的基本思路是：1）制定税收基本法，规范我国税收法律体系的基本内容；2）提高现有税收行政法规的法律级次，完善税收立法权限；3）全面审核、修定现行税法表述不严密、不科学之处；4）增补缺少的各部门法，健全税收法律体系结构。     

税收法定原则的基本内涵与实现路径

税收法定原则是当今世界各国通行的税法基本原则,通过法律限制征税权力是税收法定原则的本质涵义。税收法定原则的主要功能在于禁止法律漏洞补充、排除行政自由裁量以及禁止税法上的溯及既往。税收法定原则贯穿于我国税收立法、执法和司法的各环节,落实税收法定原则的重要价值在于构建科学完备的税法体系。深化税制改革的过程也是落实税收法定原则的过程。努力将税收法定原则的应然状态现实化并赋予其宪法位阶、妥善处理税收立法权、严把税收执法关是将税收法定主义落地生根的最佳路径选择。     

构建我国纳税人权利法律保障机制的思考

税法必须以尊重和保障纳税人权利为其精神内核。按照建设和谐社会和共同富裕的要求，通过在宪法上确认纳税人的基本权利、在税收立法上完善纳税人权利、在税收司法上护卫纳税人权利等措施来建立我国社会主义市场经济性质的纳税人权利法律保障机制。     

税收法定主义与我国税收立法的完善

税收是一项关系到国家和广大纳税人根本利益的财富分配活动,对其进行法律调整是法制社会的重要任务,而税收法定主义是对税收进行法律调整中的一项十分重要的原则。但是我国对该原则的运用方面还存在一定问题,针对这一现象,笔者对税收法定主义概念及其内容进行了分析,结合我国税收立法现状,认为应当按照税收法定原则对现行税法进行完善。     

税收筹划之我见

税收筹划是纳税人在不违背税法规定和税收立法宗旨的情况下所进行的纳税策划，其目的在于节约税收支出、降低税负。     

关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

高技术产业的税收优惠政策导向分析

科学技术进步是衡量一个国家综合国力的最主要的标志，而税收优惠政策是促进高技术产业发展的重要途径。当前，我国科技税收政策优惠存在立法层次低、优惠方式欠科学、优惠力度偏小、功能缺陷等问题。为此，必须从税收优惠体制着手，规范税收立法，尽快实施国民待遇原则，完善所得税优惠政策，建立鼓励风险投资税收优惠政策等措施，进一步促进我国高技术产业发展。     

税收执法风险的成因及其防范

税收执法风险客观地存在于税收执法过程的始终。化解税收执法风险，一要摒弃“权治”思想，清理规范性件；二要规范税收执法，提高执法质量；三要完善风险控制机制，增强自我保护意识；四要加强业务培训，提高执法人员素质；五要强化税法宣传，力求社会广泛支持。