税收调控客体与税收调控

市场经济中的税收调控客体是具有有限自利、有限理性、有限自律等特征的“现实经济人”。税收调控客体的三个特征决定了其税收意识和对税收的敏感程度、税收调控下的行为调整能力及方向方式,从而影响税收调控目标的实现程度、税收调控秩序和成本。     

税收调控主体与税收调控

税收调控是国家运用税收乎段调节纳税人的收入及行为,进而引起社会经济活动的变化,实现国家宏观调控目标的活动.税收调控主体按职责分工可分为决策主体和执行主体;按作用的层次可分为中央级和地方级的主体.     

论税收调控与税收立法

在我国当前的经济环境下，税收宏观调控具有广阔的作用空间。但规范并实现税收的宏观调控作用需要科学、合理且合乎程序的税收立法予以保障。也就是说。首先要使制定和实际执行的税法成为既能够有效保障公民财产权利，又能够满足社会公共需要的、公平合理的，因而也是值得尊重的良法。改革开放以来，我国在税收立法与税收法律制度建设方面取得了重大进展。但仍然存在一定程度的税收立法权配置不合理、税收立法方式不规范、税收法律级次低、税收法律缺位或内容粗糙等方面的问题。这不仅直接影响了依法行政的质量，而且也阻碍了税收宏观调控作用的正常发挥。须适时进行调整与完善。     

税收调控手段局限性分析

税收是政府实施宏观经济调控的重要手段，促进政府各项战略目标的实现需要充分发挥税收的作用。但税收的基本职能和其作用机制决定了税收手段具有局限性。充分认识税收调控手段的局限性，恰当选择税收的作用点、作用方式和调控方向对于科学准确地运用税收调控手段至关重要。     

房地产税收调控政策分析

当前房地产市场出现的问题是我国经济社会发展中各种矛盾和问题的集中反映,在未来的房地产市场调控中,除了将税收调控政策的着力点从抑制需求转向调节供给方面以外,还需要从房地产税制建设、相关产业税收调整等方面进行改革,最终建立房地产调控的长效机制。     

宏观经济调控中的税收杠杆运用

税收是国家调控宏观经济的主要杠杆之一,其机制是通过各税种的组合、税种中分布的税收政策导向和税收征管体制形成的内在合力自动作用于经济的功能。优良的税收杠杆机制同时具备足够的制度刚性与政策灵活性,有利于应对当前我国经济运行中的两难局面。本文认为,要使我国税收杠杆在国家宏观经济调控中发挥应有作用,必须建立累进税率所得税制和优良的宽税基消费型增值税制;资源税、消费税应实行从量计征为主、从价计征为辅方针;提高个人所得税费用扣除额,限制民营资本避税;运用税收政策对房地产市场实行分而治之、有保有控的治理策略。     

跨国公司税收调控机制的动态研究

跨国公司的税收调控机制动态研究主要是分析税收调控手段如何互相融合，作用于跨国公司投资、生产、分配等环节，通过发挥税收的调节职能，实现税收调控目标。跨国公司税收调控机制可能从以下两个方面进行动态研究：一是跨国公司税收调控机制外在运动形态－－课税过程；二是跨国公司税收调控机制本制本质形态运动－－收益变动。     

税收调控局限性分析

经济发展离不开政府宏观经济调控，税收作为国家的宏观调控手段之一，在调节经济运行过程中发挥了积极的作用。税收具有较强的调控功能，但并不是万能的。税收调控不仅受到诸多外部条件的影响，而且其本身也存在局限性。这种内在的局限性主要表现在：（1）税收调控空间有限。税收调控由于受纳税人的承受能力和政府财政能力的双重制约。（2）税收调控是通过具体的税收法律、法规体现出来的，法律、法规有其内在的稳定性和严肃性，这就决定了税收调控政策不宜多变，应具有相对的稳定性，因此，一般只适合于中长期的调节，而不宜用于短期调节和临时调节。（3）税收调控在操作上的制约。一般来说，税收调控政策的干预性越强，其调控内容和调控过程也越复杂，其所带来的负效应也越大，其直接操作成本往往也随之激剧增加。税收调控的局限性决定了税收政策的运用还需要与其他宏观经济政策进行有机地配合。     

论完善我国税收调控经济周期

我国目前的税制对经济周期的适应性较差。由于改革开放以来，我国经济运行中总量不平衡的主要表现是供不应求，总需求膨胀，所以，税收制度中某些规定（如固定资产投资方向调节税，一度存在的特别消费税，以及“准税收”性质的城建、交通、车辆购置等多方面的收费等）是以抑制投资、消费需求为唯一目的或目的之一的。但在经济不景气的时期，税收调控经济周期乏力的问题表现得十分突出。本文针对这一状况进行研究，并提出了相关建议     

论促进经济可持续发展的税收调控机制

可持续发展战略的提出虽然有了较长一段时期,但税收在可持续发展中的功能并没有引起人们足够重视。在可持续发展战略中,税收政策应该发挥其应有的重要作用。有必要调整并完善现有税收制度政策,以调节和影响市场主体的行为,调动各经济主体的积极性,激励他们走可持续发展的道路。     

论税收调控的优化

本文对20世纪30年代以来的世界税收实践进行考察,认为由于社会经济发展矛盾的转换和制度变迁,税收调控处于以经济总量和结构为重点,转向以经济质量为重点的演进之中。同时指出,在经济高速发展的过程中,资源约束与发展的不平衡性及收入差距过大等问题,已成为我国经济可持续发展的主要矛盾,并提出了优化和健全税收质量调控机制的政策建议。