完善我国涉农优惠税收政策的思考

建立合理的涉农优惠税收体系,可以有效促进农业发展、新农村建设和农民增收,对解决三农问题具有重大的现实意义。取消农业税以后,我国的涉农税收政策主要体现在通用税种的具体规定上,如何有效发挥这些涉农优惠政策的促进作用,成为人们关注的重心。文章以研究我国涉农税收政策的发展历程为起点,分析现行涉农优惠税收政策存在的问题,借鉴国外发达国家的经验,提出完善我国涉农优惠税收政策的建议。     

完善我国涉农优惠税收政策的思考

建立合理的涉农优惠税收体系,可以有效促进农业发展、新农村建设和农民增收,对解决"三农"问题具有重大的现实意义.取消农业税以后,我国的涉农税收政策主要体现在通用税种的具体规定上,如何有效发挥这些涉农优惠政策的促进作用,成为人们关注的重心.文章以研究我国涉农税收政策的发展历程为起点,分析现行涉农优惠税收政策存在的问题,借鉴国外发达国家的经验,提出完善我国涉农优惠税收政策的建议.     

论税收优惠政策对我国商业健康保险的影响

"看病难"是当今社会面临的一大难题,如何解决好普通百姓的看病问题关乎整个社会的稳定.在我国这样一个医疗保险覆盖率很低的国家,商业健康险的作用显得尤为重要.到目前为止,中国商业健康保险体系已经形成,保险产品日益丰富,保障功能日臻完善,商业健康保险已担负起我国健康保险应负的责任,受到城乡居民的拥戴和喜爱.但在商业健康保险的发展过程中仍然存在很多问题.在对我国商业健康保险在发展中所遇到的问题进行介绍的基础上,着重论述了税收优惠对于促进商业健康保险发展的作用,并在最后提出了相关的政策建议.     

扶持慈善事业发展的税收政策研究

慈善事业发展是经济社会健康发展的需要,同时也是经济社会发展的结果。合理的慈善捐赠税收政策能够积极的推动慈善事业发展。本文从我国目前的慈善捐赠税收政策实际出发,着重关注对慈善捐赠的税收优惠制度,分析了慈善捐赠税收政策存在的问题,并提出了相关建议。     

建立具有中国特色税式支出制度的几点思考

税式支出作为国家实现其政策目标的一个重要的政策工具,已经成为各国政府制定税收制度和税收政策的基本内容。但我国现行的税收优惠并没有在财政支出上加以反映,在严格意义上还不能称为税式支出,并存在着优惠规模过大,范围过宽,内外资优惠过于悬殊,产业税收优惠的政策目标、重点不够清晰,财税主管部门尚未建立减免税的有效监控机制等问题,为此,我们应立足国情,借鉴成功经验,进一步完善我国财政管理制度,尽快建立具有中国特色的税式支出管理制度。     

我国面对国际税收竞争时的税收优惠政策研究

随着我国加入WTO及国际税收竞争的愈演愈烈,我国应以辨证的态度来看待国际税收竞争。一方面,我们仍然要利用国际税收竞争中的积极因素来吸引外资促进本国经济发展;另一方面,我国现行税收优惠设置仍然缺乏有效性,为此制定比别国更具有竞争力的税收政策将成为中国继续吸引外资的关键因素之一。     

促进中小企业发展的税收政策分析

一、我国现行中小企业税收政策存在的不足 我国目前的中小企业税收政策基本上适应了转轨时期中小企业发展的需要．对促进中小企业改革起到了积极作用。但是，由于改革的阶段性和过渡性，现行中小企业税收优惠措施还存在明显不足。     

中部崛起与税收关系研究

中部崛起是我国现阶段经济发展的重点,为了实现其目标,必须对中部实行税收优惠政策。但是现行的税收政策对中部崛起具有诸多不利影响,表现在生产型增值税、所得税及资源税等。本文认为,为了全国经济的平衡发展,应对中部应实行消费型增值税,完善中部的资源税,对所得税实行优惠。     

现代企业自主创新与税制激励:问题与出路

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。我国现行税制存在对自主研发激励不足、税收优惠体系不完善、税收优惠政策偏重于创新结果以及个人所得税优惠不明显等问题。下一步应当调整政策激励重点,确立研发环节税收激励的核心地位,同时要加快鼓励创新的企业所得税制改革,健全创新人才的税收激励机制,健全有利于自主创新的税收征管制度。     

福利企业税收优惠政策存在的问题及其完善

福利企业税收优惠是为了贯彻国家发展社会福利事业的方针政策，而在税收领域采取的一项特殊优惠政策。它的实施，对促进我国社会福利事业的发展和残疾人就业发挥了积极作用。但现行的福利企业税收优惠政策在执行中，也暴露出诸多不完善之处，不利于我国社会福利事业的进一步发展，并成为一些非福利企业进行税收舞弊、套取福利企业税收优惠的诱因，需要进一步改进和完善。     

我国商业健康保险研究

通过对现阶段我国商业健康保险发展状况的分析以及我国现行社会医疗保障制度对我国商业健康保险的环境影响分析,提出我国商业健康保险发展中存在的一系列问题,研究如何进一步有效发挥我国商业健康保险对社会医疗保险的补充作用,以完善保险市场、发挥保险的风险管理功能和推进社会稳定。拟在分析我国商业健康保险现状、问题、发展环境的基础上,提出完善我国商业健康保险的建议,包括加强政府、医疗服务机构与商业健康保险公司的合作,加强监管和完善法律体制,加强宣传,提升人们的健康管理意识,加强保险公司的社会责任感,等等。     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

股票期权的税收政策：美国的经验与我国的启示

股票期权计划在美国的迅速发展除了归功于它本身作为一种激励制度的优越性之外，还得益于美国政府税收政策的合理引导与规划。政府正是通过严格的、有条件的税收优惠来传达它的意图，保证期权计划的健康、顺利发展。本文深入分析了关国股票期权税收政策的成功纽险和负面影响，阐述了税收政策的变革历史与股票期权发展历史之间的关系，突显了税收杠杆在期权发展中所起的重要作用。而面对我国企业引入股票期权计划的必然趋势以及目前相关税收政策所处的“真空”状态，本文最後谈了几点启示。     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴．

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

支持西部经济健康发展的税收政策选择

我国实施西部大开发战略十年以来，西部经济取得了巨大的发展，但也存在许多不可持续因素。面对西部地区自然资源丰富、产业结构不合理、社会经济发展水平落后的现实状况，我国在资源税、增值税、税收优惠和税收数量激励等税收政策方面与西部经济的健康发展相冲突，有关部门应该积极采取措施改变相应的税收政策，使之与西部经济的健康发展相适应。     

建立和完善税式支出管理制度的思考

我国从1994年分税制改革后,财政管理制度可以说向公共财政迈出了重要的一步。但是,由于到目前为止并没有真正建立起对税收优惠进行管理的科学化、规范化、高效化的税式支出管理制度,现行税式支出管理不规范,随意性很大,宏观规模难以控制,使我国的税收优惠管理相对滞后,影响了我国财税体制改革的效果和财税管理水平的提高。这种状况离建设社会主义公共财政框架下财政管理体制的目标相差甚远,不利于我国继续推行财税体制改革。因此,亟待加快建立和完善符合我国实际的税式支出管理制度,从根本上解决我国税收优惠存在的问题,以适应社会主义市场…     

税收公平原则下的税收优惠制度浅析

每个纳税人都是理性的,都以经济利益最大化作为其行为标准,都希望税收政策能够贯彻公平原则;而税收优惠制度给予特定的纳税人以税收特权,以期利用纳税人趋利弊害的心理,直接或者间接地影响纳税人在经济、 社会领域的行动计划.税收公平原则与税收优惠制度二者之间似乎天然是相互矛盾的,实则其内部存在着统一性.如何在税收公平原则的指导下贯彻税收优惠制度就显得十分重要.     

关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

财税 [2 0 0 0 ]42号省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局 )、国家税务局、地方税务局 :为了贯彻落实《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》(国办发 [2 0 0 0 ]16号 ) ,促进我国医疗卫生事业的发展 ,经国务院批准 ,现将医疗卫生机构有关税收政策通知如下 :一、关于非营利性医疗机构的税收政策。(一 )对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入 ,免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康…     

利用税收政策促进中小企业发展

近几年来 ,中小企业在促进经济、繁荣城乡生活、解决人员就业、保持社会稳定方面发挥了重要作用。但从中小企业发展面临的问题来看 ,需要政府从税收政策上给予扶持和帮助 ,以促进中小企业尽快发展。现行对中小企业的税收政策存在不足一、对中小企业的支持力度不够。现行增值税的一般纳税人条件 ,将许多中小企业排斥在外 ,不利于公平税负。优惠措施大多局限于所得税方面 ,其它税种涉及较少 ,并且只有降低税率和减免税两种方式 ,优惠手段单一 ,无法适应中小企业发展的需要。二、政策措施零散 ,政策形式不规范。从内容上看 ,我国现行的中小企业…     

碳达峰碳中和目标下的绿色税收体系优化和完善

文章通过对当前我国绿色税收政策的梳理，促进绿色发展成效的分析，与“双碳”目标的需要相比较，发现我国绿色税收体系建设与新时代新要求差距突出、低碳出行和低碳生活政策存在明显短板、支持绿色产业发展税收优惠还需进一步完善。为此，文章从继续完善环境保护税、持续优化资源税、加快推进消费税改革、健全绿色消费税收政策、加大绿色税收优惠力度、适时推进碳税等六个方面探求路径，以构建更加完善的绿色税收体系，推动“双碳”工作取得更多实质性进展。