关于建立疾控机构内控规范体系的探讨

根据《会计改革与发展"十二五"规划纲要》和《企业内部控制基本规范》的相关规划与要求,结合疾病预防控制卫生事业的发展需求,文章以企业内控规范体系的框架为基础,通过对各项目标实现的标准化内控管理,运用规划管理、流程管理、资产管理、全面预算管理、信息化管理等管理手段,探讨了一种通过疾控卫生机构全面规范管理,实现其发展理念、战略目标的思路与方法。     

对有效建立企业内控制度的研究

财政部联合五部委出台《企业内部控制基本规范》以后,许多企业已经建立了内控制度,实践证明内控能确实为企业带来效益;如何才能有效建立企业内控制度是本文所要研究的问题。     

现代企业内部会计控制存在的问题及改善方法

建立健全企业内控制度是现代企业加强经营管理，提高经济效益，保护资产安全，实现企业战略目标的有效手段。财政部、证监会、保监会、审计署制定的《企业内部控制基本规范》现已印发，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市公司的大中型企业执行。     

国企内控规范贯彻实施与外部监督关系浅探

随着《企业内部控制配套指引》的发布,我国"以防范风险和控制舞弊为中心,以控制标准和评价标准为体系"的企业内控规范体系已经建成,并进入有序实施阶段。企业内控规范的实施,重在执行,重在监督,应在完善企业自身建设同时,强化外部监督,推动内控规范自上而下的有效实施、由内及外的有效监督,提升企业全面管理水平。     

十年之际再看中央企业内部控制

在《企业内部控制基本规范》颁布十年之际,通过审计署发布的20份关于中央企业2015年度财务收支情况审计的公告,分析了央企内控存在的问题,并从内外部多个角度提出了整改央企内控问题的应对措施.     

如何建立企业财务内控体系

一、内控体系建立的原则 企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：     

脱缰的基层银行一把手

中国银监会正在不遗余力地推行着风险内控的建设，于2005年2月1日执行了《商业银行内控评价试行办法》。该《办法》要求商业银行从零散的、静态的、被动的内部控制规章向建立系统的、动态的、主动的内部控制体系转变，要求商业银行向监管部门、社会、市场提供一套全面和可证实的内部控制体系。     

新制度下我国上市公司内部控制审计收费的 现状及影响因素分析

我国实施内部控制并对其进行规范起步较晚,财政部门于2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月财政部等五部门又联合制定了《企业内部控制配套指引》,由《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内部控制评价指引》组成,一系列内部控制相关法律法规的制定最终建立起来.相关文件规定,从2011年起,我国在境内外同时上市的公司必须进行内部控制审计,在深、沪两市主板上市的公司也从2012年开始分批实施内部控制审计:第一步是2012年国有控股的上市公司开始全部进行内部控制审计;第二步是非国有控股的主板上市公司从2013年开始不仅要披露公司年报,同时还要对内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告进行披露;第三步是从2014年开始其他主板上市公司也必须全部进行内部控制审计;第四步是对于创业板和中小板的上市公司择机实施内控审计;最后对于非上市公司不强制性的要求其必须实施内部控制审计,但是鼓励大中型企业提前执行内控审计.我国即将迎来全面实施内部控制审计的时代.     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善。内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率。     

浅议企业内部控制制度中不相容职务的分离

随着《企业内部控制基本规范》在上市公司的实施,为了更加全面、更加深层次地关注实施企业内部控制对于不相容职务分离的要求及必要性和其中可能存在的缺陷,面对复杂多变的市场环境和企业自身不断发展壮大的要求,与时俱进,不断创新补充,调整措施,进一步确保企业内部控制的合理、有效和资产的安全。     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善.内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排.内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率.     

关于企业经营中防范合同风险的建议和思考

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》已于2009年7月1日起在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的大中型企业执行,一时间,企业内部控制体系建设成为各大中企业的工作重点。而合同风险防范体系建设是企业内控体系建设的基础工作之一,因此,对在企业经营过程中如何加强合同管理体系建设,有效防范合同风险进行了探讨和分析。     

小议资金活动内控流程设计及实施——基于企业内部控制配套指引

企业面临的经营环境越来越复杂,为增加企业经营管理的系统性和科学性,更好地应对外部环境的挑战,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,加上之前发布的《企业内部控制基本规范》,初步形成了适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系.资金活动对企业经营管理的意义不言而喻,配套指引6号——资金活动指引的制定实施,为我国企业应对危机,防范和化解资金活动相关风险、全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障.文章首先指明了资金内部控制的意义,重点介绍了资金内部控制的内容设计,最后分析了资金内控制度实施需要的外部环境.     

商业银行强化内部控制体系建设研究

随着《内部控制基本规范》的颁布实施,中国企业将逐步按照其要求,建立和完善内部控制体系。商业银行作为特殊企业,需要确立＂二维＂的思考模式,以历史的眼光看待发展过程中存在的问题,以基本规范等文件为现实标准和参照,以发展的观点解决内控体系建设方面存在的问题,按照整体和效率的观点,贯彻＂三个认知＂和＂六项措施＂,建立既适应外部监管要求又满足商业银行内在发展需要的内部控制体系。     

A集团内控建设与实施经验探讨

内控体系建设是近几年许多上市公司都在进行一项重要工作,就其实施结果来看,一些公司取得了不错的应用效果,为企业财务报告的可靠性、运营的效率效果、合法合规等提供了合理保证.这些企业在内控体系建设中的经验将有助于后建立内控体系的企业少走弯路,降低建设成本.     

完善商业银行法人治理机制的对策

１９９５年《商业银行法》正式规定商业银行实行一级法人制度，１９９６年人民银行又在此基础上颁行了《商业银行授权授信管理暂行办法》，这些制度和办法分布实施后，进一步加强了商业银行内控制度的建设，规范和强化了商业银行管理体制，对控制和防范经营风险无疑起到了...     

安徽上市公司内控指数构建与风险预警

以安徽2000-2015年的A股上市公司为研究样本,以迪博内控指数的构建体系为框架,从五个方面即战略、经营、报告、合规以及资产安全方面量化安徽上市公司的内部控制质量水平。根据量化的内控质量水平确定安徽上市公司的内控质量风险预警线五个水平,以期为安徽上市公司内控水平的提高提供量化的风险预警提示,从而提升内控质量优化企业治理结构。     

浅议煤炭企业如何加强内控制度建设

今年4月26日,五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》,该指引被称为中国的"萨班斯法案",这套指引的发布标志立足于我国企业实际并融入了世界先进经验的我国企业内控制度规范体系的基本建成。就目前形势来看我国大多数煤炭企业的内控制度不健全,即便健全也不适用于现代经济环境,这对于企业的现代化发展十分不利,因为内部结构尚未捋顺,何谈外部发展。本文根据对指引精神的理解,分析煤炭企业内控制度中存在的问题,试论如何加强煤炭企业的内控制度建设。     

内部控制“法制化”的思考

中国内控研究起步较晚，经过数十年的努力，内控建设虽已初具规模，2010年更是推出《企业内部控制配套指引》，但仍然跟不上建立现代企业制度的步伐。鉴于此，中国理论界和实务界进行了不懈的探索，试图将治国之“法制”观念根植于企业内控制度，按法制的基本要求建设内控制度，实现内部控制的法制化。     

完善国有企业内部控制的探讨

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。我国国有企业很多都是上市公司,必然将起到实施基本规范的带头作用,另外,要实现国有企业全面风险管理的目标。就必须要加强其内部控制建设。