国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知

第一章总则 第一条为 进一步加强个人所得税征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条咧、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和其他法律、法规的有关规定，制定本办法。[第一段]     

个人所得税自行纳税申报办法（试行）国家税务总局 国税发[2006]162号

第一章总则 第一条 为进一步加强个人所得税征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例，《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和共他法律，法规的有关规定，制定本办法。     

纳税人如何办理纳税人申报?

纳税申报是税收征管中一项重要的制度，是纳税人履行纳税义务的法定程度，也是税务机关办理征收业务、核定应证税款，填开完税凭证的主要依据，笔者在日常税收征管中发现少数纳税人不熟悉纳税申报法定的时限、方法、程序等而造成纳税申报不规范。为便于纳税人更好地办理纳税申报，根据新的《税收征管法》有关规定，结合税收征管工作的实际，归集以下几项纳税申报要求，供广大纳税 人、扣缴义务人参考。一、纳税申报的时间要求新的《税收征管法》第27条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表…     

释疑解惑

问：如何认定处理被审计单位偷逃税款行为？答：偷逃税款行为是目前比较突出的税收违法行为，我国的税收征管法律和其他税收法律法规包括刑法等对偷逃税款行为认定处理作了明确规定，我们应根据偷逃税款行为的方式、情节、性质依法认定，严肃处理。依据《税收征管法》63条规定，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对以上方面应认定为并列的关系，即纳税人存在以上所列任何一方面问题的，都应认…     

适用新税收征管法对审计查处税收违法行为的影响

九届人大常委会日前修订通过了《中华人民共和国税收征收管理法》（下称新征管法），并于２０００年５月１日起实施。新征管法同原征管法相比，条目和内容均增加较多，很多方面作了新的规定，有的规定和审计机关查处税收违法行为的通常做法有所不同，这对审计执法产生了较大的影响，主要体现在以下方面：一、关于不进行纳税申报不缴或少缴应纳税款的认定。不进行纳税申报不缴或少缴应纳税款是新征管法增加的税收违法行为，审计认定该行为应考虑主观目的和实施手段两个方面。从主观目的看，不进行纳税申报不缴或少缴应纳税款是一种故意行为，…     

亏损企业为何也要办理纳税申报

有些亏损企业认为，当年未实现利润，就无需向税务机关申报所得税、结果被税务机关处罚。其实，亏损企业也应办理纳税申报。一、履行法律规定的义务。新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关……确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料”。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十六条规定“纳税人应当在年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会…     

浅谈深化税收征管改革

“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查。”这是国务院办公厅批转国家税务总局关于深化税收征管改革的实施方案中提出的新征管模式。这个模式表明了税收征纳双方的法律地位、义务及在征纳过程中双方的关系，是征管改革的方向和重点，     

纳税人如何办理纳税申报?

纳税申报是税收征管中一项重要的制度,是纳税人履行纳税义务的法定程度,也是税务机关办理征收业务、核定应证税款,填开完税凭证的主要依据,笔者在日常税收征管中发现少数纳税人不熟悉纳税申报法定的时限、方法、程序等而造成纳税申报不规范.为便于纳税人更好地办理纳税申报,根据新的<税收征管法>有关规定,结合税收征管工作的实际,归集以下几项纳税申报要求,供广大纳税人、扣缴义务人参考.     

长期股权投资所得或损失的纳税申报

长期股权投资从取得到处置转销这一持续期间，一般多会形成会计上与税收上的暂时性差异，这些差异的产生和转回。必须通过填报一系列的所得税申报表进行调整和衔接，以保证会计上核算正确、税收上申报无误。本文以新税法和新会计准则的相关规定为依据，以新的企业所得税年度纳税申报表及其附表为蓝本，吩析研究长期股权投资的纳税申报。     

ChatGPT与税收征管智能化：依据、范围和挑战

新一代生成式人工智能ChatGPT实现了传统人工智能技术的质变,为我国人工智能在税收征管领域的发展提供了新的方向。文章从理论、目标和原则三方面探究ChatGPT应用于税收征管的基本依据,分析ChatGPT在纳税申报、纳税评估、税收分析、税收服务以及税收检查等税收征管领域中的应用,从技术支持、成本效益、数据安全、组织架构、法律建设五个层面分析ChatGPT对税收征管变革的挑战和建议,助力税收征管智能化走向成熟。     

健全多元化纳税申报体系的举措

实行税款集中征收、信息集中处理、稽查集中实施、税源集中监控是进一步深化税收征管改革的必然趋势和内在要求。而健全多元化的纳税申报体系是实现税收集约化管理、全面推行大集中征收模式的前提和条件。如果不健全多元化的纳税申报体系，稳步拓展纳税人报缴税款的渠道，大集中征收模式就难以支撑和运转，深化税收征管改革的目标就难以真正实现。     

征管法新增违法行为和处罚措施·

新增的税收违法行为： １、第六十条，未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； ２．第六十条，未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的； ３、第六十三条，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的； ４、第六十四条第一款，纳税人编造虚假计税依据的行为； ５、第六十四条第二款，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税款的； ６、第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的。 上述六种情况《税收征管法》新设定的义务和应处罚的行为，适应了新形势下出现的税…     

基于Excel的企业所得税纳税申报风险评估

随着我国税收信息化建设的日臻完善,税务机关依托税收征管信息系统对企业纳税申报监控和考核越来越严密,财务人员面临企业所得税纳税申报风险也越来越大。为了提高纳税申报质量,安全纳税,在年度企业所得税纳税申报之前,会计将利润表、资产负债表引用进入创建的企业所得税风险评估模型中,在模型中根据会计报表中的涉税会计科目之间的勾稽关系,利用Excel函数功     

企业所得税汇算清缴有新规

国家税务总局近日发布了《关于企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》。其中对纳税申报规定如下：（l）纳税人自行申报实行汇算清缴改革的企业，应在规定的申报期内，依据现行的税收规定，自行进行税收调整并填写纳税申报表，主动向税务机关进行纳税申报，纳税人对申报内容的真实性、税款计算的准确性和申报资料的完整性负法律责任。对个别企业按期申报确有困难的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，经主管税务机关批准，可延期申报。逾期未申报又未经主管税务机关批准的，按征管法的有关规定处罚。…     

企业与国家双赢之举——税收筹划

税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，合理规划企业的融资、投资、理财、经营活动，是纳税人寻求纳税行为与国家意图的最佳结合点，实现纳税人利益最大化的一种行为方式。税收筹划从事先筹划安排的始发点到获取最大税收利益的终极点，都是“按照法律的规定”缴纳税收，表现出国家税收的遵从性，纳税人要想获得税收利益的最大化，“按照法律的规定缴纳”是前提，期间必须避免一切税收违法行为。     

税收筹划的法理分析

作为企业的一项理性涉税行为,税收筹划与偷逃税等违法行为的本质区别在于其符合税效法律规定,即税收筹划的合法性.税收法定主义是税收筹划的法理基础,法律在科学认可企业税收筹划权利的基础上,也客观上约束着企业的理性税收筹划行为.从法律意义上说,税收筹划有助于完善税收法律体系、规范税收执法行为和提高纳税人的依法纳税意识.     

关于公开发行证券的公司发行申请文件中申报财务资料的若干要求

20 0 2年 8月 2 9日　股票发行审核标准备忘录第 4号　　一、关于《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 9号———首次公开发行股票申请文件》(以下简称“准则 9号”)第八章第七节发行人近三年及最近一期纳税情况的说明。发行人提供的各年度纳税申报表和完税证明 ,指近三年及最近一期发行人 (股份公司设立前为原企业 )的所得税纳税申报表、增值税纳税申报表和营业税纳税申报表 (应为年度纳税申报表、也可提供完整的月度纳税申报表或季度纳税申报表替代 ) ;完税证明是指中华人民共和国税收转账专用完税证或税收缴款书。如果发行人 (股…     

实行纳税申报记帐 加快税收会计改革

新税制实施以来，全面适应征管改革，加快建立申报、代理、稽查三位一体的科学，严密的征管体系，已成为税收征管改革理论和实践的热点问题。而加快纳税申报基础上的税收会计改革，则是完善税收内部管理体系的一项重要工作，只有将企业实现税金通过税收会计前移的核算方式，才能掌握税收资金运动的起点和纳税人的产供销及核算、缴税情况，为企业自核自缴纳税申报、中介代理办理服务和税务稽查的三位一体的征管模式打好基础。从哲盟科左后旗国税局和开鲁县国税局收会计改革试点看，有以下几点体会。     

税收筹划—企业不可忽视的理财之道

提高社会效益和经济效益，是广大企业生产经营之本。但是，衡量一个企业的经营业绩，最根本的还是要看其税后利润，因此，如何既依法纳税又确保税后利润最大化，成为企业理财的又一门学问。这就是企业的“税收筹划”，俗称“节税”。一、税收筹划与避税、偷税的区别税收筹划不同于避税，更不是偷税，企业进行税收筹划与税法的立法精神和政策导向相吻合，为国家法律所允许和鼓励。偷税是指“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证，在账薄上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款”。偷税所采…     

完善我国个税自行申报制度的思考

纳税申报是现代税收征管流程的中心环节,也是我国现代化征管目标模式的基础和重点.纳税申报是以纳税人为主体的纳税义务确定方式.纳税人在税收法律关系中自主履行地位的确立,体现了以纳税人为中心的现代宪政民主理念.纳税申报所具有的独特性质决定了其在法律上的重大意义.但是从近两年个税的申报情况来看,申报结果并不理想.本文在针对个人所得税自行申报执行困难的原因,有针对性地提出了一些建设性的建议.