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很多企业的工资发放政策,每月发放工资,年终发放一次年终奖.如何有效利用个人所得税政策使得税后收入最大化?这是很多企业人力资源部门关心一个问题,本文基于上述工资发放模式下探讨个税的税收筹划.
一、存在税收筹划的政策因素
首先是“三险二金”的合理运用.三险二金是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、税法允许扣除的住房公积金和企业年金[1].根据(财税[2006]10号)文件规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除. 相似文献
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根据国务院《住房公积金管理条例》规定,住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金,属于职工个人所有,职工符合政策规定时可以申请提取或享受政策贷款。当前许多企业特别是私营企业愿意为职工缴纳社会保险, 相似文献
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<正> 一、提高失业保险基金提取比例势在必行 实行职工失业保险制度,是经济体制改革,特别是劳动制度改革的一项重要配套措施。1986年国务院颁布的《国营企业职工待业保险暂行规定》中规定:企业按照其全部职工标准工资总额的1%缴纳待业保险基金,保险范围包括:经批准宣告破产的企业的职工;濒临破产的企业法定整顿期间被精简的职工;终止、解除劳动合同的合同制工人;企业辞退的职工等四种对象。待业职工中尚未包括被企业辞退出来的富余人员。然而,在当前改革固定工制度,优化劳动组合中,大约占职工总数20%左右的“在职失业队伍”要撤 相似文献
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<正> 我国《住房公积金管理条例》(以下简称《条例》)对住房公积金有如下定义:“住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。”住房公积金由两部分组成,一是职工个人每月按规定从工资中扣除缴存的部分;二是单位每月按规定为职工个人缴存的部分,这部分是住房实物福利分配向工资货币分配转换的部分,视同职工工资,两部分都归职工个人所有。住房公积金定向用于职工购建住房,职工离退休时本息余额一次付偿,退还给职工本人。住房公积金是一种义务性的长期储蓄,但本质上又不同于个人储蓄,具有普遍性、强制性和义务性、补贴性、专用性等特点。 相似文献
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我国的失业保险制度的最初形成是在二十世纪八十年代后期,其目的是为了配合国有企业改革,实行劳动合同制。失业保险制度的建立,对促进经济发展、维护社会稳定曾经起到了积极的作用,对促进经济发展、维护社会稳定曾经起到了积极的作用,然而随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,最初建立的失业保险制度已不能完全适应经济的发展要求,因此,国务院于1999年1月又发布了《失业保险条例》。该条例将失业保险的实施范围扩大到城镇各类企事业单位及其职工,并且规定较为详细的失业保险制度又向前迈了一步。但是,该条例的实施表明其仍无法抵御失业保险可能存在的风险,在一定范围内甚至可能影响到“十五”规划的顺利实施。我国在“十五”规划中重点是进行经济结构的战略性调整,在调整中不可避免会有一部分职工失业,加上大量已下岗人员和企业富余职工,今后的失业人数会很多,对失业保险金的需求量就更大。与此同时,为了加快现代企业制度建设的步伐,在“十五”期间我国将基本建立起适应市场经济体制的劳动力就业体制,企业下岗再就业服务中心将退出历史舞台,新增的失业者和下岗职工将直接进入劳动力市场,由失业保险为他们提供基本生活保险。 相似文献
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在城镇各类企业用人单位中就。业的非城镇户籍的职工,即所谓的农民工,应当享受与城镇户籍职工同等的工资、福利和社会保障待遇。这是《劳动法》赋予他们的权利,也是城镇各类企业用人单位应尽的责任。目前,由于农民工就业不稳定、流动性大、劳动关系变更频繁、工资收入偏低负担不起个人缴费,以及现行养老保险政策中存在的弊端损害了农民工的切身利益等方面原因,影响了农民工参加养老保险的积极性。同时,由于目前养老保险统筹层次低,导致农民工基本养老保险关系转移、接续难,影响农民工享受待遇,形成了参保农民工的“退保潮”。 相似文献
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企业的人工成本,可划分为工资和福利两大类,其中福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式。按与工资的相互关系,福利又可划分为两类,一是按工资一定比例缴纳或提取的社会保险费及住房公积金、企业年金和补充医疗保险费、职工教育经费,二是其他与工资没有固定比例的福利性支出。如果企业能对职工福利性支出进行税收筹划,对职工有利,而且对企业也会产生有利的影响。一、误餐补助是否需要缴纳个人所得税?曾有读者咨询,根据公司规定,在施工现场工作期间,不能在单位或返回就餐的,每人每天给予50元的误餐补助,在公司机关上班 相似文献
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