建立统一的企业所得税模式分析

统一内外资两套所得税制度，是本次新一轮税制改革所面临的重要内容。本文分析了现行两套企业所得税制度存在的主要问题，提出我国所得税的改革策略应该是规范企业所得税税基，降低所得税税率，调整税收优惠政策并改革征管模式、提高征管效率。     

浅析两法合并对企业所得税税收筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这将对企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。因此,企业在新企业所得税法实施后应找出新旧企业所得税法的差异,以便就具体事项进行分析,找出对自己企业有利的方面加以利用,进行所得税的税收筹划,达到合理避税的目的。     

我国将全面清理税收制度

政部部长项怀诚近日指出，根据加入ＷＴＯ的要求，我国将对现行税制结构进具体内容包括：一是改进和。适当扩大消费税征收品目，适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平。二是完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统，建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度。三是根据加入ＷＴＯ的要求，公平企业税收负担。要统一内外资企业所得税、耕地占用税、车船使用税等税收政策，全面贯彻税收的国民待遇原则。四是清理和规范税收优惠政策。我国将全面清理税收制度     

浅析新企业所得税法实施对电网企业的影响

十届人大五次会议通过的<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称新企业所得税法)结束了我国自改革开放以来所实行的内外有别的两套企业所得税制度,实现了内外资企业所得税的统一,真正体现了WTO的国民待遇原则.2007年12月6日国务院又颁布<企业所得税法实施条例>(以下简称条例)对新企业所得税法的很多原则性规定进行了细化,增强了新税法的可操作性.由于新税法及实施条例在纳税主体、征税对象、税率、税前扣除、税收优惠、反避税以及税收征管等方面都实现了较大程度的创新,对我国电网企业的税收缴纳也有较大影响.本文主要从新税法税率、税前扣除、资产税务处理、税收优惠变化、特别纳税调整方面人手,粗浅地讨论新税法及实施条例对电网企业的影响.     

优惠政策与税收筹划实务二例

<正>实务一所得税优惠政策的利用与税收筹划相关的税收优惠政策《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税字(94)001号规定:国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,企业所得税的税率为15％。此优惠政策一般只针对法人企业而言而不对非法人企业,如分公司或分支机构。     

企业所得税法税收优惠政策的调整对外商直接投资流入的影响评价

新的企业所得税法结束了内外资企业适用不同税法的时代,其对外商直接投资影响最直接的就是税收优惠政策.通过对税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出,企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍外商直接投资的流入,在目前甚至将来都会有促进作用.     

新企业所得税法助推航空工业发展

《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起开始施行。新税法对税收优惠政策进行了结构性调整,将过去的以区域优惠为主调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅。高新技术产业是企业所得税法优惠政策的重点涵盖领域之一。航空工业是典型的高科技产业,按照《国民经济和社会发展第11个五年规划纲要》,大力推进航空航天产业、加快发展高新技术产业．是我国加快新型工业化进程、建设创新型国家的重要任务。因此,税收优惠政策的变化对航空工业的发展有重大影响。对此我们进行简要分析。     

企业所得税管理中存在的问题和对策

企业所得税在我国的税制体系中占有重要地位,它与理顺国家和企业的分配关系,建立现代企业制度和加强宏观调控、调节收入分配等一系列经济问题密切相关。1994年我国颁布了新的企业所得税制度,规范了企业所得税税基,统一了内资企业所得税的税率,清理了过多过滥的政策性减免税,从制度上约束了企业所得税征收上的随意性,增强了税收刚性,保证了税收收入。在征收管理上,改变了传统的企业所得税征管模式,强调了纳税人自核自缴、自行申报,并在自愿的基础上引入税务代理,增强了企业的自觉依法纳税意识,加大了稽查力度,从而促进了企业所得税收入的增长…     

政策与管理信息

国内外企业税制将走向统一国家税务总局副局长程光法最近在厦门说，我国涉外税收有别于内资企业的状况，已经难以适应经济体制改革和经济发展的要求，税制走向统一将是必然趋势。程光法指出，根据税制改革规划，我国对外资企业和内资企业的两个所得税法或暂行条例进行调整...     

谈谈税收征纳双方的义务

根据国家法律规定，税务机关和纳人都享有一定的权利，同时都有一定的义务。笔根据《税收征管法》、《税收征管法实施细则》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《国家赔偿法》、《发票管理办法》等法律法规中有关税收征纳双方的义务整理如下。     

企业控制税收成本的策略分析

<正>目前,税收成本在企业总成本的比重不断上升,随着国家对税收征管力度和手段的加强,以及税收立法的完善,加强税收成本控制在企业的低成本策略中显得尤为重要。本文从当前企业税收成本偏高的现状总结出,通过保证企业"三证统一";进行合理的纳税筹划;加强税务管理;提高财务人员管理水平等策略来控制企业税收成本。一、企业税收成本的含义税收成本是指在同一经济条件和体制下,政府实施税收分配过程中,企业为了缴纳税收而付     

完善个人所得税制度的理性思考

进一步改革和完善我国个人所得税得到社会各界的关注,成为我国经济发展中急需解决的问题。结合我国的具体情况和国外的先进经验,从科学设计个人所得税制、逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制、合理设计税率结构和费用扣除标准、提高公民纳税意识、完善税收征管制度等方面提出我国个人所得税制度的进一步改革和完善的对策。     

企业公益性捐赠的税前扣除

在《企业所得税法》中规定对企业公益性捐赠实行税前扣除,使企业可以获得节税收益．体现了国家对企业公益性捐赠行为的鼓励。企业应用足用好现行优惠政策。国家也应进一步研究完善捐赠税收激励机制,更好地激励企业进行公益性捐赠。     

试论税率对税收和经济的影响

一、问题的提出 美国著名经济学家拉弗(Arther Laffer)所提出的“拉弗曲线”原理被推崇为供给学派的主要理论之一。其含义是:在税率、税收和生产率之间存在着密切关系。当税率是100％时,企业不会有任何利益,结果经营终止,一切税收都会化为乌有;相反,如果税率为零,也没有税收,政府就不能生存。因此税率和税收表现为一种函数关系。拉弗将税率与税收的关系描述为山丘曲线(见图1)。在这条曲线上必定有一个最佳点,这个点表示税率适当,国家税收最多,国民生产总值(GNP)也较大。但这只是税收总水平与平均税率的依存关系。我国及大多数国家实行的是复合税制,以流转税和所得税两大     

企业研发费用加计扣除税收优惠政策存在的问题及建议

企业研发费用加计扣除是2008年国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定,为鼓励企业开展研究开发活动而出台的一项税收优惠政策,旨在通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入,缓解企业为进行科技创新而面临的资金短缺压力。为此,国家在不断完善研发费用加计扣除税收优惠政策,并先后出台了《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008】116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【2013】70号),《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),财税[2015]119号文与旧政策相比,在研发活动范围、加计费用范围、审核程序、费用归集与核算管理和政策追溯五个方面有较大变化,但在具体内容和操作方面仍存在不妥之处,有必要加以改进和完善。     

中西部外企将享受税收优惠

国务院最近决定 ,对中西部地区鼓励类外商投资企业 ,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内 ,可以按１５ %税率征收企业所得税。此项优惠政策自２０００年１月１日起执行。可执行本项税收优惠政策的国家鼓励类外企是指 :从事经国务院批准 ,在《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类项目的外企。在现行税收优惠政策执行期满后的三年是指 :享受税法第八条第一款规定的减免税期满后的三年。在本项税收优惠期间 ,企业同时被确认为先进技术企业或产品出口企业且当年出口产值达到总产值７０ %以上的 ,可再依照税法实施细则有关规定 ,减半征收…     

能源税制改革的总体设想

<正>能源税制改革近期较为现实的做法是,取消原有税种中的不利于节能、环保、能源结构优化的税收条款,并有针对性地采取"有保有压"的税收措施。我国能源税制改革要在促使能源行业可持续发展理论指导下,结合国际能源税收惯例和我国整体税制改革方向,适时开征新的专门性能源税种,并且在现行税种中加入能源、环境因素,构建起适合我国国情的完善的能源税收制度。从微观上,使得能源税制成为节约能     

为新税法出台叫好

<正>第十届全国人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》将我国已实施了15年的内资企业所得税率33%、外资企业所得税率为24%和15%的差别税率合并统一为25%,是适应我国经济发展和税收条件、环境的变化而实施的重大改革,不仅为企业创造了公平竞争的税收环境,对促进经济增长方式的转变和产业结构优化升级十分有利,而且对于提高利用外资的质量和水平,解决城乡之间、地区之间协调发展问题,缩小贫富差距、搞好社会救助和社会福利问题,实现社会公平将会起到重要的政策调剂作用。不仅具有经济意义,而且具有重要的政治意义。就钢铁工业来讲,两税合一,受益明显:     

对建筑行业税收征管中存在问题的思考

建筑业税收一直是地方税收征管中的重点和难点,偷逃税、欠税现象普遍。经调查其原因,有建筑行业本身管理所致,有社会环境所致,有税收管理政策所致,本文对此作一探讨并给出合理化措施和建议,以降低建筑业税收成本,提高税收征管效率。     

小议固定资产折旧的税收筹划

税收筹划是指纳税人在现行税制的条件下,在应税事实发生前,通过充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策,合理安排自己的投资、融资及经营管理、企业清算等环节的经营管理活动,在合法的前提下达到实现税后利益最大化目标的涉税行为。因此,税收筹划的目标是使税后