浅析经营服务性事业单位增值税的核算与申报

随着事业单位改革的不断深入,会计核算已提到议事日程,本文拟就经营服务性事业单位增值税业务确认、计量与记录以及纳税申报等问题阐述了自己的认识,本文认为经营服务性事业单位可分别认定为增值税一般纳税人和小规模纳税人两类,分别进行增值税应纳税额的确认与计算,并在此基础上进行核算。     

科研院所横向收入增值税核算方法探究

科研院所进行科研成果转移转化,引领地方产业方向,促进地方经济发展,成为科研院所价值的重要体现。如何处理为企业服务取得的横向收入增值税问题,准确核算项目的税费成本,规避税务风险,是科研院所面临的问题。本文基于国家增值税相关规定,结合科研院所会计实务,以位于全国开发区前列的苏州工业园区的ABS研究所为例,基于增值税的不同纳税方法,构建了一般计税法下科研院所的增值税会计核算方法,以期为实务中科研院所增值税核算提供借鉴与参考。     

"营改增"对建筑施工企业的影响及相应处理

自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税,此举势必对建筑施工企业在税种税率、劳务定价、会计核算、纳税申报以及税务筹划方面产生影响,文章针对上述影响的具体内容提出了应对措施,以期为建筑施工企业在实务操作层面尽快适应税制改革提供借鉴.     

“营改增”纳税人进项税额不得抵扣的十八种情形

增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围T作的逐步推开，一些企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着对相关税收政策理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。     

增值税税率降低后企业纳税风险与规避

为了实施普惠性减税和降低制造业等税收负担,国务院决定自2019年4月1日起降低增值税税率。这是关系企业纳税负担的大事,对企业会计核算与纳税申报将产生重大影响。文章从增值税税率发生哪些变化、增值税税率降低后企业纳税风险与规避两个方面,系统的阐释了面对税制改革企业面临的纳税风险,同时,为企业规避纳税风险提出了切实可行的具体做法与途径。因此,文章是企业会计实务的"指路灯"和"及时雨"。     

营改增背景下增值税专用发票未认证的相关会计处理研究

随着"营改增"在全国范围内的落地生根,原来缴纳营业税的企业或单位现在都要缴纳增值税了,这样一来对于增值税专用发票的使用特别是对于初次使用增值税专用发票的企业或单位来说,关于增值税专用发票的认证可能会存在一些问题,其中从会计核算角度分析,对于增值税专用发票未通过认证的相关会计处理问题就是显得尤为重要.本文就是在营改增这一背景下研究增值税专用发票未认证的相关会计处理,为企业会计实务处理提供理论上的参考.     

增值税会计核算中存在的问题及解决方法

<正>现行增值税采用生产型增值税,其会计核算采用"价税合一"制形式,虽然具有其自身的很多特点,但随着我国会计制度改革的不断深入,它们的弊端也越来越突出。因此,正确认识增值税会计和制定出一套旨在规范增值税会计行为的理论和方法,便成了一项无可回避的课题。一、我国现行增值税会计核算的现状(一)现行增值税会计核算的特点1.价外税核算所谓"价外计税",就是说增值税并非商品价格的组成部     

国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告

现将铁路运输和邮政业营业税改征增值税（以下简称营改增）后纳税申报有关事项公告如下：一、纳入营改增试点的铁路运输和邮政业纳税人应按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）的规定进行增值税纳税申报。     

增值税会计核算之我见

税制改革实施新的增值税制后．财政部对增值税的会计核算作了相应规定，并且随着增值税政策的调整和增值税会计核算具体要求的变化，财政部、国家税务总局又对增值税会计核算的规定陆续进行了补充和修订，如在“应交税金”下增设了“未交增值税”，“增值税检查调整”等明细科目，在“应交增值税”明细科目中增设了“减免税款”、“转出未交税金”、“转出多交税金”、“出口抵减内销产品纳税额”等专栏，使增值税的会计核算基本满足了增值税政策变化的要求。但是，实际中增值税会计核算仍存在一些问题，本文拟从以下两个方面对现行增值税会计核算进行探讨。     

增值税会计核算与财务会计惯例的矛盾及其协调

一、增值税会计核算中与财务会计惯例的矛盾增值税会计核算是通过“应交税金———应交增值税”、“应交税金———未交增值税”两个二级科目进行的。在“应交增值税”下面还设置了９个三级科目：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税...     

视同销售行为的涉税会计处理分析

视同销售是特殊的经济行为,在税法增值税、消费税、企业所得税等税种中均有体现,但在会计上并无体现,因而,视同销售行为给企业财务人员在会计处理及纳税申报方面带来了很大的财务风险,稍有不慎,可能会导致账务处理差错及偷漏税风险。鉴于此,本文对视同销售行为在增值税、消费税、所得税及会计核算四个方面进行对比,分析不同视同销售的处理异同,为会计及税务稽查人员提供参考。     

规范,完善增值税会计核算之我见

目前发生的企业偷逃税现象，在很大程度上是由现地增值税会计核算不规范、不完善所致。因此，从方便和规范企业增值税核算、减少偷逃增值税现象、保证国家财政收入的角度出发，有必要对现行增值税会计核算进一步规范和完善。笔认为，解决办法是制定统一的增值税会计核算办法，并在此基础上对现有增值税会计核算规定重新表述、简并和细化。     

论增值税会计

增值税是我国现行税制中的第一大税,但人们对增值税会计的研究并没有引起重视,认为增值税会计只是财务会计的一小部分,没有将其看成一套完整的会计核算体系。尽管我国的增值税会计一直在完善,但其核算方法与会计核算的一般原则仍存在很多的不足,所以有必要对增值税会计的核算方法加以改进。     

国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告

根据《财政部、国家税务总局关于印发（总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法）的通知》（财税[2012184号）、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号）有关规定，现将营业税改征增值税试点期间总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项公告如下：     

政策

国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2013年第22号)公告根据《财政部国家税务总局关于印发〈总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法〉的通知》(财税[2012]84号)、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)有关规定,将营业税改征增值税试点期间总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项进行了明确。公告自2013年6月1日起施行。     

试论“待抵扣进项税额”在增值税会计核算中的作用

我国的增值税为“价外税”以不含税的价款为计税依据价、税分离核算.同时,一般纳税人采用税款抵扣办法,企业购进货物等产生的进项税额可抵扣,抵扣的依据是经过税务机关认证的增值税扣税凭证.在实施过程中,存在可能认证不通过的情况;另外,由于扣税凭证的认证期限可达180天,企业可能跨月认证.这与会计核算存在矛盾.笔者认为,“待抵扣进项税额”这一明细科目能起到很好的过渡作用,它可细化一般纳税人增值税的会计核算过程,保证会计信息的质量,也使会计核算与企业实际纳税处理相符.     

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次.     

进出口环节如何缴纳城市维护建设税

企业在进行进出口环节城市维护建设税(以下简称城建税)的纳税实务操作时,经常会对城建税税额计算及纳税申报表的填列等产生疑问和困惑。为了给企业提供一定的借鉴和参考,本文在参考税收法规条款的基础上,结合具体例子,详细阐述了进出口业务的城建税税额计算和纳税申报等实务操作。     

“一窗式”管理是税收事业发展的需要

为了加强增值税征管、提高管理效率、方便纳税人。国家税务总局决定改进增值税申报管理工作流程。推行增值税申报纳税“一窗式”管理。“一窗式”管理的核心内容是：办税服务厅纳税申报窗口的工作人员。在审核申报资料、计算应纳税款时。必须进行“票表比对”，以审核增值税纳税申报的真实性。充分认识这项改革的意义。深刻理解其内涵。统一思路、积极落实，是当前各级税务机关面临的一项重要工作。     

固定资产增值税改革时固定资产会计核算的影响

从1994年起我国开始全面推行增值税制度，到目前为止与固定资产有关的增值税税收制度发生了三次具有代表性的变革。本文从回顾每次增值税改革的主要特征入手，着重分析了最近固定资产增值税改革对企业固定资产会计核算的影响。