建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议     

完善我国环境税制的思考

在我国改革开放的几十年里,经济飞速发展的同时也付出了沉重的环境代价,而我国现行的环境税费制度与加强生态环境保护工作的现实需求存在较大的差距,环境的急剧恶化在影响我国人民生存质量的同时也在很大程度上制约了我国经济的健康稳定发展。通过对我国实施环境税的必要性分析,我们应该进一步调整和完善现行有关环境保护的税种,并在学习、研究外国成功经验的基础上,开征新型税种,争取构建一个既有利于经济可持续发展又能起到环境保护作用的绿色税收体系。     

完善我国环境税制的思考

在我国改革开放的几十年里,经济飞速发展的同时也付出了沉重的环境代价,而我国现行的环境税费制度与加强生态环境保护工作的现实需求存在较大的差距,环境的急剧恶化在影响我国人民生存质量的同时也在很大程度上制约了我国经济的健康稳定发展。通过对我国实施环境税的必要性分析,我们应该进一步调整和完善现行有关环境保护的税种,并在学习、研究外国成功经验的基础上,开征新型税种,争取构建一个既有利于经济可持续发展又能起到环境保护作用的绿色税收体系。     

关于我国环境税开征的几个问题探讨

近年来,虽然我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,尤其在税收方面,尚未建立独立的环境税种,只是对部分环保行业和产品采取了减税、免税优惠,但形式较单一,受益面较窄,对环境保护的调控力度也不大。我国应该借鉴发达国家的成功经验,利用税收在经济发展中的调节作用,开征适合我国国情的专门环境税税种。     

完善我国环境税收制度的思考

随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视，税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。目前，我国现行税收制度关于环境保护方面存在的问题，主要体现在我国缺乏针对污染、破坏环境的行为或产品应课征的税收品种；现行税制中为贯彻环保政策而采取的税收优惠措施的形式比较单一，缺乏针对性和灵活性且力度不足，影响了实施效果；消费税中的关于环保的措施显得比较粗糙，不够细化等方面。应借鉴国外的经验，在进一步完善现行环境保护税收措施的基础上，尽快研究开征环境保护税，使其作为环境税收制度的主体税种，同时，构建起一套科学、完整的环境税收制度。     

中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义

美国中小企业在国民经济发展中发挥着重要作用,国家的税收政策对中小企业的发展有着重大影响。我国对中小企业的税收支持政策主要体现在所得税等税种上,仍存在着诸多缺陷。我国应借鉴美国的经验,本着公平、效率、环境保护、市场等原则建立完善税收支持政策。     

我国开征环境税的紧迫性及对策建议

随着我国经济的发展,环境问题日益突出,并已成为制约我国经济、社会和谐发展的瓶颈。然而,我国在环境保护方面的税收体系还不够完善,截止目前还未开征专门的环境税税种,环保税收政策散见于现有的税收体系中,其所发挥的调控作用有限。本文综合分析我国环境保护方面的税费现状,阐述了我国开征环境税的紧迫性,并通过借鉴国外发达国家开征环境税的经验,针对性提出我国开征环境税的建议。     

房地产相关税种的经济效应分析

随着经济的发展，我国房地产税收制度在税种设置、税目税率的调整以及内外税制的统一方面逐步完善，但仍然存在诸多弊端：税制结构不合理、税种功能存在缺陷、内外两套税制、配套措施不完善。同时，我国房地产业的各种税费过多，费挤税现象比较严重。因此，必须改革和完善现行房地产税费制度，为房地产业提供一个良性发展空间。本文将对房地产相关税种的经济效应进行相关的分析，并提出政策建议。     

改革完善我国政府税费管理制度的思路

我国现行政府税费体系主要包括税收和行政事业性收费、政府性基金等。税和费虽然在征收范围、性质和针对主体方面存在不同,但在合法征收前提下,都是国家正当财政收入的来源。目前我国在政府税费体系和管理制度方面存在的主要问题包括:税费征管立法滞后,征收、减免随意性强;税费各方面结构不合理,税费价关系不清;税费政策对经济调控功能较弱;收费管理层级有待进一步提升。本文建议以"正税减费"为基本理念,抓紧推动税费法制建设,依法规范税费征收;减免并压缩政府收费;逐步理顺税费结构关系;增强税费政策对经济的调控功能;进一步提升管理层级,维护收费管理权威性和客观中立性。     

从环境税制国际实践看我国污染税制度建设

税收作为政府使用的一种重要经济手段,具有资源配置、调控经济等职能,美国、欧盟等已经将征税列入环境保护的有效措施。我国目前虽然也设有与环境保护相关的税种,但缺乏环境保护专门的税种,有关规定也不健全,对环境保护的税收优惠单一,缺乏针对性和灵活性。我国应将部分排污费改为环境污染税,使其成为环境税制的主体税种,调整现行的资源税,扩大征收范围,提高征收标准,完善计税依据,并对相关的消费税进行一定的调整。     

基于可持续发展的生态税制构建

可持续发展已经成为21世纪的全球性主题,也成为政府制定政策的一个重要决策因素,其中,税收手段已成为当今实现可持续发展的一个有吸引力的工具。政府通过生态税制,以实现环境和资源的保护、促进经济增长等经济社会目标。在我国建立生态税收是环境保护的最有效的手段,也是21世纪对税制的要求,因而笔者建议提高现存税种的生态要素比例、优化生态税收体系、调整现行税制中相关的税种、开征排污、燃油、垃圾等新的生态税种,构建我国完善的生态税制,实现可持续发展。     

规范完善税收优惠政策的建议

<正>从各国税收优惠政策变化趋势看,具有政策作用重点由支持具体产业向营造创新创业环境转变、政策工具由直接优惠向间接优惠转变,优惠税种由多税种向所得税转变。当前我国税收优惠政策呈现外资超国民待遇向国民待遇转变、区域优惠政策由东到西梯度推进、科技研发优惠力度逐步加大等趋势,有力推动了经济发展,促进了产业结构升级,但也存在一系列问题。未来优惠政策应该     

北部湾经济区房地产行业可持续发展税收政策研究

当前北部湾经济区房地产行业税收政策中存在着开发环节税负分布不合理、税种交叉重叠、税费结构不合理及税收征管手段落后等问题,为此,政府必须对现有税收政策进行调整。调整思路是:优化设计房地产开发、保有和转让环节的税收负担比例;降低土地增值税和企业所得税,稳步推进物业税或财产税的征收,努力改进税收的征管方法等,以此来推动北部湾经济区房地产行业的可持续发展。     

基于环境保护的消费税改革建议

消费税作为我国的主体税种之一,具有组织财政收入、调节收入分配和环境保护的作用。随着经济的快速发展,我国环境污染也日益严重。在环境问题受到广泛关注且我国尚未开征环境税的情况下,消费税在保护环境方面发挥着重大作用。本文主要分析消费税在环境保护中的作用,结合现在消费税存在的问题,为消费税更好的发挥环境保护作用提出建议。     

房地产企业税收筹划的风险与防范

房地产业是一个税费负担较重、涉及税种较多的行业,因而成为税收筹划关注的重点.本文以某房地产公司为例,分析在税收筹划时,房地产企业面临的法律风险、政策风险、财务风险、行业风险等各种风险,指出税收筹划的预先筹划性与项目执行过程存在不确定性之间的矛盾是这些风险产生的主要原因鉴于此,本文认为房地产企业必须采取必要的措施,尽量降低或减少涉税风险,使税收筹划方案达到风险最小、收益最大.     

关于宏观经济调控的税收杠杆应用探析

作为国家宏观经济调控的主要杠杆的税收，税收杠杆机制是在各种税种组合、税种中分布的税收政策导向及税收征管体制的内在合力自动作用于经济的一种功能。税收杠杆机制为实现其最佳效果，必须具有制度刚性及政策灵活性，这样可以对我国现阶段经济运行中存在的问题进行有效解决。本文主要对税收杠杆在我国宏观调控中的重要性、现状进行了分析，并提出了相应的解决措施。     

现行环境税体系对环境保护作用的局限性分析

制约我国税收体系绿化程度较低,不适应建设资源节约型和环境友好型社会的主要原因是我国环境税体系本身存在着非独立性和非健全性两大特征。从非独立性的角度详细分析了我国现行的资源税、消费税、增值税、企业所得税、城市建设维护税和耕地占用税,指明了这些税种在资源环境保护方面的局限性;从非健全性的角度指出水资源税和排污税是我国应补充完善的环境税主体税种。     

对我国设立独立型环境税的立法探讨

随着我国环境污染日益严重,环境税的开征已经提上立法日程。本文从环境税的定义分析我国现行环境税费制度现状以及存在的问题,认为独立性环境税能够完善税收体系,控制污染,保护环境,促进我国经济与环境协调可持续发展。     

论构建我国生态税收体系的必要性及路径选择

严峻的生态形势制约着我国经济社会的持续发展,如何加强环境保护成为我国面临的重大课题。具有绿色功能的生态税收在环境保护中的作用不可替代。笔者从分析构建我国生态税收体系的必要性入手,提出了构建以环保税为主体,其他相关税种及税收优惠措施相配合的生态税收体系的路径。     

我国文化产业税收政策研究

我国文化产业已进入全面启动和快速发展阶段,文化服务业市场化程度较高,私营单位发展迅猛,经济效益大幅提高。国家为支持文化产业发展先后在增值税、营业税、所得税和关税及其他税种方面出台了一系列政策,但现行的税收优惠政策优惠方式单一、政策导向不突出、优惠期限较短、税负较重。为促进我国文化产业的快速发展,应调整税收优惠政策的思路,明确税收政策取向,制定文化产业发展政策;围绕文化产业发展需要,优化税收优惠政策;结合文化产业行业特点,提高税收优惠政策的针对性。