我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税。英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素。公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带;应当确立“疑则利于纳税人”原则;应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线;应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解。     

我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税。英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素。公平合理的反避税体系,应当在反制"滥用性税收安排"的同时,保护税务筹划的核心地带;应当确立"疑则利于纳税人"原则;应当使用排除法来划定"滥用性税收安排"与税务筹划之间的分界线;应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对"滥用性税收安排"与税务筹划之间分界线的理解。     

企业税务筹划应当把握的关键点

<正>税收对国家来说是为了实现其职能,凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段,是取得财政收入的一种方式,具有强制性、无偿性和固定性特征。对纳税人来说则是资金的净流出,节约税款支付等于增加纳税人的净收益。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,积极进行税务筹划对增加资金存量,完善财务管理制度,提高企业的盈利水平,起着十分积极的促进作用。     

税收筹划对企业财务管理的影响

税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前,在税法规定许可的范围内,利用税法的优惠和各税种的差异,对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排,从而取得节约税收成本的活动。税收筹划既合理、合法又合情,是国家政策予以引导和鼓励的行为。企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存     

预约定价

预约定价制（advanced pricing agreement即APA）也称预先认定制（preconfirmation system）。是指纳税人事先将其和境外关联企业（有些国家还适用于境内关联企业）之间内部交易与财务收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告，经税务机关审定认可后，可作为计征所得税的会计核算依据，并免除事后税务机关对定价调整的一项制度。预约定价制是税务机关和纳税人共同明智的选择，也是一种税收筹划，它能使企业集团摆脱因转让定价的税务处理所产生的种种困扰。     

关于税收筹划风险与规避的探讨

税收规划有风险,税收筹划需付出成本,而只有以合法或至少以非违法形式为前提并以得到税务机关认可为关键,只有以现行税法和会计政策中存在的筹划空间为内容并以事前策划和事中控制为出发点,只有以符合整体利益和长期战略目标为基础并以整体税负减轻和税后利润最大化为目标,只有制定有效的防范措施,如构建风险预警机制、保持税收筹划方案的综合性与适度的灵活性、切实贯彻成本收益原则、增加与税务机关的友好度,才能规避风险进而提高税收筹划收益。     

浅谈企业的税收筹划

税收筹划不是什么新生事物.国际上对税收筹划的研究逐步深入,税务师事物所,会计师事物所普遍开展税收筹划工作,纳税人和税务机关都把税收筹划视为企业筹划的重要组成部分.在国外尤其是西方国家,税收筹划在许多国家已展开的相当普遍.而在我国,税收筹划却仅处于探索、研究和推行的阶段.但可喜的是,人们已逐渐认识到其对企业的作用,并且关注的热情有增无减.那么什么是税收筹划呢?它与偷、避税有何不同?     

电子商务环境下的纳税筹划问题探讨

一、税收与纳税筹划 （一）税收的定义及特点 税收是国家财政收入的主要来源。国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。     

税收筹划及其运用

随着我国法制化进程的快速推进,纳税人自我保护意识的迅速提高,税务代理的积极推行、纳税人也越来越多地在法律许可的范围内谋求低税负、高效益的理财方案,税收筹划也应运而生。但是由于种种原因,有的纳税人因税收筹划不当构成避税,被税务机关按规定调整应纳税金额,未能达到节税目的;有的纳税人还因税收筹划失误形成偷税,不仅没有达到节税目的,反而受到行政处罚,甚至被刑事制裁,因此,要有效开展税收筹划,对纳税人而言必须做到以下几方面：首先,必须深刻理解税收筹划的内涵;其次,要严格区分税收筹划、避税和偷税;最后,灵活运用税收筹划给企业带来更大的效益,从而追求企业税后利润的最大化。本文就上述几方面提出了一些个人浅见,望能起到抛砖引玉的作用。     

探析现代企业的纳税筹划

一、对纳税筹划目标的认识 说到纳税筹划，人们第一反应便是企业和个人运用各种手段直接减轻自身的税负，即想尽一切办法少缴税款。这种认识使得税务机关从自身利益出发，极力反对税收筹划，即使正常合法的纳税筹划也不例外。从纳税人的角度说，由于将纳税筹划的目标公然定位于直接减轻自身税收负担，实现自身经济利益最大化上，因而部分纳税人的心理是只要能少缴税款，怎样都行。纳税人的这种需求，进一步导致中介机构纳税筹划行为的扭曲，使得许多纳税筹划属于暗箱操作，实质上是偷、逃税，经不起税务机关的推敲和稽查。     

企业需要税收筹划

随着市场经济深入发展,我国税收法制化进程不断加快,过去税务机关和纳税人都忌讳的话题税收筹划被迅速催生,并逐渐步入前台,为人们所接受。现在,我们从企业的角度去认识这个问题。 一、正确认识税收筹划 税收筹划是节约税收支出,提高企业利润,促使企业利润最大化的手段之一,其主要是通过研究税法,结合企业生产经营特点和自身状况,在不违反税法的前提下,当出现两种或两种以上纳税方案时,进行优化选择,以实现缴纳最小的税款。当然,在研究税法时,会出现两种选择:顺应税法立法意图,进行优化选择;利用税法的时滞性、不完整性进行优化选择。虽然有的人认为第二种是钻政策的“空子”,不应鼓励,也存在风险,但笔者仍然认为其是税收筹划。     

浅议税收筹划

税收筹划是纳税人根据国家税收法律的规定和政策导向，在法律规定许可的范围内，通过对经营投资理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节税利益或税后收益最大化的一种企业财务筹划活动。税收筹划既合理、合法又合情，是国家政策予以引导和鼓励的行为。合法性是税收筹划的最大特点，它是一种合法、合情、合理的纳税行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税逃税。筹划性是税收筹划的显著特点，即指纳税人对经营、投资活动等的事先规划、设计和安排。     

简谈税收筹划

企业需要税收筹划,筹划的好则能为企业节约不少资金。本文从会计政策的选取、财务管理和正确纳税角度小议在日常工作中多数企业都能用得到的筹划。     

浅谈企业如何进行税收筹划

一、企业税收筹划的内涵税收筹划这一概念在理论界早已正式提出,但是“税收筹划”真正引起人们的重视和社会关注,却是近几年的事。随着人们观念的不断更新,税收筹划也逐渐被大家所了解和认可,说明纳税人依法纳税的意识在不断增强,这是社会进步的一种表现,也是纳税人不断走向成熟、走向理性的标志。     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划又叫税务筹划、纳税筹划、税务计划等,是指纳税人为维护自己的权益,在法律规定许可的范围内,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得“节税”利益。税收筹划是节约税收支出,提     

现代企业如何有效进行税收筹划

当前，税收筹划在我国逐渐被人们所关注、特别是受到企业界人士的普遍青睐，税收筹划已经成为一个热门话题。但在税收法律关系中，存在权利与义务的不对等性，税务机关在税收征管时往往片面地突出了纳税人的纳税义务，而忽略了纳税人应该享有的一些基本权利。这导致纳税人不了解本身应该享有的权利，没有及时维护自身利益。     

企业纳税筹划方式选择

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。     

浅论企业所得税税收筹划的会计政策选择

税收筹划基于纳税人追求税后利润最大化的需求产生。所得税作为税收筹划的重要对象,有很多税收筹划的切入点,如纳税人身份的选择、企业地址的选择、会计政策的选择等等。在进行税收筹划时选择不同的会计政策对企业所得税总体税收负担有较大的影响。     

浅析会计制度对企业所得税税收筹划的影响

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节约税收或成本的税收收益。税收筹划应具备"三性"合法性、筹划性和目地性。对于"偷税",世界各国认识较一致,面对"避税"和"税收筹划",又有区别。前者虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向,后者是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。     

税收筹划方法中的几个误区

一个时期来．“税收筹划”在我们的经济生活中．成了一个关键词。报刊杂志上常刊出“税收筹划”标题的文章．书店里与“税收筹划”有关的书籍版本繁多．互联网上举办“税收筹划”培训的广告常年不断。可是在有的书籍、文章及培训课上．却把一些偷税的手段说成是可以“节税”的“税收筹划”方法。纳税人不一定学到真正的“税收筹划”技巧．反而埋下了走进税收筹划方法误区而遭受税务机关惩罚的隐患．本文归纳了五种常见的“税收筹划”方法的误区．目的是提醒纳税人千万别用这些方法去进行税收筹划．并且要明确税收筹划不违法的本质所在。