中国宏观税负及各税种对其影响分析

近年来,国家税收收入增长较快,超过了经济增长速度.纳税人感到税负重,国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重.文章将中国现实宏观税负水平与国外进行对比,发现中国宏观税负水平并不高.文章接着分析了各税种对商品税和所得税税负影响程度和方向,对未来的税制改革具有一定的参考价值.     

对新商品税制的评价

对新商品税制的评价宋德安１９９４年初进行的税制改革革，是建国以来涉及范围最广，意义最深远的一次改工革。本文拟就税制改中一个关键部分──商品税改革特点和经济影响作一分析评价。一、商品税改革的主要内容及特点１、大幅度调整商品税制，向国际惯例接轨。较为完善...     

"双主体"税制结构模式的分析与构建

商品税侧重于效率，所得税侧重于公平，公平与效率兼顾是税制的基本要求，商品税与所得税配合协调是一种适宜的税制结构。我国的税制结构是以商品税为主体，目标模式应选择商品税与所得税的搭配。通过改造主体税种、完善商品税结构和所得税结构，优化我国的税制结构，实现“双主体”税制结构模式。     

我国税制结构对居民消费需求的影响

虽然我国以商品税为主体的税制结构具有筹集收入方面的优势,而且还有利于实现效率目标和促进经济的增长,但由于商品税与价格有关,多具有转嫁性,税负归宿最终会落在消费者身上,不利于居民消费需求的扩张。正如本文前面所述,商品税主要是通过替代负效应抑制居民消费需求的增加,而且这种抑制效应可以通过三     

两税合并对我国产业发展的影响分析

从2008年1月1日起,内资企业和外商投资企业将开始适用统一的企业所得税法,过去税负不公、竞争不足的局面将有望得到改善。本文拟从税制变动影响外商直接投资的角度出发,进一步分析两税合并对我国产业发展产生的影响,主要包括影响产业结构调整和产业安全两方面内容。     

金融业流转税负的影响因素分析

流转税作为一种间接税，受税制结构、税负转嫁等因素的影响，其名义税负与实际税负之间往往存在较大的差异。本通过所构造的分析框架，从理论上阐明了影响金融业流转税负的重要变量。然后从这些变量入手，分析了中国金融业的流转税税收负担，得出了目前中国金融业的流转税名义税负仍高于国际一般水平，同时也高于国内其他行业；而其实际税负更是高于国内其他行业的结论。为了应对加入WTO开放金融业的格局，政府还应加快对金融业的减税速度，还应加大对金融业减税的幅度，以提高我国金融业参与国际和国内竞争的能力。     

浅谈税负转嫁与归宿

在市场济济运行中，税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题，它还是一个影响经济的重要因素，并也受制于某些经济的和税制的因素。本文从分析经济因素对税负转嫁与归宿入手，揭示税负转嫁的影响。     

浅论我国增值税税负

增值税收入在我国税收总收入中占肯较大比重，是我国财政收入的主要来源。我国增值税水平已经达到了46％，其重要性由此可见。因此增值税税负水平的确定，既要体现国家宏观经济政策目标，又要符合我国政治、经济和社会发展的状况以及生产力发展水平。在研究我国增值税税负问题时，一方面要从宏观经济角度，研究增值税宏观税负对GDP及财政收入增长的影响，从而比较客观地评价目前我国增值税宏观税负水平是否适当，是否需要进行调整。另一方面，要从微观经济角度，研究增值税微观税负对企业和个人投资和生产经营活动以及消费者的消费行为产生的效应，从而为进一步深化增值税制改革、适时地调整增值税政策、合理确定增值税税负水平，提供决策依据。     

关于我国财产税制完善的几点思考

现代社会中，财产税已不是一个主体税类，已被商品税和所得税所替代，但它在地方政府财政收入筹集、社会公平调节等方面仍具有商品税和所得税不可取代的优点。受经济、政治、风俗习惯等各方面的影响，现行我国的财产税制有着种种不尽人意之处。因此，借鉴国外相关财产税成熟的经验，按照优化税制思想，完善财产税制和尽快出台遗产税和赠与税是十分必要的。     

西方最优税收理论对我国税制设计的启示

本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理，总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义，指出只有将税收征管因素纳入研究范畴，最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情，从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。