以美国房产税为例谈我国房产税改革

党的十八届三中全会再次将房产税改革推上了风口浪尖,如何进行房产税改革成为舆论的焦点。在美国,房产税是一项较为成熟的税种,也是州政府及地方政府重要的税收来源,已经形成较为完善的税收管理体系。本文通过总结美国房产税的税率、价值评估和税收减免政策,提出完善我国房产税体系的相关建议。     

新企业所得税法的税收优惠政策解读

新《企业所得税法》及其实施条例已于2008年1月1日起施行,它在税收优惠政策上面有很大变化。从税额式减免优惠、税基式减免优惠、税率式减免优惠等方面对新税法的税收优惠政策进行解读。     

国外税基评估准则条款比较及启示

随着我国房产税立法改革的热潮,税基评估对我国资产评估行业提出了新的要求。税基评估在国外发展已经比较成熟,其准则起到了很好的规范作用,文章选取IVS、USPAP、Red Book、MARP、TPG及IRM为比较对象,从准则结构、特定术语、基本要求和评估方法四个方面对税基评估准则进行比较,以期为我国将来制定税基评估准则提供借鉴,并引导我国税基评估工作的有序开展。     

国外税基评估理论与方法及对我国的启示

税基评估在国外有较长的发展历史,有较成熟的税基评估理论体系、较先进的税基评估技术、较完善的税基评估争议制度.本文本着"拿来主义"原则,积极借鉴国外税基评估的先进经验,为研究适合我国税基评估的基本理论和方法奠定基础.     

中国大中型企业研发效率测度与财政激励政策影响

研究目标：政府研发补贴、研发活动加计扣除税收减免以及高技术企业税收减免对企业研发效率的影响。研究方法：应用随机前沿模型（SFA）测度和比较中国各省份大中型工业企业的研发效率并检验三种财政激励政策对研发效率的影响。研究发现：各省份大中型工业企业研发效率逐年提高,但省份间整体研发效率差距较大,且东部沿海地区研发效率整体较中西部地区高;政府研发补贴和企业研发活动加计扣除减免都与研发效率呈稳定负相关,而高新技术企业税收减免与研发效率则呈稳定正相关。研究创新：从效率角度探究我国当前三种主要财政激励政策对企业研发绩效的影响。研究价值：从新的视角为我国未来财政政策如何定位和设计实施提供经验证据。     

构建我国物业税税基评估体系的建议

近年来房地产市场持续繁荣,国家不断出台调控房地产市场的种种政策,开征物业税也成为当前社会经济中的一个热点问题.文章主要从资产评估的角度,就物业税税基评估试点中的税基评估问题进行研究,在借鉴国外发达国家或地区实践经验的基础上,对构建我国物业税税基评估体系的配套设施进行了研究和探讨,并提出了相关建议.     

浅谈房地产税制改革

我国房地产领域税收体系税基较窄,税费混乱,重交易环节轻保有环节问题等突出。本文简要介绍我国房地产领域税制改革的进程,揭示我国物业税改革悬空七年的原因,对目前倾向改革房产税的趋势做可行性分析和功能定位,最后对房产税改革重整进行思索。     

国外税基评估理论与方法及对我国的启示

税基评估在国外有较长的发展历史,有较成熟的税基评估理论体系、较先进的税基评估技术、较完善的税基评估争议制度。本文本着拿来主义原则,积极借鉴国外税基评估的先进经验,为研究适合我国税基评估的基本理论和方法奠定基础。     

我国房产税制度改革探析

随着上海、重庆房产税改革试点的推进,房产税改革将进入到深水区域。文章从我国房产税制度体系入手,从房产税在我国税收体系的地位分析中探寻房产税改革问题,从地方税体系角度就组织地方政府收入、调节房地产市场以及房产税制度体系本身的角度探究房产税制度改革。     

我国企业年金制度的变迁及国际经验借鉴

作为我国养老保险体系的第二支柱,企业年金制度在缓解政府财政危机、提高养老保障水平、分担社会养老责任等方面发挥着不可或缺的作用.因我国企业年金制度起步较晚,与发达国家的企业年金制度相比仍存有一定的差距,如何借鉴国际经验解决我国当前面临的现实问题,从而发挥企业年金的制度优势成为亟待解决的重要问题.本文以企业年金制度为研究对象,对我国企业年金制度的改革变迁和现存问题进行了梳理和分析.由于美、英等国在企业年金制度发展上积累了丰富的经验,因此,本文对其展开进一步分析,明确差异找出共性,试图挖掘可供我国企业年金制度参考、借鉴的成熟经验,以破解当前发展面临的相关难题,从而建立含有中国特色的现代化企业年金制度.     

陕西省财政支持企业复工复产工作

新冠肺炎疫情发生以来,陕西省财政把疫情防控和经济社会发展财政保障作为一项重要政治任务和当前最重要工作,狠抓各项工作落实。减免三方面税裁。在税收方面,认真落实中央各项税收减免政策,同时制定出台配套政策,对受疫情影响较大行业企业减免车船使用税、房产税和城镇土地使用税等,累计减税8090万元、缓缴税款28.32亿元。     

新个人所得税法视角下远洋船员个税减免研究

稳定的船员队伍是国家建设海洋强国的必要保障.2018年个人所得税法的修订,为进一步减免船员个税提供了新契机.根据国务院常务会议精神,从2019年1月1日起到2023年底,对一个纳税年度内在船航行超过183天的远洋船员,其工资薪金收入减按50％计入应纳税所得额.基于此,文章对新个税法下船员的减税效应进行了评估,并从完善现有政策细则、一定管理级别以上的高级船员免税、劳务报酬免税、增加专项附加扣除项目等方面,提出相关政策建议,以期为完善我国船员个税政策提供借鉴.     

完善我国房产税的思考

随着我国住房制度改革不断深化和居民收入水平大幅提高,商品房市场日益活跃,改革和完善房产税制度,对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的。本文从税收角度出发,以对居民非营业性住房征收房产税为出发点,完善我国现行房地产税制,并提出相关的配套措施。     

美国州房产税实践比较及其借鉴

近年来,房产税改革一直是我国政府部门和学术界讨论的热点话题,房地产市场的发展以及税制改革的需要,使得房产税改革成为必然。本文从税权划分、纳税人、征税对象、税率、计税依据和评估周期、评估机构等几方面对美国各州房产税进行了比较分析,并以此为借鉴,为我国的房产税改革提出了思路和相关建议。     

国外典型国家房产税经验启示

国外房产税比较成熟,绝大多数国家和地区都征收房产税。虽然我国土地属于国家和集体所有,房地产税收的法律关系比较复杂,国外很多国家土地属于私有,在房地产征税上有所区别,但是结合我国国情,国外对房产税体系的设置、房产价值评估以及纳税人权利保护等方面的经验对我国构建个人住房房产税有一定的借鉴意义。本文对国外典型国家的房产税优点进行总结,以给我国房产税的开征带来启示。     

增值税直接减免会计处理浅探

增值税直接减免是企业会计处理的重要组成部分，但由于目前涉税法规制度和会计准则中的空白及漏洞导致企业增值税直接减免会计处理存在一些问题。本文拟对这些问题进行分析，并提出改进建议以供参考。     

企业所得税优惠：两全其美还是二择其一？

企业所得税的税收优惠包括所得额减免，税率优惠等。企业享受了所得额减免政策后，能否再享受税率优惠政策呢？两全其美还是二择其一？基于34号公告及解读，从常规认知和基本逻辑出发，对所得额减免分类（比例减免和定额减免），附加以前年度亏损存在情形，运用分块法和比例法，举例说明，对多重企业所得税优惠进行分析。     

中国个人住房房产税制度设计研究——基于国际经验借鉴视角

文章从稳定房价、抑制房价增速,调控房产市场、抑制房产投机,调节收入分配、缩小收入差距,完善分税制、增强地方财力四个方面阐述了中国开征个人住房房产税的原因。随后,提出了个人住房房产税还面临着个人财产公开制度缺位、房产评估体系不完善、纳税人税费负担较重和地方政府对土地财政的依赖等问题。最后,文章提出应借鉴国际经验,从纳税人、课税对象、税率等六个方面提出了中国个人住房房产税制度设计构想,从而为个人住房房产税制度的设计提供了一定的参考。     

对农税减免改革的思考

政策性。农税减免在农业税条例中是以法律形式规定的。其内容又是由农村经济发展情况和党的农村经济政策决定的。现行减免政策中规定减免的基本类型和灾歉减免中“轻灾轻减，重灾重减，特灾全免”的原则仍应坚持，但要注重减免政策的稳定性和适应性以及与其他政策的相关性。减史政策要国家的产业政策、环境保护政策、农业土地经营政策和扶贫政策等的发展趋势相适应。例如：要制定退耕还林的免税规定；对于长期性的退耕还湖，应完全改征农业特产税，免交农业税；对社会性减免要引起高度重视；为鼓励适度规模经营，在初期实行农税减免优惠等。特别要体现对农业的休养生息和对贫困农户的社会性照顾。     

贸易政策不确定性、关税减免与出口产品分布

研究目标：分析中国加入WTO后,关税减免对于企业出口产品分布的影响。研究方法：对Melitz(2003)和Chatterjee等(2013)的企业异质性模型进行了改进,运用DID方法和2000~2006年工业企业数据库和海关数据库的匹配数据,同时考虑了贸易政策不确定性和企业异质性因素。研究发现：WTO的政策效应在2004年开始显现,关税减免对于出口产品分布的作用显著,关税减免扩大了企业的出口产品范围,降低了出口产品偏度,贸易政策不确定性提高了出口产品分布对于关税减免的变化弹性。研究创新：嵌入了贸易政策不确定性视角,运用DID方法来评估“入世”的关税减免效应。研究价值：“入世”是中国出口企业的重要契机,关税减免提高了企业参与国际市场竞争的积极性,优化了企业的出口产品结构。