论反避税应遵循的国际法原则

我国反避税工作日益加强,在反避税工作中应用国际法原则已成必然;反避税工作中应用的国际法原则包括:国家主权平等原则、和平解决国际争端原则、国际合作原则和忠诚履行国际义务原则;国际法原则的应用,有助于维护我国的税收权益。     

论我国避税与反避税的存在和发展

避税与反避税的出现，是我国经济与政治发展的必然。价格转移和费用转移，兴办假“三资”企业，钻税收制度的空子等是目前我国国内避税的主要表现；而反避税则应在反避税立法、加强国际税务情报交换、加快税制改革、加强税务工作人员思想政治教育和反避税业务培训等方面展开工作。     

我国避税及其防范

研究国际避税的手法及其规律性，从国际反避税的主要措施和方法中得到我国避税及防范的启示：正确区分偷漏税与避税，对偷漏税采取重惩政策；尽快完善我国的税收立法，赋予税务部门反避税权力；认真研究在我国出现的国际避税法律相悖的避税行为。     

国际避税与反避税问题研究

国际避税是伴随着国际投资的产生而产生的。世界各发达国家纷纷开展反避税立法，遏制国际避税。但是，由于我国开放时间短，反避税工作尚处于初始阶段，反避税工作存在许多问题，反避税立法尤显不足。从世界范围来看，如何对待国际避税已成为税务管理工作亟待解决的重要课题。反避税工作在我国来说，已具有很大的现实意义，有利于维护国家权益，充裕国家财政收入。有利于保证国家宏观调控的实施，充分体现我国的税收优惠。税收作为国家宏观调控的杠杆，可以体现国家的产业政策，以及地区经济发展和生产力布局政策，以调控经济的运行，引导经济的发展，促进产业结构、产品结构以及地区经济结构、企业组织结构和其他各种经济结构合理化。只有开展反避税活动。才能将上述情况降低到最低限度，充分体现税法的政策作用。     

反国际避税与协调投资环境问题研究

良好的投资环境是吸引外商投资的重要因素，而有效的反避税工作则是维护公平市场经济秩序的可靠保证。本文从客观上剖析了我国反避税工作的难点，分析了反国际避税工作与协调投资环境之间相互影响、相互制约的关系，最后，有针对性地提出了在完善投资环境基础上加强反避税工作的政策建议。     

知识产权跨境交易反避税法律原则研究

法律原则与法律规则都会对法律规范产生影响.具体到税法原则而言,税法原则是指导税法立法和实施的根本准则.在知识产权跨境交易反避税过程中,法律原则应当起到弥补法律规则运行不足的作用.因为国际税法学界与各国政府都愈发关注无形资产反避税领域各种突出的法律问题,在各国法律规则难以趋同的情况下,反避税法律原则的存在使各国税法能够取得衔接一致的可能性更加容易实现.当然,鉴于知识产权的特性,反避税法律原则在知识产权跨境交易中应当表现出区别于其他反避税行为的特征,并且起到指导国内税法立法、完善税法体系、辅助税法解释、界定税法的时代特征等功能,进一步指导知识产权跨境交易反避税立法实践.     

国际法中的生态环境保护刍议

面对全球生态环境问题，国际社会有必要团结起来，以“生态安全原则、可持续发展原则、共同但有差别的责任原则”为基础，来共谋共建相关国际法律体系。中国也应积极履行环境保护的国际义务．并在国际法视野下提高我国公民的环境法律意识、完善我国环境保护体系建设，并积极利用国际机制保障我国生态安全。     

我国反避税面临的困难和应对策略

随着我国"引进来"和"走出去"企业的不断增多,避税已成为我国国际税收管理中的突出问题,与此同时,反避税亦成为税务机关面临的重要课题。本文在总结我国近年来反避税工作成效的基础上,分析了当前我国反避税面临的困境,并有针对性地提出了具体的应对措施。     

中国一般反避税立法框架研究

2008年实施的《中华人民共和国企业所得税法》引入了包括一般反避税规则在内的国际前沿性的反避税制度。但是,我国当前的一般反避税立法仍然是粗线条的。基于我国民法法系的法律传统,我国的一般反避税立法需要进一步完善当无疑义。借鉴英国、新加坡、香港、加拿大、德国等国家（地区）的一般反避税立法内容,我国的一般反避税立法需要在关键词汇的定义、触发规则和例外规定、税收后果等方面提供更大的税法确定性。     

浅议《企业所得税法》对国际避税的规制

《企业所得税法》的反避税条款将成为我国打击国际避税的重要法律依据。本文结合国际避税的主要方式,从《企业所得税法》反避税条款对国际避税的规制作用上对其反避税立法进行分析,并作出立法上的评价。     

西方国家反避税税制研究

随着国际经济和贸易的发展，跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化，给各国经济带来损失，也给目际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益。打击避税活动，自20世纪60年代以来，以美国为首的西方国家纷纷制定出自己的反避税税制，使各种反避税的措施制度化和法律化。本文主要对各国的反避税税制的基本内容及特点作一综合分析，并希望我国能尽早借鉴西方经验。完善自己的反避税税制。     

论国际法渊源

学界对国际法渊源的定义莫衷一是。《国际法院规约》第38条不是对国际法渊源的权威表述。只有国际条约和国际习惯是国际法的渊源;一般法律原则、司法判例等仅是国际法的辅助渊源。     

论国际法渊源

学界对国际法渊源的定义莫衷一是。《国际法院规约》第38条不是对国际法渊源的权威表述。只有国际条约和国际习惯是国际法的渊源;一般法律原则、司法判例等仅是国际法的辅助渊源。     

论我国CFC立法的形式合理性

我国新近引入的CFC（即受控外国公司）立法具有形式上的合理性。从立法目的看，它是一种合理的反避税措施；从经济角度看，它符合税收中性原则，与我国的会计制度有机接轨；从法律上看，它是公司法人人格否认制度在税收领域的反映；从制定时机上看，它是国内外汇管制制度的替代物，也顺应了国际上打击有害税收竞争的要求。     

借鉴国际经验加强反避税措施

我国对外资企业国际避税问题的研究起步较晚,专业人才的匮乏和反避税立法与执法实践的滞后都导致外资企业在我国的避税行为愈演愈烈。因此,我们要加快研究外资企业的避税行为和反避税立法与执法实践,以期获得最好的反避税政策效应。     

股权式土地使用权转让中土地增值税反避税研究

实践中股权式土地使用权(以下简称以股转地)避税行为层出不穷,逐步发展成为税务机关避税工作的“心病”,类似案件在各地、各级、各部门的不同处理暴露出现行制度和理论的罅隙。以股权式土地使用权转让中涉及的土地增值税为切入点,立足社会现状对“以股转地”行为产生的原因进行剖析、围绕税收基本原则视角对征税合理性展开论证,把握我国一般反避税条款立法理念,优化增值税反避税规则构建路径,以期为股权式土地使用权转让中的反避税问题提供可参考思路。     

反避税过程中举证责任问题探析

作为反避税过程中的一个重要环节,一国税收立法上对于举证责任的分配和落实,成为反避税工作顺利开展的关键因素之一。当下我国反避税过程中举证责任分配存在不少争议,如何厘清其中争议、如何应对纳税人承担举证责任的诸多挑战、如何落实和改进法律规范并依法开展反避税过程中的调查取证工作,是为文章所要研究和探讨的三个主要方面。     

我国应进一步加强反国际避税措施

国际避税是当前各国面临的一个重要问题，反国际避税的呼声也越来越高。随着经济全球化的发展，国际避税方式更加隐蔽，我国在反国际避税方面出现了很多新问题，应借鉴国际避税的主要方式，进一步加强我国的反避税措施。     

网络贸易征税问题研究

网络贸易是指交易双方通过国际互联网进行的商品或劳务的交易。在网络贸易征税中存在的问题主要表现在四个方面：一是网上税收的管辖权难以界定；二是税务机关难以获得充分的征管信息；三是反避税措施落后于网络贸易发展新要求；四是对国际协调的要求程度高。国际上对网络贸易征税问题有着较大的争议：一是关系目前是否该对网络贸易征税；二是对网络贸易是否开征新税。存在二种代表性观点，即为坚持以中性原则的观点与引入新的税种的     

对《企业所得税法》反避税规定的认识

反避税工作是国家税务管理的重要内容，也是各国维护国家税收主权和税收利益的主要手段。为了防范各种避税行为，《企业所得税法》设专章规定“特别纳税调整”，并通过实施条例加以细化。这是我国首次用法律形式确定的反避税规范，初步形成了体系化的反避税制度，为打击避税行为提供了较充分的法律依据。