人民银行会计内部控制研究

操作风险是人民银行分支机构面临的主要风险,人民银行操作风险主要集中在会计业务部门,完善会计内部控制对于防范和化解操作风险具有十分重要的作用。本文通过借鉴内部控制理论和实践发展的经验;分析人民银行会计内部控制存在的问题,提出加强会计人员教育、改革会计组织机构、重视风险评估、构建监控体系、加快会计电子化建设等一系列建议。     

创新工作方法提高案防水平

案件防范工作是一项系统工程，是基层人民银行做好各项工作的重要保证。人民银行崇仁县支行按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》等文件的要求，在内控环境、核心控制、职工操作行为、内控监督运行机制等方面下足工夫，有效防范了各类风险，保障了基层人民银行职责的正确履行，提高了崇仁县支行案件防范工作水平。     

基层央行风险防控与完善会计核算监督机制的思考

人民银行省地两级分支机构事后监督中心成立以来,在防范资金风险和加强内部控制等方面发挥着重要的作用.如何有效运用事后监督资源,提升事后监督的工作水平,强化基层央行的风险防控能力,是当前人民银行工作的重要课题.本文从基层央行履行职能的实际情况出发,探索人民银行会计核算监督机制的完善,提出了四个转变,以进行事后监督职能的深入挖掘和业务的开拓创新,以期有效防控资金风险.     

央行会计核算风险:识别、度量与控制的路径选择——张家界例证

央行会计核算风险是指央行在会计核算过程中,主客观原因造成的会计核算错误导致央行乃至国家的资金、信誉等蒙受损失的可能性。如何把会计风险控制在合理的范围内,以更好地履行实施货币政策、提供金融服务、反映会计信息的职能,是人民银行的一项长期工程。本文试图从人民银行会计核算风险的识别、度量和控制等环节提出构建风险防范     

人民银行内部控制:目标与审计评价

人民银行建立健全内部控制的主要目标是防范风险、堵塞漏洞,杜绝各种案件、责任事故和重大业务差错的发生,保证依法、高效履行央行职责.本文分析了人民银行广州分行辖内分支机构内部控制存在的主要问题和风险,并结合当前内部控制审计评价的现状和不足,提出了进一步健全完善人民银行内部控制审计评价的建议.     

基层人民银行内部控制的影响因素及政策建议

基层人民银行会计部门直接承担着人民银行基层会计核算和会计监督的职责,其会计内部控制执行的有效程度,将直接决定人民银行整个会计核算系统的合法性、合规性、合理性。探讨基层人民银行内部控制与管理中存在的问题,对保证会计核算系统的合法性、合规性、合理性将有重要的意义。2006年,中国人民银行总行发布了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,该指引对内部控制做了权威的概念界定：内部控制是通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法,对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程,包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、     

基层事后监督存在的问题和建议

随着人民银行改革的不断深入,为提高金融服务水平和有效防范资金风险,2004年人民银行省、市分支机构先后设立了事后监督中心,对会计核算的相关业务进行事后监督,规范会计核算行为,提高会计基础工作的水平,杜绝资金风险隐患。从事后监督工作的运行效果来看,事后监督在提高核算质     

基层人民银行会计核算风险及防范措施研究——基于湖南省人民银行会计核算差错案例的分析

基层人民银行会计核算系统的改造更新和业务处理模式的变革,客观上对其风险管理产生了深刻的影响。本文结合湖南省内各级人民银行分支机构会计核算部门在人员、管理、制度、系统等方面的实际情况调查,分析了基层人民银行会计核算风险的现实状况、表现形式和原因,并提出消除风险隐患和业务差错的应对措施。     

关于人民银行会计核算事后监督工作的思考

2002年下半年以来，中国人民银行为加强人民银行系统会计内部控制，防范会计联行风险，实施了以集中会计核算、集中事后监督为主要内容的会计核算管理改革。人民银行武汉分行结合实际，从2003年起在湖北辖内全面实行了会计核算集中事后监督，对加强会计管理，防范会计联行风险起到了     

央行会计核算内控制度实效性浅议

人民银行会计核算工作的内部控制,是人民银行加强会计业务处理规范化、防范资金风险的重要手段。但基层央行会计内控制度的实效性不高,本文对基层行会计内控制度缺乏实效性的原因进行分析,并提出相应对策。     

完善基层央行会计内控管理的对策思考

随着科技发展和社会进步,以及金融服务创新工作的深入开展,人民银行会计核算模式、内外部环境已经发生了较大变化,会计内控管理也还面临着许多困难和问题,如不加以研究解决,必将影响各级人民银行会计工作安全稳定的良好局面,甚至出现资金风险或案件。     

基层商业银行操作风险发生的特点、成因及防范措施

银行操作风险与信用风险、市场风险并列为银行面临的三大风险，随着外资银行全面进入国内市场，金融自由化、经济一体化程度不断加深，银行的风险控制茸董力越来越被视为其核心竞争力的一个重要组成部分。从近几年银行发生的案件看，多数是由于内部控制不到位造成的。为此，本文拟结合基层农行业务开展的实际，对提高操作风险防范谈点粗浅看法。     

基层网点如何构建防范操作风险的长效机制

信用风险、市场风险、操作风险是银行业面临的三大风险。长期以来,信用风险、市场风险一直是银行风险管理的主角,但近年来全球银行操作风险案件频发,如：美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成6000万美元的损失,日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致11亿美元的损失,又如,国内中行的“高山卷款10亿潜逃案”、建行的“吉林金融诈骗案”等,操作风险控制已逐渐受到银行界的高度重视。操作风险具有覆盖范围广、成险概率高、人为因素大等特征,这一风险时刻伴随着商业银行经营过程的始终,关系到商业银行的生存和发展。银行的业务“操作”主要是由基层营业网点来完成,所以,加强对基层营业网点操作风险控制的研究更具有现实意义。     

现代化支付体系下会计核算工作案件防范探析

随着央行会计集中核算系统和大额、小额支付系统先后上线运行，人民银行会计核算工作迈上了一个新的台阶。但伴随会计核算方式和资金汇划渠道的变更，央行会计核算工作中出现了一些新情况、新问题，会计核算也面临着新隐患、新风险。本文就如何在现代化支付体系的新环境下防范案件发生、确保资金安全，进行了深入探讨。     

浅谈城市商业银行全面风险体系构建

一、全面风险管理与内部控制(一)全面风险管理的内涵与层次。商业银行的风险可以分为信用风险、操作风险和市场风险。1.信用风险是商业银行面临的主要风险。传统信用风险度量技术包括专家评定制度、信用评分方法、信用评级和贷款风险度测算。目前我国商业银行主要采取上述方法中的一种或多种组合。鉴于这些方法在实践中表现出的某     

努力探求基层央行案件防范的新方法——人民银行九江市中支内部控制的主要做法

案件防范是人民银行充分履职的基础和前提,为此,人总行专门制定了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,人民很行九江中支结合实际严格内部控制,为新形势下人民银行案件防范工作作了新探索,为我们做好案件防范提供了启示和借鉴。     

目前人民银行会计内部控制存在问题与思考

<正>近年来,人民银行因操作风险引发的案件时有发生。从这些案件的调查情况来看,案件的发生与人民银行内部控制制度不健全、执行不到位密切相关。因此,加强内部控制研究,提高内部控制水平,不仅具有理论意义,更具有强烈的现实意义一、目前人民银行会计内部控制存在以下问题(一)控制环境方面,内控文化、激励约束机制、会计组织结构、会计人员素质等均存在不同程度的缺陷1.内控文化存在欠缺。人民银行以行政管理为主,内部控制设     

会计核算电子对账系统存在的问题及建议

人民银行的对账工作是基层央行内控制度和会计核算的基本要求,也是规避操作风险,有效防范经济案件发生和确保双方账户资金安全的关键环节和重要手段。随着金融电子化的发展,中央银行会计核算电子对账系统（以下简称“对账系统”）应运而生,标志着人民银行账务核对工作迈进了电子化、信息化的轨道,大大加快了对账速度,提高了对账工作的效率。但作为事后监督部门,在使用该系统时仍然发现了一些存在的问题,必须加以改进。     

目前人民银行会计内部控制存在问题与思考

<正>近年来,人民银行因操作风险引发的案件时有发生。从这些案件的调查情况来看,案件的发生与人民银行内部控制制度不健全、执行不到位密切相关。因此,加强内部控制研究,提高内部控制水平,不仅具有理论意义,更具有强烈的现实意义一、目前人民银行会计内部控制存在以下问题(一)控制环境方面,内控文化、激励约束机制、会计组织结构、会计人员素质等均存在不同程度的缺陷1.内控文化存在欠缺。人民银行以行政管理为主,内部控制设     

商业银行会计核算监督模式的比较与借鉴

近几年来,商业银行内控体系建设不断完善,风险控制效能不断提高。会计核算监督作为其内部控制体系的重要组成部分,为有效防范和化解各类核算业务风险、提高会计核算质量发挥了重要作用。研究和借鉴商业银行会计核算监督管理模式、完善现行人民银行事后监督管理体制、