基于巨人集团的内部控制环境研究

内部控制环境直接影响内部控制设计和运行的有效性,进而影响企业的健康有序发展。本文以巨人集团破产为案例研究对象,揭示了巨人集团破产的内部原因——内部控制环境缺陷,并且简单探讨了企业应当如何有效建设内部控制环境以保障内部控制制度的有效运行。     

基于过程的内部控制运行机制框架研究

内部控制一词，最早出现于1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》告中：其发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段，COSO委员会1992年提出并于1994年修改的“内部控制——整体框架”报告将内部控制的基本构成界定为五大要素：监督、控制作业、风险评估、资讯与沟通、控     

商业银行内部审计失效的博弈分析

本文利用博弈论与委托代理理论对商业银行不能有效发挥风险控制功能的原因做了相应的探析。作者认为，商业银行内部审计职能不能有效发挥的原因在于内部审计人员主动放弃了有关的审计原则，而审计人员选择“放弃原则”的动机有两个：一个是出于个人的“理性预期”；二是道德风险。     

对新规范下企业内部控制信息披露的思考

本文首先介绍了我国内部控制信息披露制度的发展过程，然后论述了2008年发布的《企业内部控制基本规范》在责任主体、强制性内部控制自我评价报告、信息披露的“内省”机制和内部控制中的“双向互动”方面对内部控制信息披露的要求，最后对未来内部控制信息披露的发展提出了建议。     

史玉柱东山再起

日前,一家名为“珠海市士安有限公司”的企业在《珠海特区报》刊登公告,以分期支付和一次性支付两种方式,于今年底前完成收购珠海巨人集团公司在内地发售的巨人大厦内地楼花或《契约》。公告一经刊登,引来诸多猜测,已“销声匿迹”两年的珠海巨人集团及其总裁史玉柱再次成为公众关注的热点。其实,这正是史玉柱所为。曾经负债累累的史玉柱,如今在上海做大了事业,“无债一身轻”的他表示,兑现了“欠帐要还”的承诺之后,他要在上海重新干一番大事业。他透露,从今年3月份起,生产“脑白金”产品的上海健特生物科技有限公司将启用“上海巨人”的名字,一个全新的“巨人”将在上海崛起。在上海西区的一幢大楼里,记者找到了这位当年的“中国十大改革风云人物”。回顾这几年经历,39岁的史玉柱说:“是上海使我重新站了起来。”1997年,因管理经营不善,全国著名的巨人集团陷入困境,史玉柱也开始“隐姓埋名”。不断寻找机会东山再起的他,看好上海良好的创业环境,带领一班旧部辗转来到上海,于1999年注册建立生产保健类产品的生物医药企业     

民营企业内部控制制度建设探索

我国民营企业的内部控制及其制度体系存在产权“独吃”与内部决策的“独断”、内部组织与人事控制薄弱且手段落后、内部控制制度不健全且执行体系涣散等问题，必须通过组织结构控制制度建设、人事控制制度建设和业务控制制度建设构建我国民营企业现代内部控制制度体系。     

企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯-奥克斯利法案》对我国的启示

内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的一系列行动和过程,其目的在于使企业的经营活动更具合理性、经济性、效率性以及效果性;内部审计是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机制.对内部控制与内部审计相关问题的探讨,将有助于我们更好地认清两者的关系,从而更好地发挥内部控制与内部审计在企业尤其是上市公司经营管理中的作用.2002年,美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》,2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会经国务院批准正式成立,被认为是正式拉起了中国版“萨班斯法案”的序幕.为了更好地应对《萨班斯-奥克斯利法案》的苛刻要求,有必要探讨一下该法案给我们带来的某些启示.     

“内部控制机制＋外部控制机制”模式初探——兼论公司内部控制机制失效理论与解决思路

在国有企业实现公司制改造的过程中，基于所有权与经营权分离和信息不对称的事实，在经营者（受托人）与所有者（委托人）之间，围绕着受托责任关系的确立与解除，存在着固有的利益冲突。公司内部控制机制从公司自身出发，增强“内功”，作为缓解这一冲突的有效方式，具有不可忽视的研究必要性和重要性。本文认为：要使公司内部控制机制有关，“内部控制机制＋外部控制机制”模式可以作为一种选择，文中围绕如何优化内部控制机制的问题，首次提出公司制企业控制机制的有效性定理和“内部控制机制＋外部控制机制”模式，从控制论原理角度综述我国现存的公司制企业内部控制机制失效理论（委托－代理理论、产权代表缺位理论，人力资本报酬理论，外部经营环境影响理论，内部人控制财务理论），并按照“内部控制机制＋外部控制机制”模式，对各个理论逐一评价，并给出笔者的解决思路。     

加强内部控制 优化公司治理机构

随着经济体制改革的逐步展开，我国开始重视内部控制的建立和运用，但是内部控制的实施还不尽人意，目前，许多企业存在诸多问题，会计资料不真实，会计信息披露失真，国有资产流失的情况比较严重。造成这些问题的原因在于内部控制失效，内部控制失效的根本原因在于企业法人治理结构不健全。     

浅析企业内部控制制度的建立与完善

内部控制制度是规范企业经营，有效防范风险，减少损失的重要手段。企业内部控制制度的建立与完善应紧紧扣住“没有业务不被控制”和“没有人不被控制”两个原则，加强内外部执行机制建设，最终达到企业的“无为而治”。     

冀北地区金和铅锌银多金属矿床成矿地质条件对比

冀北地区分布的金和铅锌银等多金属矿床，成矿地质条件上有相似性，也有差异。金矿主要分布在燕山台褶带内，与早太古代桑干群变质岩系有关，受华力西期水泉沟碱性杂岩体控制。铅锌银等多金属矿主要分布在内蒙地轴范围内，与晚太古代红旗营子群变质岩系有关，受燕山期中酸性浅一超浅成小岩株控制。两者的构造控制相似。     

联通公司内部控制实践的研究

良好的内控环境,完善的风险评估机制,有效的内部控制监督检查和审计机制是联通公司内控体系的重要组成部分。健全的内控体系是提升管理效率,规避经营风险的必然要求。     

事业单位内部财务管理控制刍议

加强事业单位内部财务管理控制力度,有利于保证事业单位资金的良性循环和安全使用,提高资金使用效益。建立健全事业单位内部财务管理控制体系,应完善内部财务机构的建设,建立起规范的内部财务控制制度和有效的内部财务控制层次。     

天士力集团 成功扎根马来西亚

天士力集团（Tasly Group）成立于1994年5月，前身是天士力联合制药公司。1997年12月9日，天士力自行研制生产的复方丹参滴丸以药品的身份通过美国FDA（食品药品管理总署）的临床用药申请，成为世界第一例通过FDA预审的治疗心血管疾病的复方草药制剂，结束了中药只能以食品或保健品的身份进入发达国家的历史，实现了中药堂堂正正进入世界医药主流市场的历史性突破。     

基于学习型组织理论的内部控制构建

学习型组织的内部控制应有别于传统的内部控制。学习型组织内部控制应该是以人为本,以保障员工的自我实现为出发点,信息沟通顺畅的,柔性化的,具有开放性、适应性、动态性的导向型内部控制。     

中小企业内部控制的构建

因内部机构设置不科学 ,职、责、权、利划分不明确 ,信息流通不畅 ,导致中小企业内控难以到位。强化宏观管理 ,完善内控机制 ,健全风险管理系统 ,以提高中小企业内控水平     

国有商业银行内部控制与操作风险控制研究

《新巴塞尔资本协议》认为,操作风险正上升为现代商业银行的主要风险。近年来,我国国有商业银行的操作风险呈现出频发状态,因此,操作风险控制将逐渐成为我国商业银行风险控制的重要领域。内部控制是操作风险控制的主要手段,内部控制的合理性和完善性有效地提高了操作风险的控制效率。借助于结构方程中的全模型检验,通过对我国国有商业银行操作风险控制和内部控制行为的数据性调查和实证检验,揭示了以操作风险控制为导向的内部控制过程中的若干现实性问题,为国有商业银行大力加强内部控制、提高操作风险的控制效率提供可靠的理论借鉴。     

民营企业内部控制的现状及失效的原因分析

民营企业要在瞬息万变的市场经济中生存和发展就必须加强管理,建立企业内部控制制度。在我国企业内部控制制度的体系与内容结构还有待完善,尤其是民营企业的内部控制制度更加薄弱。该文就民营企业的内部控制现状及失效的原因进行了分析。     

浅谈企业内部控制执行力的提升

我国企业内部控制建设正在经历着循序渐进、逐步完善的发展过程,但仍然存在企业内部控制风险意识淡薄、内部控制标准固化等问题。内部控制执行力将执行行为融入内部控制建设,培养全员内部控制执行理念,有助于形成良好的企业文化,提升企业竞争力。     

贯彻《会计法》 加强内部会计控制

有效的内部会计控制是保证企事业单位经济活动规范运行的基本措施。然而 ,由于受到各种因素的影响 ,在内部会计控制的建设方面还存在很多问题。 2 0 0 0年 7月 1日起实行的《中华人民共和国会计法》规定 ,“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度” ,并对此做了具体要求 ,这将为内部控制制度的完善提供法律支持和保障。