浅论如何深化我国税制改革

我国1994年进行的全国税制改革，以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式，保障财政收入为指导思想，建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系，形成了比较完整的税制框架。但这么多年来，新税制在运行过程中出现了许多问题，有些问题还相当严重，需要进一步改革和完善。     

新税制实施过程中出现的问题及对策

新税制实施过程中出现的问题及对策刘素兰为了适应市场经济的需要，我国从１９９４年１月１日起开始实施了新税制，进行了建国以来范围最广泛、内容最深刻、最彻底的税制改革。一年多的实践证明，新税制运行是平稳的，作用是积极的。执行新税制的第一年不仅没有影响税金收...     

公平税是否"最优"——基于经典最优税收理论的美国公平税改革方案分析及启示

自美国1986年税制改革以来,美国联邦政府的税收政策始终处于调整、变革当中.近年来,美国政府对其税制改革问题更是高度关注.2005、2006年度的<总统经济报告>连续用两个专章阐述对税制改革问题的理论和实践认识,并提出两个最新的改革方案.     

新增埴税运行中存在的问题与对策

新增埴税运行中存在的问题与对策□张运书赵艳艳１９９４年实行的新增值税制,是我国增值税实践过程中改革力度最大的一次尝试,使我国的增值税制朝规范化方面迈进了一大步。但同时在税制和管理方面也暴露出一些问题,需要我们在实践中不断改进和完善。一、新增值税制运行...     

我国中长期税制改革战略目标及其实施方案研究

税制改革战略目标是指通过税制的调整、改革与完善希望实现的主要成果.而中长期税制改革战略目标,一般是指未来3-5年或更长一段时间内通过税制改革安排希望达成的主要预期值.其确立,决定着税制改革将采取的具体措施与步骤.在我国,自1950年建立新税制以来,历经1953年、1958年、1973年、1984年、1994年的多次税制调整与改革,已初步形成了适应社会主义市场经济体制要求的现代税制基本框架.     

进行地方税制改革需要积极贯彻"四原则"

在全国地方税工作会议上,正式提出"根据十七大报告,研究完善和改革地方税制,要在认真分析地方税特点的基础上把握好四原则".目前我国的地方税制改革存在若干问题,而"四原则"的提出,不仅为当前地方税制改革指明的方向,也为以后的税制改革起到了很好的指引作用.仔细分析并切实有效地贯彻好这四个原则,将地方税制改革与立法、行政、体制等各方面因素进行有机的结合,将对我国目前的地方税制改革的顺利进行产生重大影响,不仅能有效缓解改革问题的压力,也将促进我国分税制乃至整个国家的财税制度的完善和发展.     

对推进营业税与增值税合并改革的几点思考

结合2012年1月1日增值税与营业税合并重大税制改革,从我国现行增值税与营业税合并运行试点中存在的问题入手,进而从完善税制、促进跨行业交易以及税收中性角度分析论证了营业税并入增值税的必要性,并提出了相应的对策。     

浅议我国的房地产税制改革

目前,日益高涨的房价引起了全国上下的广泛关注.房地产税制的改革更是一石激起千层浪,从之前的物业税到现在的房产税都被社会各界赋予众多的期望.本文主要从房产税制改革的目的、改革的困难和路径选择问题等方面予以论述.     

加入WTO对我国税制的影响

我国现行税制是1994年在市场经济体制框架之下建立和实施的。经过九年多时间的运行,应该说现行税制取得了重大成就。但中国入世后,要求税制必须按照WTO规则与国际税收惯例取得一致,这就要求我们必须加快和深化税制改革。 一、WTO的基本原则对我国税制改革的影响 (一)国民待遇原则要求统一税率     

后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性

自2016年5月1日“营改增”在全国全面推开以来,税制改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期.作为在我国税收收入中占重要地位的增值税,实现其税收中性有利于维持公平开放的市场秩序.本文主要研究目前影响实现增值税税收中性的因素并且提出相关的改革建议,以期进一步完善增值税税制.     

税制优化理论分析及对我国房产税改革的启示

税制优化理论提供了一个全面衡量、判定税制优劣的理论框架,它将规范与实证并重,给税制改革提供了有力的指导.作为深化财税体制改革重点内容之一的房产税改革应借鉴税制优化理论、综合考虑效率与公平两大目标、注重信息的收集与应用、将不确定性引入房产税改革中.     

“营改增”后建筑行业财税问题及对策

2016年5月1日“营改增”税制改革在全国全面展开,增值税全面代替营业税,营业税从此退出历史舞台.“营改增”税制改革为我国各行各业实现结构性减税、避免重复征税提供了重要制度保障,与此同时“营改增”税制改革也存在一定的不足.本文分析了“营改增”后建筑行业财税方面出现的进项税额抵扣不足、账务处理难度加大、纳税地点确定问题,从企业和政府两方面提出解决措施.     

浅议我国双主体税制运行的必要性

我国目前的税制结构中，流转税与所得税相比，在税收总量中所占的比重仍然很大，这在一定程度上影响了税收的公平性原则。本文分析了我国现行税制的基本情况和改革的必要性，提出了双主体税制运行的必要性，并通过分析其运行的条件提出进一步完善现行税制的建议。     

新税制及其在运行中存在的几个问题

新税制及其在运行中存在的几个问题李敏元去年的税制改革是国民经济体制改革的重要组成部分，是发展社会主义市场经济的重大举措，是我国税收工作的一个重要转折点，是中国税制建设的一个重要里程碑。新税制实施一年来，在广大税务工作者和企业财务人员的共同努力下，在社...     

关于我国现行房地产税制的思考

本文通过对我国现行的房地产税制实施状况的阐述,对房地产税制实施过程q-的一些问题进行分析,针对这些问题并借鉴国外房地产税制改革的成功经验提出了关于房地产税制改革的相关政策建议。     

现行税制的疑惑及新一轮税改的思考

税制改革与税收体制改革、税收改革的关系,影响税制改革的基本因素和如何评价税制改革的标准,是实施新一轮税改必须研究的三个基本理论问题,也是理解新一轮税改内容与步骤的理论前提,只有在此基础上才能跳出就税改论税改的误区。该文从国人对现行税制的三大疑惑谈起,在理清税制改革与税收体制改革、税收改革概念及其关系基础上,分析了影响和评价税制改革的经济、法律和社会的三大因素和三大标准。     

国际单一税改革发展现状与启示

20世纪90年代以来,一些国家或地区陆续进行了单一税改革.截至2016年,全球40个经济体对个人所得税实行单一税,即单一税率税制.单一税简化了税制,较低的单一税率给个人和企业的经济活动提供了正向激励,为国家或地区增加了税收收入.单一税的改革理念不仅影响了以美国为首的发达国家的税制改革,而且对中国的税制改革也有一定的参考价值.本文在梳理了现代单一税的基本概念、改革趋势与改革成果的基础上,概述了全球实施单一税制的现状,分析了单一税理念影响下发达国家个人所得税的改革情况,并总结了国际单一税改革对中国的启示.     

为什么我国税收制度调节个人收入分配的有效性微弱

调节社会成员的个人收入分配是税收制度的重要职能,但目前收入分配差距扩大的现实却折射出这一职能弱化的趋势.本文基于新制度经济学的视角,从税制目标、税制结构、税制装置、实施机制、制度环境等几个方面进行了分析,试图找到问题存在的根源,为今后税制改革提供可供借鉴的思路.     

税收筹划视角下我国税制完善研究

对税制漏洞的滥用,是企业在税收筹划过程中出现的主要问题.税收筹划视角下的税制改革,是保证国家税源的重要措施.在对这一问题进行探究的过程中,本篇文章主要从税制与税收筹划之间的关系入手,对税收筹划视角下的税制原则和对税收机制进行完善的措施进行了探究.     

新形势下对"营改增"改革成本的探讨

营改增主要是针对我国税制而言,就是在社会发展过程中由全新的税制代替传统的税制,而其中税制变迁供给所依据的是其成本的变化,成本主要包含了税制设计、实施、摩擦成本及随机成本.本文主要针对营改增改革成本控制内容,就如何解决和注重营改增制度设计,营改增改革进度等问题进行分析,以及如何强化税收征管能力,创建优质的税收征管条件,并在新形势下促进营改增全面开展等内容进行了论述.