应付利息核算的制度风险及其防范对策

按照现行《金融保险企业财务制度》规定和权责发生制与配比原则要求,商业银行在经营过程中以负债形式向社会个人以及其他企事业单位筹集的各类定期存款,应按季预提应付利息。具体的核算方法是由各经办行于每季度按各档次定期存款季平均余额和相应利率档次分别计算。遇利率调整,从利率调整当季开始按新利率计提。     

关于上市公司若干会计问题

一、关于定期存款是否属于现金等价物的问题 定期存款是否属于现金 ?对此，有两种观点。 第一种观点认为，正如以管理部门的意图划分短期投资和长期投资一样，判断定期存款是否属于现金，要看管理部门的意图。当管理部门决定将资金变作定期存款时，实际上是进行了一笔投资，如果管理部门在存款到期前取回，实际上是投资的收回。所以定期存款不属于现金。 第二种观点认为，定期存款是为了获取较活期存款较好的收益而存入银行的款项。定期存款，根据我国会计制度的规定，应列入银行存款的核算范围。因此，判断定期存款是否在现金流量中所称的…     

银行定期存款的会计处理方法

银行定期存款的会计处理方法●赵黎明银行定期存款（以下简称定期存款）的会计处理方法,会计学上没有规定。在会计实务中,各行政企事业单位定期存款的会计处理方法缺乏一致性。这给会计工作带来两个问题：使会计记录不实,会计资料失真,误导报表使用者。同时,由于定期...     

对改进农信社定期存款应付利息计提方法的探讨

应付利息是指金融机构办理业务中向客户吸收的定期存款应支付的利息,根据权责发生制原则及有关财税政策规定,农村信用社在2001年10月份之前按季、10月份后按月对定期存款一年期以上(含)各档次定期存款计提应付利息,一方列入成本中的利息支出,进入当期损益,一方列入应付利息科目核算,计提的方法是按季或按月以各档次定期存款平均余额乘以适用利率.     

政策关键词

财政部、中国人民银行 中央国库现金管理 4月18日，财政部，中国人民银行制定并发布《2012年中央国库现金管理商业银行定期存款招投标规则》，以规范中央国库现金管理商业银行定期存款招投标行为，促进中央国库现金管理商业银行定期存款业务健康发展。     

2008年百姓理财八大选择

2007年经过了6次连续加息后，存款结构已经出现明显的变化。特别是第6次加息，一个显著特点是活期存款利率不仅没有提高，反而下降了0．09个百分点，短期定期存款利率上涨幅度较大，而中长期存款利率变动较小。三个月定期存款利率由2．88％升至3．33％，上涨0．45个百分点，六个月定期存款利率上调0．36个百分点，而5年定期利率上涨仅为0．09个百分点。对此，专家建议要尽量减少活期存款的比重。增加短期存款的比重，这样既能享受接近定期存款的利率，又能保证资金的流动性。     

个人存款自动转存的利弊

1993年3月1日开始施行的《储蓄管理条例》规定：储蓄机构在为储户开立定期存款时，可根据储户的意愿，办理定期存款到期约定或自动转存业务。约定转存、自动转存的具体办法由经营储蓄的主管部门自行制订、公布。     

“工资卡账户都是零”是如何理财的

理财达人老李神秘地告诉记者：“我的工资卡账户都是零，但每月工资都能享受超过五年定期存款的收益。”最为关键的是，他仍然能像存活期一样随时取钱。他卖的这个关子一下子吸引了各位“厣丝”的兴趣，     

开展地方国库现金管理的若干思考

国库现金管理是以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。国库现金管理狭义上仅指现金余额管理，广义上包括国库收支管理、账户管理和现金余额管理。国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。商业银行定期存款、买回国债及逆回购都是向市场投放流动性。     

银行负债类业务金融工程化策略(续)

投资者按存入日公告的相应期限T（以年为单位）的定期存款利率S存入一定金额的存款M，银行根据以上信息确定一个费率c。投资者根据银行报价支付手续费Mc。如果存款到期日银行公告的相应期限定期存款利率SI〉S，投资者的存款自动按照s1计算整个存期内的利息；如果存款到期日银行公告的相应期限定期存款利率SI〈S，投资者的存款仍按S计算整个存期内的利息。     

提高地方社会保障基金收益的途径

目前,地方社会保障基金(以下称基金)投资渠道单一。基金只能购买定期存款。在这种情况下,如何提高基金收益?笔者认为,现实的途径有四:第一,编好基金收支预算。准确编制基金收支预算,及早做好各月的基金收支预测,做出资金安排。合理确定年度内各期的活期存款余额和定期存款购买量。第二,大、小额定期存款适当搭配。大额定期存款可通过与银行     

福建省金融统计资料(2004年9月)

来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款578917531308445320313681834各项贷款短期贷款工业贷款商业贷款农业贷款中期流动资金贷款中长期贷款429622117022952791111709金融机构人民币信贷收支报表单位:亿元注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、其他商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、邮政储蓄机构、外资金融机构。来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款41871061802259261311451468各项…     

福建省金融统计资料(2005年6月)

金融机构人民币信贷收支报表单位:亿元来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款668920041491513365215122140各项贷款短期贷款工业贷款商业贷款农业贷款中长期贷款494023207702383142096注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、其他商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、邮政储蓄机构、外资金融机构。国家银行人民币信贷收支报表来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款477611628702922962124917…     

充分利用汇率波动 提高资金投资收益

近来美联储的频频降息对于美元资产持有者而言决非是好消息，因为降息直接影响了美元投资的收益率。特别是对于国内拥有美元等外币资产的企业来说，绝大部分的投资渠道是在银行作定期存款，这样的活负面影响将会更大。以一年美元定期存款为例，国内存款利率已经下调到3．00％的水平，下调幅度超过1个百分点。如果企业还是单纯将美元等外币资产作一简单定期存款，所能获得收益显然无法企业资金运营的收益需求。在这种情况下，若要提高资金运营的回报率，往往就需要拓宽投资渠道，不要拘泥于传统的投资手段。在保证资金安全性的前提下，积极运用一些新型的资金管理产品。     

加息时定期存款如何转存

根据近一时期消费者物价指数CPI的攀升,为了更好地控制通货膨胀的预期,近几个月来,银行多次加息,加息后直接影响到储户的存款收益,因此,很多持有定期存款的人,纷纷到银行转存自己的定期存款,持有的定期存款多长时间才应当进行转存呢？如何进行转存才划算呢？     

论大额外币存款利率报价工作的管理

大额外币定期存款报价环节是一笔大额外币存款业务的起点，它首先关系到我行能否争取到大额外币存款，对一行存款任务的完成及市场占有率的保持和提高有重大影响。其次，对我行相关业务产生影响，例如企业利用大额外币定期存款叙做存单质押贷款业务等。第三是与客户商定的成交利率的高低直接影响我行的业务收益。第四是在国内外币利率市场上，我行担当“市场领导”的角色，我行对某一客户报价的高低在当地的外币利率市场上起示范作用，直接影响我行其他客户的要价和其他银行的出价，从而影响一地大额外币定期存款利率水平。可见，报价工作是商业银行吸存大额外币存款工作重要一环，对我行的外币存款业务有重大影响。因此，我们应加强报价工作环节的管理，增强我行吸存大额外币存款的竞争力，提高外币存款业务的收益水平。     

新产品

建设银行首开银行卡定期存款通存通兑，建设银行推出金猪贺岁系列新产品，工商银行推出自主品牌金条“如意金”。[编者按]     

到网上算算储蓄利息

你到银行里去提取定期存款时，是否算过你的利息该有多少?     

更正并致歉

最近，交通银行上海分行推出了外汇理财新产品业务——智汇宝．这种外汇理财新产品业务是与两种货币汇率作挂钩的结构型存款产品。集定期存款和外币投资于一身的产品。通过外币汇价的变动．让投资人把握机会获享较一般外币定期存款更优厚的回报。同时可满足投资人对外币投资的需要。尤其适合于有不同种外币支付需求的客户。     

分期存入式定期存款

分期存入式定期存款是日本金融业开办的一种综合性金融商品, 它由不定额零存整付存款与定期存款组合而成。 组成分期存入式定期存款的不定额零存整付存款,其内容主要有: 1.存款期限在六个月以上五年之内,有期满前三个月不得再存款的规 定(冻结期),期满一次领取本金及利息。2.存款以一定额的整数为计 息单位,存款期内不限于存款的次数,并参照定期存款的同档次利率计 息。3.不定额零存整付存款有目标型,确定日期付款型、期满自由型三 种类型供存款人选择。不定额零存整付存款的特色是,虽存款日不一, 而期满一次领取本息,以小额储蓄作大额运用并具有定期存款同样优 厚的利息收入,对存款人具有吸引力。其不足之处是。