如何将“减负”效益最大化

目前,我国对建筑业流转环节的税收主要实行营业税,即对建筑业营业额全额按3%税率征税。《营业税暂行条例》及其实施细则也对安装设备不计入营业额作了规定,总包工程营业额可以在扣除分包工程营业额后计税,并对部分符合条件的混合销售行为征收增值     

营改增的条件已经成熟

由于建筑行业的特殊性,许多企业既是产品的生产企业,又是产品的安装企业,一直以来,税务部门对建筑业企业征收营业税而非增值税。营业税的征收以收入全额作为计税基础,不可避免会存在重复征税问题。同时,增值税和营业税之间大部分不能相互抵扣,导致税负偏高。建筑业改征增值税是公平税     

新税改，减压还是增负

读者:2011年11月16日,财政部、税务总局发布《关于印发<营业税改增值税试点方案>的通知》(财税【2011】110号),其中涉及建筑施工企业税制改革部分主要为:明确建筑业使用增值税一般计税方法,发生应税交易取得的全部收入按11%税率征收增值税。这次税改,对施工企业有哪些影响?该如何应对?律师:本次将营业税改征增值税的目的是,为了完善税制,消除重复征税,降低企业税收成本,增强企业发展能力,促进国民经济健康协调发展。但是,若建筑企业不改变传统的企业管理模式,新税制不仅不能减轻建筑企业的税负,反而会大大加重企业的负担。     

浅谈增值税全面转型对企业的影响

<正>作为流通税的一种,增值税按其本意是对企业新增加的价值征收,而不对购进的价值征税。但由于我国实行的是生产型增值税,与国际上广泛使用的消费型增值税相比,不允许企业扣除购进的固定资产,导致重复征税,增加了企业负担。为应对国际金融危机对中国经济的影响,同时改进并完     

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税，在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看，生产型增值税对石油企业的适用程度低，增值税税负高于国内外水平，增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由17%下降至13%，对陆上石油行业实行消费型增值税试点，使增值税的征收适合我国的国情和促进经济的发展。     

2011年国内外油气财税政策综述

2011年,国际油价总体呈现高位震荡的态势,重点资源国继续调整财税政策,加大对油气资源的控制力度;部分消费国下调消费环节税负以应对高油价;一些发达国家出台碳税,以减少对化石能源的使用;美国则继续运用财税政策调节国内油气生产与消费。2011年,我国全面实施资源税改革,完善相关政策法规,同时针对国内油气生产、天然气进口和企业国际化经营等出台了一系列税收优惠政策和措施。“十二五”期间,我国将继续推进税制改革,扩大增值税征收范围,调整消费税征收范围和征税环节,完善企业所得税制度,全面改革资源税,开征环境保护税。     

国家税务局推出工业企业自销产品新规定

工业企业将自产产品销售给商业批发、商业零售单位,按实际收入征收产品税和增值税,不收营业税。工业企业将自产产品销售给消费者,无论以何种价格出售,均按实际销售征收零售环节营业税。工业企业销售自产的属于生产资料的机械设备、建筑材料,免征营业税。工业企业销售外购材料,仍按其购销差额,按10％的税率征收营业税。工业企业将自产产品销售给个体商贩和以现金或支票进货的集体商业、企业,仍按原规定缴纳营业额。     

我国石油税赋应合理调整

1994年我国税制改革方案付诸实施后,对统一税法、简化税制、保证国家财政收入起到了重要作用。但石油企业在执行新税制过程中也发现一些问题,如:勘探开发被双重课税;固定资产被重复课税;石油企业进项税过低;资源税不仅扩大了征收范围,还提高了征收标准。因此,可以说税制改革后石油企业的税赋加重了,不合理的税赋给石油企业参与平等竞争带来了更多的困难。为此,建议国家对石油税赋进行合理调整:对石油企业实行消费型增值税;降低原油增值税税率;明确勘探开发生产行为不是营业税课征范围;减免资源税;取消矿产资源补偿费,从而形成合理的石油税制结构。     

营业税

营业税是以纳税人从事经营活动的营业税(销售额)为课税对象的税种,属于流转税的范畴,其主要特点是计算征收较为简便。我国原工商税制中有营业税这个税种,这次税制改革对其予以保留,同时进行了适当的调整和改革。根据流转税制度改革方案的设计,规范化的增值税将扩大征收范围,在工业生产和流通领域普遍实行,原来征收营业税的一些行业,包括商品批发、零售和公用事业中水、     

加入WTO后我国证券交易印花税的政策选择

一、证券交易印花税的国际比较为了减少交易成本,增加本国证券市场的吸引力,目前许多国家如德国、澳大利亚、新加坡等近年来取消了证券交易印花税,美国则对证券交易实行免税。即便目前仍然征收证券交易印花税的国家,其征收模式、税率与目前我国实行的对股票买卖双方同时征收0.2%的印花税也有着明显的区别。从征收模式看,主要有以下三种:(1)只对买方或卖方单边征收印花税。(2)对交易实行单笔定额征税(即不论交易金额大小,对每笔交易征收相同的税)。(3)按交易方式征税(即对不同的交易方式适用不同的税率)。二、我国现行证券交易印花税的制度缺…     

“营改增”后舞钢非钢产业迎来新机遇

<正>营业税和增值税曾是我国的两大主要税种,营业税属于全额征税的地方税种,增值税属于按增值差额来征税的中央税种,只对增值部分进行征税,避免了重复征税的问题。2016年5月12日,随着财税2016[36]号文的下发,营业税退出历史舞台,"营改增"应运而生。它的重要意义在于,统一了不同行业税制,税制的统一使得原营业税纳税人摆脱了重复征税的压力,减轻了纳税负担,纳税人税负平等,极大地促进了企业的发展愿望,带动整个国民经济的发展。     

“营改增”大范围试点逐步铺开 政府在关注 公路客运莫慌张

进入10月,距国务院规定年底前将"营改增"试点范围扩至10省市的最后期限不到两个月,各试点地区均紧锣密鼓,加快了"营改增"试点的准备步伐。对试行"营改增"后税负不降反增的公路客运业,各地是否有所考虑并出台相关过渡政策,身涉其中的公路客运业如今作何反应?公路客运反被惠策所伤"营业税是按照营业额全额征税,计算简单,但未考虑到企业成本里包含纳过税的项目,存在重复征税,不够合理也不科学;增值税则是成本扣除后的差额征税,只对环节净     

对建筑行业和企业影响几何

2011年11月16日,财政部、国家税务总局发布《关于印发<营业税改征增值税试点方案)的通知》(财税[ 2011] 110号),其中关于改革试点的主要税制安排部分表述为:明确建筑业适用增值税一般计税方法,发生应税交易取得的全部收入按11％税率征收增值税.文件的出台,终于将建筑行业由征收营业税改征增值税提上议事日程.营业税改征增值税对建筑行业将带来怎样的影响?企业又将如何去应对?这是建筑企业特别是建筑集团企业急需研究的新课题.     

营改增将助力经济创新

<正>近日,国务院副总理李克强主持召开扩大营业税改增值税试点工作座谈会,强调要以"营改增"为重要抓手,将通信铁路等行业纳入试点,促进产业结构升级,助推工业创新和加快服务业发展,改革与完善财税体制。坦白说,当前营改增试点扩大,是继增值税向消费型转型以来,税制领域的又一大制度破局,其不仅可缓解服务企业重复征税问题,还从名义税率上降低了服务业税负,实行货物与服务统一征税,矫正了以往从税制上重产品、轻服务问题。同     

营业税改征增值税对工程建设项目经济评价的影响

2012年，我国将在部分地区和行业进行深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。由于营业税与增值税征税范围相反，计税依据、计税方法以及税率不同，因此，对工程建设项目经济评价工作必将产生一定的影响。本文针对这次税制改革的内容进行了简要说明，并结合工作实际。以某化工建设项目可行性研究经济评价为例，对营业税改增值税后给建设项目投资估算带来的影响，以及建设投资变化对项目经济评价的变化进行了初步的研究探讨。准确把握税制改革对投资估算和经济评价的影响，对于提高经济评价工作的准确性，有效防范项目投资风险，提升投资效益具有重要的参考价值和指导意义。     

李锦德:延长营业税征收时限或将逼退境外基金

上海中原物业代理有限公司副总经理李锦德日前表示:"延长二手房营业税征收时限,对中介行业肯定会有影响,部分小型中介公司将可能在新一轮政策调控中被淘汰;但对大型中介公司的影响不会很大,可以通过提升市场占有率来赚取业绩。"李锦德表示,营业税征收时限的延长会对部分投资者产生影响,对刚性需求客户不会产生影响。事实上,营业税的征收时限,在多数房地产发达国家都已超过目前中国实行的两年标准。李锦德表示,从目前来看,营业税征收时限延长至5年,将会流失部分房产资金,一些中长线投资者将不希望资金被用作投资工具而被套牢,从而转向其他投…     

营改增:卸下包袱还是带上枷锁(下)

营业税改征增值税的初衷是为了进一步完善税制及按照国际通行做法避免重复征税,但受市场不规范因素、工程建设行业及其细分市场自身特点等的影响,施工企业对这场税制改革的反响不一,甚至存在天壤之别。上期,我们集中展示了"带上枷锁"的观点,本期,我们将为读者呈现来自行业和企业的另一种声音,看这场税改如何减少重复征税,优化税收结构,如何既减轻企业负担,又增强企业活力,并探W     

税制改革百问百答(三)

21、什么是营业税? 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,依据其营业额征收的一种税,属于流转税。营业税主要在商业和其他第三产业征收。     

信息短波

新出台的增值税有哪些变化增值税是以商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具体操作上实行逐环节征收,逐环节抵扣,使增值税的税负与税率保持一致。这次新税制出台的增值税和过去的增值税都有哪些变化呢?据税务专家归纳,主要是:从价内税改为价外税;从多档税率简     

新税制下商品流通企业发生销售折扣与折让的核算

我国从1994年1月1日起实行新税制后,增值税的计征办法有了新的创举,工业企业与商流企业均为增值税的纳税人。对于商流企业发生销售折扣与折让时的帐务处理方法比较混乱,笔者根据新税制精神,谈谈新税制下商流企业发生销售折扣与折让的核算方法。 一、实行增值税后发生销售折扣的核算 增值税是以商品生产、流通各环节的增值额为征税对象,以商品流转额为计税依据,采用税额抵扣的办法,计算征收的一种流转税,是由消费者负担的价外税。一般企业在商品、物资、材料购入时,据供货单位