"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

房地产企业“营改增”后的税负分析

营业税改为增值税将直接影响房地产企业现行税负水平。为了更有效地进行直观分析,对比在不同条件下房地产企业的税负变化,对未纳入"营改增"范围的行业进行税制改革,特别是如何对房地产业进行税制改革成为舆论关注的焦点之一。针对是否考虑土地增值税情况,就"营改增"前后房地产企业税负负担进行对比,以青岛岳洋宇房地产有限公司为例,分析房地产企业减负的方法。通过对"营改增"后房地产企业税负变化分析预测,对"营改增"前后房地产企业税负情况进行分析。     

"营改增"后土地增值税的纳税筹划

房地产企业的税收支出成本中,土地增值税占有很大的比重.房地产企业想从长远发展并取得利润,在土地增值税这一大税种的支出方面,需进行必要的纳税筹划,降低纳税风险,并节省土地增值税支出."营改增"后房地产企业在计税方式上发生了重大变化,房地产企业在适应"营改增"税收政策时应合理的进行纳税筹划.     

基于营改增后的税务风险与税务筹划探讨

为了适应社会主义市场经济的快速发展,减轻企业税负,国家税务机关开始推出新的税收改革目标,全面实施营业税改征增值税.在"营改增"实施的过程中,由于纳税人对新税制的原则还没有全部掌握,其中的涉税业务的风险也在逐步增加.而"营改增"后的税务风险和税务筹划都是单位税务管理的组成要素,所以在"营改增"全面实施的形势下,纳税人必须防范可能会出现的多种风险.与此同时,还需要做好税务的规划工作,其主要目的就是为提高单位的经营管理水平.以下主要是对基于营改增后的税务风险与税务筹划等展开的研究与探讨,并对其进行了合理化的分析和阐述.     

“营改增”后企业运费的涉税风险及处理

企业的生产经营活动,无论是“营改增”前,还是“营改增”后,销售货物或购买货物都涉及运输问题.尤其是“营改增”后,一般纳税人在运费处理上,主要包括一般涉税风险和处理、混业经营收取运费的风险及处理、特殊混合销售行为涉及运费的风险及处理、支付非试点纳税人运费的风险及处理、非正常损失中包含运费等涉税处理问题.对涉税的纳税人而言,运费的税务及会计处理问题,不仅仅是“营改增”后的一个难题,其涉税风险更是不容忽视的大问题.     

“营改增”对房地产企业及其财务管理的影响分析

“营改增”对于房地产开发企业的生产经营、财务管理产生了较大的影响,尤其是对房地产企业的财务管理工作提出了更高的要求.本文在阐述房地产业“营改增”税率及计税方法的基础上,论述了“营改增”的优点,并在此基础上,分析了“营改增”对房地产企业的积极影响以及带来的挑战.     

“营改增”对房地产开发企业财务管理影响分析

在今年的政府工作报告中,国家总理李克强指出,要力争全面实现“营改增”.按照国家财政部工作安排,今年建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将纳入“营改增”范围.本文针对房地产开发企业的“营改增”问题,首先分析了“营改增”政策的实施对房地产开发企业财务及税务管理方面的具体影响,进而论述了“营改增”政策实施以后房地产开发企业的财务管理应对策略,可以为房地产行业“营改增”政策实施后企业相关管理策略的调整提供合理的参考.     

"营改增"对房地产企业的影响分析

2016年5月1日,我国政府在建筑业、金融业、生活服务业、不动产业全面推开.在"营改增"政策的大力推广下,我国房地产企业由营业税纳税主体转变为增值税纳税主体."营改增"政策的实施,对房地产企业具有显著影响.基于此,本文立足于房地产企业,对"营改增"政策所带来的影响试展开论述.希望能够对我国房地产企业有所帮助.     

浅议农村信用社涉税事项管理

经国务院批准,自2016年5月1日,在全国范围内全面推开营业税改增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.自此,营业税退出了历史舞台.营改增的实施对于国家税务部门和纳税企业都是极大的挑战.农村信用社在行业分类隶属于金融业,一直以来以营业税、所得税为主要税种.大多数财务会计人员对于增值税处于一知半解甚至是陌生状态.如何加强农村信用社涉税事项管理,及时准确核算、缴纳税款,有效避免税企分歧,借着营改增的契机,笔者做了一下梳理.     

全面“营改增”后房地产行业税收风险识别

房地产行业是我国税收收入的重要来源,在我国经济中有着十分重要的作用.自2016年我国全面实施“营改增”以来,房地产行业的税务环境在组织结构、采购方式等方面都发生了巨大改变,影响到了房地产行业的方方面面,包括项目建设、材料采购、产品销售甚至企业现金流等环节.房地产行业的飞速发展和税务环境的变化迫切需要增加对房地产业的税收风险管理.本文从“营改增”后房地产行业存在的税收风险分析,研究房地产行业的税收风险识别方法与模型,并对此提出建议.     

"营改增"对会计核算的影响

根据[2016]36号文件规定,自2016年5月1日起,我国全面实行营改增试点,将建筑业、金融业、房地产业和生活服务业全部纳入增值税征收范围,即营业税从此全面退出历史舞台,这必然对会计核算产生一定的影响.本文主要探讨营改增对固定资产、无形资产及投资性房地产核算的影响.     

营改增对房地产企业税负的影响及对策研究

2016年5月,我国在全国范围内全面推行营业税改征增值税,并将范围扩大到建筑业、服务业和金融业等.此次改革是我国税收历史上具有里程碑的意义的改革,营改增的全面推行,对大部分企业减轻税负起到了积极的作用,房地产行业事关国计民生,营改增后房地产行业税负的变化都将对社会经济与民生产生深刻影响.因此本文着眼于房地产行业营改增前后的税负变化进行研究,并提出相关纳税筹划对策.     

浅析营改增对房地产企业税负的影响

我国自2016年5月1日开始实施全面营改增.全面实行营改增的目的是为了减少企业税负,但从2016年一年的执行情况来看,房地产业的税负有所增加.本文以房地产业作为研究重点,运用定性和定量相结合的方法,选取在上海交易所、 深圳交易所上市的16家房地产上市公司2013-2016年的年报数据为研究对象对试点企业营改增前后的税负变化情况进行分析,并分析其发生变化原因.最后提出相应的建议来解决营改增使房地产税负增加的现象.     

浅析营改增对企业财务管理影响与改进

营业税与增值税在税种分类中均为流转税类,是企业产品服务在市场流转中产生的税费.营业税以应税服务的全部收入为计税依据,增值税以产品及服务的增值部分为计税依据.两者最大的区别在于增值税有效避免了重复纳税,降低了企业等经济主体的税收负担.我国自2012年1月1日起实施营业税改征增值税(简称"营改增")试点,至2016年5月1日,营业税涉及行业全部改征增值税.营业税改征增值税是我国对全行业各企业的税收征管改革,对企业财务管理产生较大影响,可以说,营改增通过宏观政策改革倒逼企业管理升级,需要企业不断改进企业财务管理.本文从对营改增概述入手,分析了营改增对企业财务管理的影响,进而提出营改增后企业财务管理的改进对策.     

"营改增"对当前房地产企业发展的影响及对策

房地产行业近几年在我国有着巨大的发展,随着城市化进程不断加快,房地产行业势必还会继续发展,国家为了实现对房地产行业的有效控制,出台了很多相关政策法规,其中影响较大的就是将营业税改为了增值税,也就是所谓的"营改增",改变了房地产行业的税收方式,实现了国家对房地产行业的有效控制.对于房地产企业而言,如何正视"营改增"政策的改变,针对"营改增"应该做出怎样的应对措施,才能进一步提升企业经济效益,保证自身企业在房地产行业站稳脚跟,本文主要针对"营改增"政策对房地产企业的影响以及房地产企业应该采取何种应对措施进行讨论研究,以促进房地产企业的发展.     

“营改增”背景下物流企业增值税的纳税筹划

近期营业税改增值税的税制改革使得涉税多样化的物流企业税负加重。也为物流企业提供了纳税筹划空间。因此合理避税,进行纳税筹划成为物流企业亟待解决的问题。物流企业应关注时事,及时根据相关变化,调整原有纳税思路,进行必要的纳税筹划。文章首先阐述了营改增背景下物流企业增值税纳税筹划的意义,分析了营改增税制改革对物流企业增值税税负的影响,然后理论联系实际论述了在营改增的大势所趋下,物流企业进行增值税纳税筹划的策略方法,目的是切实减轻物流企业增值税负担,促进其健康持续发展。     

“营改增”后不动产工程新旧项目的对比——以2016年5月1日为分界线

我国对于不动产实行"营改增"后,不仅对房地产行业带来了巨大的影响,也在很大程度上对制造型企业构建固定资产产生了影响。文章以增值税一般纳税人为研究对象,将一般纳税人营改增后不动产工程新旧项目进行对比,通过案例,分析"营改增"对减轻税收负担,避免重复征税的作用。     

“营改增”前后融资租赁企业的困惑与涉税风险控制

“营改增”前后,有关涉及融资租赁企业的流转税政策几经变化,对融资租赁行业的发展产生较大影响,尤其是“营改增”后,部分融资租赁企业的税负有可能增加.有的融资租赁企业开始考虑开展“纳税筹划”,以降低自身的税负.殊不知涉税风险较大.这类企业应以试行的税收法律法规为依据,正确认识和处理涉税风险,以促进融资租赁企业和行业的健康发展.     

“营改增”背景下房地产经济效应前景展望

近年来,随着国家经济持续稳定发展,房地产行业作为国民经济建设和发展的支柱产业,发展规模不断扩大,运营结构不断转变。房地产行业发展受到多方面因素的影响和制约,必须积极探索转型发展新路径。其中2016年5月以来的全面营业税改增值税政策的实施,给房地产行业带来了非常大的影响。从长远角度看,"营改增"政策的实施,有助于维持房地产业稳定性,进一步激发房地产行业活力,更好地推动行业平稳有序运行。基于"营改增"背景对我国房地产经济效应影响进行深入分析,对前景进行预测,并结合实际提出了进一步推动房地产业发展的具体对策,希望能为推动房地产行业持续发展提供一定的参考和帮助。     

“营改增”后无形资产的会计处理

“营改增”的逐步实施对会计核算带来了较大影响,本文主要论述我国全面“营改增”后对无形资产的核算所产生的影响,分别从无形资产的取得、转让及对外投资等方面分析了“营改增”后无形资产的涉税会计处理,试图为会计实务提供一定的参考.