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文章从资源配置视角,利用省际面板数据对我国税收结构与市场化水平之间进行了一系列检验,运用混合回归和固定效应回归模型进行实证分析,以及系统-GMM检验模型通过稳健性检验,实证结果表明:增值税对资源配置起到促进作用,营业税作为增值税的过渡税种,随着第三产业的快速发展,这种对专业性经营服务行业进行征税显著促进了资源配置效率的提高。然而,作为直接税的企业所得税和个人所得税对资源配置效率并不显著。因此,我国仍要不断优化我国税收结构,在夯实“营改增”的税制改革成果的同时,必须增加以所得税为主的直接税在税收收入中比重,更好地发挥所得税在资源配置中调节经济的职能作用,从而提高我国市场化水平。 相似文献
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税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分,是指政府利用税收制度,按预定目的,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前,我国采取的税收优惠政策主要有以下特征:涉及税种多,以所得税优惠为主:税收优惠方式多样,以直接优惠为主;实行区域化、产业化的税收优惠,以区域化的税收优惠为主;税收优惠面向各类型经济,以外向性税收优惠为主。 相似文献
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在加快实现“双碳”目标过程中,税收可成为运用市场机制完善气候治理的有力工具。基于绿色税收视角,文章在理论分析基础上,借助省份工业2006—2021年面板数据,运用全面FGLS方法,实证检验了税收征管对中国工业低碳转型的影响,并从绿色低碳技术创新、产业结构调整和政府环境治理三方面解构了其中的作用机制。进一步地,从能源消耗、产业多样化、税收负担三个维度探究了不同环境对绿色税收征管作用发挥的异质性影响。研究发现:绿色税收征管在研究期内能够显著推进中国工业低碳转型,这一结论在经过内生性讨论和一系列稳健性检验后依然成立;机制检验表明,绿色税收征管可通过激励绿色低碳技术创新渠道推进工业低碳转型,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用受到了产业结构调整的正向调节,但未受到政府环境治理的正向调节;异质性分析显示,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用随行业及省份能耗水平的下降而递增,更高的产业多样化水平和更低的税收负担强度能够增强绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用。基于上述结论,从重视绿色税收体系建设、协调绿色税收征管与政府环境治理、优化绿色税收政策与相关政策的排列组合等方面提出了政策建议,为优化和完善... 相似文献
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《福建论坛(经济社会版)》2002,(10):59-62
地方税收政策与地方经济发展息息相关。本文首重从分析研究现行税收政策入手,从以下几个方面论述地方税收政策取向问题:1.科技产业地方税收政策取向;2.房地产地方税收政策取向;3.下岗再就业地方税收政策取向;4、其他地方税收政策取向(除以上几个方面之外其他地方税收政策取向);5、努力改善和营造增强经济发展后劲的税收环境。以税制改革为切入点,探索地方税收政策改革的方向,提高和发挥税收调节功能作用,促进经济发展和企业效率的提高,为福建经济发展增强后劲献计献策。 相似文献
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税收成本高的原因及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
税收成本因税务行政费用增加、税制的复杂性、税收成本观念淡薄、税收征管质量不高等居高不下。解决这一问题的对策和出路是:强化税收成本意识;优化税制结构;完善税收政策,建立简繁适度的税制结构;加强征管,精简机构,强化内部管理,深化人事制度改革。 相似文献
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为减轻企业负担,中国不断推出税收优惠政策措施,有效激发了企业市场活力,文章以此为背景检验税收优惠对企业对外直接投资产生的影响。文章匹配国泰安上市公司数据库和海外直接投资数据库构建研究样本,在测度企业税收优惠额和对外直接投资规模的基础上开展实证研究。研究发现,税收优惠能有效推动企业对外直接投资,但这种影响具有企业所有制性质和区位战略上的异质性;税收优惠通过资金和效率两个层面的传导机制推动企业对外直接投资;税收优惠对企业对外直接投资的正向影响强度因创新程度和对外直接投资规模本身不同而存在差别。文章在微观上验证了税收优惠是中国对外直接投资快速增长的重要优势来源,为持续的税收减免优惠政策提供了理论依据。 相似文献
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税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出,这项支出的大小直接影响企业的利润,而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出,使企业得到尽可能多的利益。所以,税收筹划是财务管理中的一项重要内容,这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。 相似文献
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税收负担既影响微观经济活动,又影响宏观经济发展,同时对国家的政治稳定等都将产生重要影响。物业税是对土地和房屋等不动产在其保有阶段征收的一种税,要求所有者和承租人每年缴纳一定的税款。从物业税的税收负担与政府经济的关系来看,税收负担水平的高低,直接涉及政府的收入规模,从而影响政府的活动范围和经济的规模。本文从对税收负担的理论评价入手,进而分析物业税开征前后的税收负担、全国统一物业税的负担,最后对不同辖区不同税率的税收效应加以分析。 相似文献
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随着经济的发展和改革的不断深入,税收优惠这种税收政策手段已经越来越广泛地应用于政府宏观调控之中。如何通过正确运用税收优惠政策,来减轻企业所得税负,是企业更加关注的一个重要内容。 相似文献
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税收优惠政策是指税法对部分纳税人或者征税对象给予一定的照顾和鼓励的一种特殊规定,是国家利用税收政策进行经济调节的具体手段之一,国家可以通过税收优惠政策对一些地区、企业、产业和产品进行扶植,促进社会经济的协调发展和产业结构的合理调整。税收公平是给予相同经济条件纳税人同等的待遇,所以税收优惠政策与税收公平存在一定程度的冲突,引起了人们税收优惠政策的关注。本文从税收公平视角下对税收优惠政策进行了探讨,讨论了税收优惠政策和税收公平的相互协调。 相似文献
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我国企业实施税收筹划的理论分析 总被引:3,自引:0,他引:3
于前 《山东经济战略研究》2006,(5):37-38
税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内,根据税收政策导向,通过经营、投资、理财活动的事先筹划或安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得税收利益的合法行为。我国税收筹划工作起步较晚,在较长时间内被视为禁区,经历了由“地下工作”转向“地上工作”的曲折过程,时至今日,许多纳税人对税收筹划还缺乏全面和正确的认识。随着社会经济的发展,税收筹划将成为企业理财和经营管理活动中不可缺少的一个重要组成部分,在市场竞争不断加剧的今天,企业只有树立正确的税收筹划观念,才能降低企业的总体费用,从而获得竞争优势。虽然目前我国大多数企业还并未真正实施税收筹划,但我们有理由相信,税收筹划的发展步伐在我国将越来越快,将有更多的企业运用税收筹划来维护自身的合法权益。 相似文献
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鼓励技术创新的税收政策研究 总被引:2,自引:0,他引:2
税收政策作为一种宏观调控工具,政府如何采用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。本文首先分析税收政策在鼓励技术创新中作用以及我国现行税收政策存在的问题;然后从完善税收法律体系、调整税收优惠政策和深化税制改革三个方面提出我国鼓励技术创新的税收政策设想。 相似文献
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技术创新的外溢性是政府介入的基点,对技术创新进行税收扶持,是提升我国科技水平和经济能力,进而调整经济结构、转变经济增长方式的重要举措。我国现行的增值税制度、企业所得税制度不利于企业技术创新,具体的优惠政策也不能充分发挥效果。完善我国企业技术创新税收扶持的思路:提升科技税收的法律层次,实现增值税的有限转型,优化所得税制度,建立扶持风险投资的政策体系及税式支出制度。 相似文献
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政府税收筹划是指选择最优税收政策和实施方案.进而获取最大税收效益的活动行为。作为地方政府.虽然没有制定税收政策和设计税收制度的权力.但可以结合本地区的实际.通过税收筹划.优化产业投资结构和资源配置.提高地方税源经济的运行效果.达到地方税收长盛不衰的目的。 相似文献