审计处罚“尺度”为何难以把握

审计处罚是指审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为所给予的处罚。根据《审计机关审计处理处罚的规定》,审计处罚的种类有警告、通报批评、罚款、没收违法所得以及依法采取的其他处罚。近年来,不少地方审计部门、审计人员对审计处罚的“尺度”难以把握,如某审计部门在对一单位审计中发现帐外收入100多万元,审计定性为“小金库”。审计处罚时,受到方方面面     

审计处理处罚与审计"三书"的使用

审计处理处罚是审计结果的表现形式,是实现审计目的的重要手段,规范适度的审计处理处罚是保证审计质量的关键。尽管审计署对审计处理处罚做了详细明确的规定,但是在实际工作中由于对处理处罚的概念未能准确把握,造成了使用审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书(以下简称审计"三书")时容易犯概念上的错误。本文拟结合实际工作谈谈在审计处理处罚时怎样使用审计"三书",仅供同行参考。     

审计处理处罚的把握

一、关于审计处理、处罚的原则。《审计机关审计处理处罚的规定》(以下简称规定)第三条第二款"审计机关在作出审计处理、处罚决定时,应当遵循公正、公开、适度的原则"。公正。审计机关在处理、处罚中,对受处理、处罚者同用一尺度平等对待,对同样的违法违纪行为,不论其地位、权势等,应一视同仁,不偏不倚,一样处理处罚。公开。就是处理、处罚的规定要公开,未经公布的规定不得作为审计处理、处罚的依据。对审计单位违法违纪行为给予的具体行政处罚要公开,包括违纪事实、处罚的种类、数额、理由和作出处罚所依     

浅谈审计处罚的特征

审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。审计机关是行政机关,审计处罚属行政处罚的范畴。审计处罚具有一般行政处罚所共有的特点,诸如实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当;必须以公布的法律、法规、规定为处罚的依据;必须在法律规定的种类和幅度的范围内实施处罚以及必须由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施处罚,等等。但是,审计处罚也有其与一般行政处罚所不同的处罚特征,它们是:一、审计处罚权的专有性特征审计署《审计机关审计处理处罚的规定》(简称"处理处罚规定",下同)第四条规定:"审计机关     

行为审计处理处罚程序公正及其后果:理论框架和例证分析

审计处理处罚程序公正及其后果涉及两个基本问题:审计处理处罚程序公正的实现路径和审计处理处罚程序公正的后果。审计处理处罚程序公正的实现路径包括两个方面,一是通过审计机构内部分权制衡来实现;二是通过审计处理处罚听证来实现。审计处理处罚程序公正的后果包括客观价值和主观价值,前者是处理处罚程序公正的实际效果,后者是被审计单位及其他单位的感受。     

审计决定书与审计处罚书在使用上有何区别?

编辑同志 :中华人民共和国审计署１号令颁布的《审计机关审计处理处罚的规定》对审计处罚规定了两种文书格式 :一是《审计决定书》 ,二是《审计处罚决定书》 ,两者同为处罚文书 ,在使用上有什么区别 ?读者小王小王 :《审计机关审计处理处罚的规定》第二条规定 :“审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时 ,应当遵循本规定。”第七条规定 :“审计终结后 ,审计机关应对审计事项作出评价 ,出具审计意见书 ;依法作出审计决定 ,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为 ,需要依法给予处理、处罚…     

正确实施审计处理处罚

审计处理处罚是国家审计机关为维护国家利益和财经法规的严肃性,对被审计单位违反国家法律法规的财政收支、财务收支行为在经济上和声誉上采取的惩戒措施。正确实施审计处理处罚是审计机关依法审计的根本要求,也是充分发挥审计监督作用的前提。笔者认为,审计机关正确实施审计处理处罚应注意以下几个问题。一、正确认识审计处理处罚二者之间的关系作为审计机关对被审计单位财政财务收支违法违规行为的惩戒措施,审计处理和处罚既有一定的联系,又有较大的区别,在性质上,审计处理基本上是一种经济上的纠正措施,审计处罚则是在审计处理基础之上采…     

审计处理处罚应"四要"

审计处理处罚是审计机关重要的行政执法权之一.说其重要,首先由于审计处理处罚可树权威.没有审计处理处罚,审计监督的力度、作用就大打折扣.同时审计处理处罚有风险,如不依法规范实施,极有可能引起行政复议和行政诉讼,并导致败诉的法律后果.因此,实施审计处理处罚一定要依法进行,既立足严格审计执法的内在要求,又注意防范审计风险.具体来说,审计处理处罚应"四要":     

规范审计处理处罚新思路

正确实施审计处理、处罚,是依法审计的必然要求,是确保审计质量的关键环节,也是衡量审计水平的重要标志。审计署高度重视审计处理、处罚,在1996年12月发布《审计机关审计处理处罚的规定》后,又进一步总结、修改、完善该规定,并于2001年1月重新发布(以下简称新《规定》)。新《规定》对审计处理、处罚行为进行了全面规范。应该说,只要坚决执行新《规定》,就能够保证审计     

司法强制在审计执法中的具体运用

《中华人民共和国审计法》（下称审计法）、《中华人民共和国审计法实施条例》（下称审计条例）出台后,虽然规定了审计机关对违反国家财政收支、财政收支的行为进行处理处罚的权利,但由于处理处罚的种类、程序不明确,具体可操作性不强,国家审计署出台了《审计基本准则》和《审计处理处罚的规定》,解决了长期以来困绕审计处理措施和四种处罚措施。《审计机关审计处理处罚的规定》第三条第五款和第四条第四款“依法采取的其它处理处罚措施”,应当包括司法强制措施在审计中的具体运用。     

正确理解和运用审计处理处罚权

1.超越法定职权范围作出处理、处罚。其一,对一些单位进行审计时,延伸下属纯属集体性质的实体时,发现其有违纪行为的直接进行处理处罚;延伸审计中,发现审计管辖范围外的单位存在违纪行为时,未移交给有审计管辖权的其他审计机关进行处理、处罚,而是直接进行处理、处罚;其二,对党委、政府授权交办的审计事项,发现违纪行为直接进行处理处罚,而不是向党委、政府提出处理、处罚意见或建议。 2.违反审计程序夹带处理、处罚。第一,对主管部门审计时,延伸审计有关下属独立法人单位发现违纪行为,未考虑审     

答读者问

问:审计机关在经济责任审计中查出的违法、违规问题应当如何进行处理、处罚?答:审计机关在经济责任审计中,对审计查出的违法、违规问题,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例和两办《暂行规定》,审计机关有权进行处理、处罚的,按照以下原则进行处理、处罚:(一)当经济责任审计的管辖与财政财务收支审计的管辖一致时,对被审计的领导干部所在单位违纪违规问题的处理、处罚应由实施经济责任审计的审计机关直接依法进行;(二)当经济责任审计的管辖与财政财务收支审计的管辖不一致时,对被审计的领导干部所在单位违纪违规问题的处理、处罚应由…     

您的“审计处罚”有效吗？

审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。其目的是为了对那些违规行为进行惩戒,以维护国家法律、法规的尊严。其种类主要包括警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。审计处罚是法律赋予审计机关的一项行政处罚权,为了保证您的审计处罚合法有效,在行使审计处罚权时,请注意以下几个问题:一、审计处罚必须有法定依据。《行政处罚法》规定,没有法定依据的行政处罚无效。《审计法》第45条规定“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或…     

在财政决算审计中能否进行审计处罚?

编辑同志 :《中华人民共和国审计法》第四十四条对有关违反国家规定的财政收支行为没有明确可以进行处罚 ,但审计署２０００年第一号令颁布的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条则明确“审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。”由于以上法律、法规对违反国家规定的财政收支行为能否进行审计处罚的规定不统一 ,在财政决算审计实际工作中不便于操作。对于违反国家规定的财政收支行为能否进行审计处罚 ,请答复。读者王青王青同志 :对违反国家规定的财政收支是否可以处罚的…     

防避错用审计处罚依据的对策建议

最近,笔者在检查某审计局的审计文书质量时,发现其使用审计定性和处理处罚的法律、行政法规依据不当,甚至错用了审计处罚依据。这给审计工作留下了很大隐患。因此,防避错用审计依据,是提高审计质量、防范审计风险的紧迫任务。 从检查的情况看,错用审计处罚依据的问题主要有三类:     

论审计处理处罚的准确运用

一计处理处罚是整个审计工作的重要组成部分,同时也是审计处理阶段的核心工作,是审计成果的具体体现,也是审计职能作用发挥的具体表现。审计处理处罚工作直接影响到审计工作的质量、水平及威信的高低。审计正是通过审计处理处罚工作,才得以达到维护国家财经纪律、保证正常经济秩序、促进廉政建设、净化社会空气、充当国家机器正常健康运行的经济警察之目的。审计处理处罚就是指国家审计机关审计后,对被审计单位违反审计法和其他国家规定的财政财务收支的具体行为依法分别给予处理和处罚的一种行政行为。审计处理处罚包括两层意思,一是…     

现场实施审计与审计处理处罚应分离

新中国的审计从成立到现在一直沿用的是审计人员现场实施审计或审计调查．由审计组负责向派出审计组的审计机关撰写审计报告．并初步提出审计处理处罚意见．经审计机关审定后（在审计定性和适用法律法规依据不错的时候一般都采用审计组的处理处罚意见）下达审计决定和处罚决定。     

行为审计处理处罚力度:理论框架和经验数据分析

审计处理处罚力度存在合理区间。最佳审计处理处罚力度的确定需要以委托人及利益相关者对违规行为的容忍程度及违规行为发生的严重程度为基础。委托人及利益相关者对违规的容忍程度越低,对审计处理处罚的需求就越大;违规行为发生越是严重,对审计处理处罚的需求就越大。由于违规发现和违规处理处罚具有不同的边际成本,最佳审计处理处罚力度的确定需要与违规行为发现概率相协调,只有二者的边际投入产出比相等时,审计处理处罚力度才能达到最佳。     

审计处理处罚存在的问题及对策建议

一、审计处理处罚存在的主要问题及原因(一)审计处理处罚存在的主要问题。审计机关审计处理处罚中存在的问题危害性较大。一方面,可能使审计处理处罚结果显失公平,违反财经纪律行为得不到应有的惩戒;另一方面,可能使审计监督的公正性和权威性受到损害,审计机关的公信力受到质疑,损害审计机关形象。现阶段,这些问题主要表现为以下六个方面:     

依法审计处罚要做到“五严一准”

依法审计处罚要做到﹃五严一准﹄林正波李宏山审计处罚属于行政处罚范畴。过去，由于我们对法理推敲不细，执罚法规不够完善，实践中往往对审计处理和处罚未加严格区分，混在一起，不利于依法行政。审计署根据《审计法》和《行政处罚法》制定发布的《审计机关审计处理处罚...