关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税和相关利润再投资退还企业所得税涉及的有关政策问题,经研究,现通知如下:一、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第九条的规定,对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税,应按实际     

关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知

外商投资项目购买国产设备实行退税政策以来，一些相关政策发生了变化。为了更好地执行外商投资项目购买国产设备退税政策，现将有关外商投资项目购买国产设备退税政策的具体范围调整如下： 一、享受国产设备退税的企业范围是指，被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。外商投资企业包括中外合资企业、中外合作企业和外商投资企业。     

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

现就贯彻落实《财政部国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(财税字[2000]49号)若干问题,通知如下:一、关于生产线、集成设备抵免企业所得税问题企业购建的生产线、集成设备,如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料     

免二减三与避税激励

招商引资一直是我国对外开放的重要组成部分。为了吸引外资，鼓励外国企业在华投资经营，我国在各个领域制定了大量针对外商的优惠法律和政策，其中税收优惠起到了十分重要的作用。1991年出台的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，在总结提炼80年代所得税领域的法规、政策基础上，详细规定了针对外商投资企业和外国企业的所得税优惠。其中第八条第一款规定，对生产性外商投资企业，     

解读研发机构采购国产设备退税管理办法

为鼓励购买国产设备,财政部、国家税务总局曾先后下发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法的通知》（国税发【1999】171号）、《关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知》（财税[2006]61号）等文件。2008年12月25日,财政部、国家税务总局联合下发《关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知》（财税【2008】176号）,规定自2009年1月1日起,停止执行对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策,     

规范和加强涉外企业汇总（合并）申报缴纳所得税管理有关问题的规定

一、加强汇总（合并）申报认定管理 外商投资企业总机构或负责合并申报缴纳所得税的外国企业营业机构（以下简称汇缴机构）所在地税务机关应在汇缴机构涉外企业所得税税种登记完成后，为其出具《外商投资企业汇总申报缴纳所得税确认单》。     

为企业投资提供“补贴”

最近财政部和国家税务总局发布了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》和《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的通知》,按照规定 :(1 )企业进行技术改造 ,其项目所需要国产设备投资的 40 %可以从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免 ;(2 )当年新增的企业所得税不足抵免的投资额 ,可用抵免期限 (不超过 5年 )内比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免 ;(3)已实行投资抵免的国产设备 ,仍可按设备原价计提折旧 ,并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。这意味着 ,如企业进行技改投资所需国…     

国家税务总局关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知

国家税务总局关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知国税发【１９９７】４９号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：最近，对外商投资企业设在我国境内不同税率地区的分支机构，如何依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法...     

国家税务总局 国税发[2007]23号文件 规范和加强涉外企业汇总(合并)申报缴纳所得税管理有关问题的规定

一、加强汇总(合并)申报认定管理外商投资企业总机构或负责合并申报缴纳所得税的外国企业营业机构(以下简称汇缴机构)所在地税务机关应在汇缴机构涉外企业所得税税种登记完成后,为其出具《外商投资企业汇总申报缴纳所得税确认单》。     

中国税费减免退措施案的分析与建议

中国税费减免退措施案中美国及墨西哥指控我国鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策、鼓励类外商投资项目国产设备投资所得税抵免政策、技术改造国产设备投资所得税抵免政策等违反了中国应承担的WTO义务。本文认为鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策不具有扭曲国际贸易活动的效果,没有违反SCM协议的相关规定。上述政策都属于财政性措施,应当适用GATT第3.2条的有关规定,美国及墨西哥依据第3.4条的指控是适用法律错误,应当承担败诉的结果。     

外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定

财会 [2 0 0 0 ]5号国务院有关部、委 ,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局 )、新疆生产建设兵团 :现将《外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定》印发给你们 ,请遵照执行。执行中有何问题 ,请及时函告我部。财政部2 0 0 0年 7月 18日外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定　　根据“国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知”(国税发 [1999]171号 )和“国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知”(国税发 [1999]195号 ) ,现将外商投资…     

利用外资并购调整产业结构

一、外资并购的定义、现状及其特点 1、定义:外国投资者并购境内企业,系指外国投资者购买境内企业的股权或认购境内企业增资,使该境内企业变更设立为外商投资企业(股权并购);或者,外国投资者设立外商投资企业,并通过该企业协议购买境内企业资产且运营该资产,或外国投资者协议购买境内企业资产,并以该资产投资设立外商投资企业运营该资产(资产并购).     

企业应纳税额的计算方法

我国现行对企业征收的所得税包括企业所得税（内资企业所得税）与外商投资企业和外国企业所得税（以下统称企业所得税）。这两个所得税性质上完全相同，都是综合所得税，以应纳税所得额为计算依据，实行比例税率。我国新颁布的企业会计准则对企业所得税的影响最大，现择要分析。     

外商投资企业和外国企业所得税扣除项目与企业所得税扣除项目的差异

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）所得税按年计算，分季预缴，季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴；中华人民共和国境内的企业（以下简称内资企业）应于月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴。按照上述规定，企业正确地计算应纳税所得额是正确计算应纳税额的关键；如果能够正确计算应纳税所得额、不但使企业能够对要交纳的所得税做到心中的有数，而且能够轻松地面对即将来临的所得税汇算清缴。现在，笔就计算外资企业和内资企业应纳税所得额中经常要引起混淆的扣除项目作了一些比较，供参考。     

投资减税采用当前承认法进行会计处理

根据财税字2000第49号《关于外商投资企业和外国企业购买国内设备抵免所得税有关问题的通知》,从1999年7月1日后凡以货币资金购进国内未使用设备可以享受投资减税的优惠,但不包括作为注册资本的投入。这是促进外资引入、拉动经济、弥补我国资金不足的有力举措,目前仅对外商投资新增部分试行。鉴于该项减税政策目前尚无明确的会计处理方法出台,本文借鉴西方国家的处理方法,并结合我国会计准则环境探讨适合我国的会计处理方法。     

小议购买国产设备投资抵免企业所得税

财税字[2000]049号文件规定,凡在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国税发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目,除国税发[1997]37号规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外,其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。     

税制改革浅谈 三：为什么要全面改革企业所得税制

我国的企业所得税制度是1984年以后逐步建立和完善起来的,按企业的所有制性质,先后开征了国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税,以及外商投资企业和外国企业所得税。所得税制的建立,适应了当时以搞活企业为中心的城市经济体制改革全面展开的需     

论内、外资企业所得税统一后名称的确定

目前，我国有关所得税方面的法律、法规有《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》。分别适用于外商投资企业和外国企业、内资企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、自然人（200年1月1日起也适用个人独资企业和合伙企业）。由此可见，不同的企业适用不同的所得税．从而形成三轨并存的状况。也正是由于上述三部法律、法规的规定不完全相同．使我国的各类企业在所得税方面的税负不同，出现税负不公的现象。为了体现公平税负．统一内外资企业所得税制度已成为必然趋势。但是．如何给统一后的所得税法命名是首先要解决的问题，对这个问题，目前，我国学者的看法不一．未能形成统一的认识。本文就这个问题提出自己的观点．为立法提供参考。     

外国或外商投资企业购买国有企业资产有关问题的思考

外资并购是指外国或外商投资企业通过购买既有企业或资产,获得目标行业内现有生产能力的一种存量投资方式。本拟通过在分析外国或外商投资企业购买国企资产的购并机理基础上,对有关登记问题做一些探讨。     

商机一览

国家将给外商前所未有的优惠政策 最近国家十大部、委、局联合行动,主要从四个方面提出鼓励外资的新政策：一、鼓励外商投资技术开发和创新;二、加大对外商投资企业的金融支持力度;三、鼓励外商向中西部地区投资;四、进一步改善对外商投资企业的服务和管理。而且许多措施是首次提出,给予外商前所未有的优惠。如属于鼓励类和限制类的外商投资企业,在投资总额内采购国产设备,或进回设备属免征进口税收范围,可全额退还国产设备增值税,其采购的国产设行按有关规定抵免企业所得税。又如,外国企业向中国境内转让技术,免征营业税;且外…