风险评估模型在绩效审计中的应用——英国审计署绩效审计思路和方法介绍之二

风险评估及风险评估模型概述1.风险与风险评估。风险是指发生错误的概率。风险大致可以分为决策风险和操作风险。风险评估,就是识别风险,确认风险的重要程度及应对策略。在绩效审计中,风险评估是指将不同风险按重要性程度进行排序,决定哪些风险是最重要的,从而确定绩效审计的审计范围。公共部门绩效审计,是对政府履职情况开展的独立     

担保公司尽职调查探索

尽职调查是融资性担保公司为中小企业在金融机构贷款提供担保业务中的重要工作,关系到贷款项目的可行性和风险控制程度。尽职调查包括资料收集、实地调查、风险评估、项目评审等环节。文章结合工作实际,介绍担保公司尽职调查过程中应该遵循的原则、实际操作方式、重点注意环节、风险点的发现和识别,给担保公司开展尽职调查、风险控制工作提供参考。     

建立"风险控制模型"提高审计质量和效率

在对融资担保机构担保金的管理和使用及效益情况进行审计的过程中,通过建立“风险控制模型”的方法,科学的确定担保业务审查对象和延伸审计调查单位,可以突出审计重点,利用现有的审计资源,提高工作质量和效率,防范审计风险。一、“风险控制模型”的内容(一)建立“风险控制模型”的基本思想以风险评估为基础,围绕审计项目的目标,通过评估被审计对象的风险因素,按照重要性原则,进行风险测算和排序。从中找出风险较大的事项作为审计重点进行审查,使审计工作更有针对性,从而提高审计质量和效率。(二)“风险控制模型”的内容首先,要认定被审计事…     

风险导向审计模式下的内部控制

风险导向审计非常重视财务报表重大错报风险,对错报风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程之中。内部审计是风险导向审计的基础,了解被审计单位内部控制制度是注册会计师必须实施的风险评估程序,控制测试则属于进一步审计程序。     

我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析

在国家大力推行碳交易的背景下,对碳交易审计的需求愈发强烈。当前我国碳交易审计程序缺乏对风险点的有效管控,严重影响了碳审计的质量和效率。文章运用探索性研究方法,分析了碳交易审计程序设计中引入现代风险导向理论的重要性和必要性,并重点以风险识别、风险评估和风险应对为研究主线,就如何在现代风险导向理论模式下设计碳交易审计程序提出了初步构想,尝试构建了接受业务委托、计划审计工作、碳交易风险识别、错报风险评估、重大错报风险应对、完成审计工作的碳交易审计程序,以期为建立和完善碳交易审计程序提供新思路。     

中小型会计师事务所审计质量控制机制浅析

正一、中小型会计师事务所审计质量控制的业务执行机制(一)建立风险识别、评估和应对的机制审计项目风险的大小不仅对事务所的利益造成直接影响,更是对审计项目的审计质量控制起决定性的作用,因此审计风险的识别和评估是每个事务所承接业务的关健。不论是执业理念还是资源管理的支持系统中,     

信息化环境下如何开展企业风险管理内部审计

本文在简要介绍内部审计、风险管理与风险管理审计基本概念的基础上,分析了信息化环境下风险识别、风险评估和风险应对三个方面的审查与评价应重点考虑的因素,提出了信息化环境下开展风险管理审计的对策。     

风险导向内部审计研究

风险导向内部审计的基础是风险识别,最终达到评价风险、控制风险、防范风险的目的。这也要求企业内部审计人员在审计的过程中,要密切关注企业面临的各类风险,以此做到有效的识别与评估,并根据风险评估的结果判断风险大小来作为开展审计活动的根据。     

基层人民银行业务风险点及防范对策

当前,人民银行基础业务不断发展变化,及时识别、控制和防范内部风险,强化人民银行内部管理,是一项非常紧迫的任务.通过对辖内人民银行风险点的分布、风险成因等情况开展审计调查,具体分析如下.     

基于内控视角下的企业财务风险防范措施探讨

企业要想稳定运行与快速发展,就应当认识到财务风险防范与控制的重要性,将内部控制作为重点,从企业风险管理、风险评估等方面开展工作,从内部控制角度,对企业财务活动中隐藏的各类财务风险问题加以识别与预警,通过科学的风险控制与管理机制与措施,做好风险评估与管理工作,实现内部控制的价值最大化。企业应当加强财务人员培训,使其可以充分认识到风险管控的作用,并且对企业各领域与阶段中存在的风险问题加以全面的了解,主动深入到企业业务活动中,及时发现企业运营管理中存在的问题,进一步协调企业财务部门与业务部门的工作,不断改进企业管理理念与方式,提高企业工作的质量与效率。本文立足于内部控制角度,从风险评估与控制、内部控制环境、财务共享服务中心的建设以及内部审计监督机制四个方面,对企业如何科学防范与应对各种财务风险问题的方法与路径进行了分析,全面降低企业风险。     

企业突发环境事件风险评估编制技术要点探讨

环境风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价的全过程,突发环境事件风险评估对于企业增强风险防控和事故应对能力具有重要意义。论文以江苏某食品制造企业为例,从突发环境事件风险评估的程序出发,对环境风险识别、突发环境事件情景分析、风险防控措施和应急管理差距分析、风险等级划分等编制技术要点进行分析和说明,为企业开展突发环境事件风险评估提供一定的参考。     

基于风险导向的事故灾难预防审计模式探析

在分析风险导向事故灾难预防审计模式内涵的基础上,提出风险评估和风险应对的两阶段应用模式。在风险评估阶段,定性和定量相结合对风险进行评估以建立事故灾难风险数据库;在风险应对阶段,构建基于DPSIR概念模型的事故灾难预防审计方法,以评估事故灾难预防应急系统的完善程度,并提出优化建议。最后提出了开展风险导向事故灾难预防审计的保障措施。     

审计风险评估的几种基本方法

对审计风险的评估是风险导向审计模式与审计风险管理机制运用的前提与关键,本文拟以审计风险理论与方法为基础,结合风险管理的基本原理,归纳、介绍几种基本的审计风险评估方法。一、风险因素分析法风险因素分析法是指对可能导致风险产生的因素（称为风险源）进行评价分析,从而确定风险发生概率或大小的风险评估方法。风险因素分析法的一般思路是:调查风险源→识别风险转化条件→确定转化条件是否具备→估计风险发生的后果→风险评价实际操作中对预期审计风险进行评估时,企业的流动性状况是一个风险源,该风险源转化为风险损失的条件是客户持…     

基于演化博弈分析的审计风险管理模型优化

信息不对称是造成管理层和注册会计师行为差异和产生审计风险的根源。降低审计风险使审计过程更流畅,也提升审计质量。通过演化博弈分析得出管理层与注册会计师的演化稳定策略,在此基础上重新构建审计风险管理模型,从审计风险识别、评估、应对和风险处理反馈四个方面进行控制,认为建立审计风险处理反馈机制,保证信息不对称在审计业务进行前与进行中的连贯性消除是降低审计风险的有效手段。     

征地资金管理中的风险导向审计

本文对征地资金管理中的风险导向审计概念、风险的识别与风险评估结果及风险导向审计在控制测试和实质性测试中的作用,从理论与实际的结合上进行了探讨,以期实现审计资源利用的最大化和审计风险的最小化。     

中注协发布《基金会财务报表审计指引》

不久前,中注协印发了《基金会财务报表审计指引》,对注册会计师执行基金会财务报表审计业务和专项信息审核业务进行了规范,将于2013年1月1日起施行。注册会计师开展基金会财务报表审计等业务,是进一步提升注册会计师公信力和发挥专业优势参与社会管理创新的有益探索。《基金会财务报表审计指引》的发布及施行,将进一步提升基金会财务信息的公开性和运营的透明度,是注册会计师行业服务公益事业的重要制度安排。该审计指引针对基金会的民间非营利组织特性和业务活动特点,以风险为导向,加强对重大风险的识别、评估和应对,在初步业务活动、     

基于专家调查法的大跨度钢桁梁桥运营期安全风险评估

本文基于专家调查法对大跨度钢桁梁桥建设期安全风险评估开展研究。首先采用专家调查法进行大跨度钢桁梁桥的运营风险因素识别和指标体系划分,再针对指标体系开展综合评判分析,进行大跨度钢桁梁桥的运营期风险定量评估,分析结果为工程运营期的风险控制提供依据。研究结果表明基于专家调查法的工程运营期安全风险评估方法具有较好的实用性和合理性,可为相关工程运营期安全风险评估工作提供参考和借鉴。     

中注协提示变更审计机构的上市公司年报审计风险

正不久前,中注协在京分别约谈中兴财光华和天健两家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是在业务承接前,严格按照质量控制准则要求和内部质量控制制度规定实施风险评估程序和审批程序,避免分所、部门或合伙人擅自承接高风险业务给事务所带来风险,同时要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通,做好审计风险的事前防范;二是要充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响,确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报;三是在审计过程中保     

审计重大错报风险评估识别与分析

本文在比较国际四大会计师事务所对于传统风险导向审计改进方法的基础上，结合新的审计准则中对于风险导向审计的新认识进行了分析，分别对风险的识别，经营风险以及重大错报风险，如何基于业务循环对重大错报风险进行评估等进行了探讨。并就重大错报风险评估的前提条件及应用难点提出了建议。     

神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例

正为了加强业务外包风险管理,神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路,在风险识别的基础上,确定外包业务的审计目标和审计重点,进而制定审计标准,对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价,并对存在的风险管控缺陷提出整改意见,提升业务外包管理水平。一、业务外包风险识别神华集团在对业务外包进行审计的过程中,通过对外包业务范围、内容、类型和特点的调查了解,结合过去审计实践中积累的经验和对相关人员的访谈,对威胁业务外包目标实