浅析企业内部控制的有效性及其科学评价

企业内部控制关系到企业的经营和战略目标能否实现,以及实现的效果。对企业进行有效的内部控制,是保证企业财务工作合理合法,确保管理层及时了解企业状况,实现控制目标,发挥控制要素最大效用的重要举措。而对企业内部控制有效性的科学评价,可以改善企业内部控制,促进企业的可持续健康发展。本文通过梳理企业内部控制有效性的概念,提出影响企业内部控制有效性的因素,探究内部控制有效性的科学评价方法,挖掘企业内部控制有效性评价存在的问题,并结合笔者自身工作,尝试提出完善企业内部控制有效性的方法,以期对企业内部控制的提升有所帮助。     

试论我国企业内部控制

我国对企业内部控制的研究和实践正处于探索阶段，企业内部控制存在着对内部控制的重要性认识不足、没有形成内部控制的整体框架、内部控制执行不力、内控制设计上各自为政等问题；应采取加强企业内部控制建设的统一规划和指导、完善法人治理结构，创造良好的内部控制环境、内部控制外部化、建立具有操作性的道德规范与行为准则等措施来加强我国企业内部控制建设。     

加强和完善企业内部财务控制体系的思考

企业内部财务控制体系的完善与否,对于企业而言至关重要。本文对内部财务控制的涵义、企业内部财务控制的作用及目前我国企业内部财务控制体系存在的一些问题进行了阐述,并着重提出了一些加强和完善企业内部财务控制体系的建议。     

刍议内部控制在企业危机管理中的作用

金融危机再次使企业危机管理成为关注的焦点，而内部控制贯穿于企业危机管理的始终，内部控制是企业危机管理的基础和保障。通过对内部控制和企业危机管理二者关系的探讨，具体阐述了内部控制如何参与企业危机管理和内部控制在危机管理中发挥的重要作用。     

论企业社会责任内部控制的构建

＂食品、药品安全门＂等事件均显示出企业社会责任内部控制缺位。一个完善的社会责任内部控制体系是企业可持续发展的内生变量。根据利益相关者理论可确定企业社会责任内部控制的边界,结合ISO26000和我国的《企业内部控制配套指引》构建企业社会责任内部控制的框架,由内部控制五要素和对利益相关者的八大责任所确定,对这一双重维度的内控框架、要素和具体内容进行分析,并提出构建社会责任内部控制的相关建议。     

企业内部控制建设与着力点分析

企业内部控制有利于促进企业内各项活动规范有序地进行,提高企业的经济效益和抗风险能力。然而很多中小企业的内部控制建设还存在很多问题,主要表现为对内部控制的理论和作用没有深刻的认识,在建立内部控制的过程中只注重制度建设而不重视结果或者没有内部控制的概念,造成内部控制制度的形式化。通过分析内部控制的五要素,结合企业内部控制建设存在的不足,完善企业内部控制的建设。     

内部控制对企业经济影响的分析

内部控制制度建设对企业发展而言是非常重要的,通过内部控制制度建设可以提升企业管理水平,对企业员工岗位行为进行规范和约束。企业在对内部控制制度进行完善的过程中,还可以激发企业员工工作热情,强化企业员工企业归属感,对促进员工工作效率和工作质量提升也有着积极影响。企业管理人员需要明确内部控制制度的重要性,了解内部控制对企业经济的影响,本文就是对该内容进行深入分析,希望对相关人员有所启示。     

有关企业内部控制制度的思考

随着市场经济的发展,企业内部控制的建立和应用显得非常重要。探讨内部控制制度原则和主要内容,以及企业在内部控制制度的建立和应用中所存在的问题对建立和完善企业内部控制制度尤为重要。     

完善企业内部控制的对策探讨

强化和完善企业内部控制制度,是当前我国会计、审计理论界和实务界最为关注的热点之一.一方面,目前我国理论界和实务界对内部控制的研究尚处于起步阶段,绝大多数企业对内部控制的概念非常模糊,认识上也存在很多误解,还未意识到内部控制的重要性,甚至还未建立应有的内部控制制度;另一方面,一些已经建立了内部控制制度的企业,也往往因为企业负责人带头不执行,破坏既定的内部控制程序和原则,导致内部控制形同虚设或只对下不对上.针对上述情况,本文提出了一些针对性较强的措施.其中包括:建立统一的管理信息系统;对内部控制实施单位负责人承诺制;在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息;对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计;建立企业工商年检和银行贷款体系的"内部控制"准入制度等.这些措施的实施将有效强化企业的内部控制,遏制会计信息失真,确保资本市场有序运行有着非常重要的现实意义.     

企业战略性社会责任内部控制框架构建研究

企业社会责任内部控制在控制社会责任风险以及推动企业可持续发展方面有着积极作用,但由于缺乏与企业战略的关联,影响了控制效率与效果的进一步提升。企业战略与社会责任内部控制之间是引领与促进的关系,企业战略性社会责任内部控制是内部控制窗口往社会责任领域扩宽、往战略层次提升所形成的内部控制体系。文章对企业战略和企业社会责任内部控制进行了整合分析,提出了以战略为导向、以社会责任风险管控为中心的企业战略性社会责任内部控制框架及其实施路径,为企业加强内部控制建设、政府部门完善内部控制规范体系提供理论依据和决策参考。     

内部控制必要性及制度建设途径

作为管理重要手段的内部控制制度虽然在企业中早已存在,并在管理中发挥着一定的作用,但作为一项科学的管理手段,现在的不少企业内部控制制度还很不系统、很不完善,尚未起到对经济业务活动全过程的控制作用,因此,加强企业内部控制制度建设很有必要。论文从国内外内控理论研究的不同阶段对内部控制认识出发,使人们深入理解内部控制的内涵,进一步对目前企业内部控制的现状进行了揭示,论述了建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性,最后对加强企业内部控制制度建设途径提出了几点见解。     

借鉴COSO理论构建我国企业内部控制体系

本文通过对内部控制最新理论的研究，结合现代企业制度对内部控制提出的要求，以及当前企业内部控制现状，分析了内部控制整体框架对我国企业内部控制制度建设的启示，发现并提出我国企业内部控制制度建设中存在的若干问题，并有针对性地研究解决方案，以推动我国企业内部控制制度建设的顺利进行。     

现行企业内部控制制度存在的问题及其对策

强化企业的内部控制已经成为发达国家公司治理的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟本文从对企业内部控制的不同认识出发，深刻理解内部控制的内涵；通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析．论述了建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性；并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面入手，提出了对建立健全我国企业内部控制制度的几点认识。     

企业内部控制失效的原因与对策

随着现代企业制度的建立和发展,内部控制对企业而言变得越来越重要,企业要生存、要发展已离不开内部控制制度,内部控制已成为企业很重要的工作。本文作者通过对企业内部控制失效表现及原因的分析,提出了相应的策略,对企业的发展有一定的指导作用。     

中小企业内部控制状况的调查——一项来自山东省的实证

通过对山东省中小企业的问卷调查表明,中小企业对内部控制重要性的认识不断提升,对内部控制制度规范已有所了解,企业内部控制制度也正逐步建立;但对于企业内部控制的目标认识还不够全面,对内部控制制度规范的了解程度还不够深入,企业内部控制制度尚不健全并且执行效果不理想。因此,要加强和完善中小企业内部控制,应加强理论研究,统一对中小企业内部控制的认识;要专门建立适应中小企业特点的内部控制制度;要大力提升中小企业所有者和经营者的文化素养与管理水平,完善公司法人治理结构,打造具有凝聚力的企业文化,实现良好的中小企业内部控制环境。     

浅谈企业内部控制

企业内部控制是为适应企业生产经营管理的需要而产生的,有效的内部控制对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。本文从内部控制的必要性、当前内部控制存在的问题以及如何完善企业内部控制等三个方面进行一些探讨。     

关于现代企业内部控制的探讨

公司法人治理结构上的缺陷，企业管理者的内部控制意识淡薄，很多企业未形成风险意识，以及对企业内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督等多方面的原因，造成我国企业的内部控制普遍薄弱。结合新颁布的《内部会诉控制规范》，就如何完善现代企业的内部控制，笔者提出：应加强内部控制理论的研究，建立健全内部控制标准体系，为完善企业内部控制提供规范标准；应推行独立董事制度，完善公司法人治理结构；强化企业负责人的内部控制观念；应加强企业风险意识，建立健全风险控制系统；应设立良好的控制活动，确保企业内部控制的科学、合理的完整；建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制的效率和效果；应加强对内部控制执行情况的监督检查，促进企业内部控制的有效实施。     

我国内控审计的现状及发展研究

近年来,实体企业纷纷倒闭,经济舞弊案件频频曝光,各国越来越重视内部控制制度。内部控制制度的规范有利于企业防范管理漏洞,保护了企业经济资源的安全和完整,保证会计信息真实可靠,提高企业经济效益。内部控制审计是对内部控制制度的有效性进行审计,有利于我们从制度层面对企业的内部控制进行约束,进而完善我国内部控制制度。我国先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,2011年1月起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对我国内部控制审计过程中存在的问题进行分析,提出改进建议。     

探讨内部控制在企业管理中的作用

本文针对企业内部控制中可能存在的问题，提出了建立和完善企业内部控制的建议，建立健全企业内部控制制度，对保证国家方针政策的贯彻执行和企业管理具有十分重要的意义。     

试论我国企业内部控制建设

由于我国企业内部控制基础薄弱，企业本身对内部控制理解不足，同时又缺乏统一的内部控制标准和监督机制，企业的内部控制建设可谓举步维艰。笔者的观点是提高认识，统一标准，强化监督，先抓基础建设，不断规范，进而加强企业内部控制建设。