巧学所得税会计之我见

本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,并归纳出所得税会计核算的一般程序,使所得税会计的学习迎刃而解。     

“递延所得税”的对方科目有哪些

本文澄清了将递延所得税计入应交税费(应交所得税)的误区,阐述了递延所得税的对方科目应该是"所得税费用"、"资本公积""、商誉",以期为广大财务工作者学习所得税会计提供参考。     

不确认递延所得税资产（负债）的情况及其分析

新会计准则中的所得税会计采用了资产负债表债务法，并从“资产负债观”的角度，明确提出了递延所得税资产（负债）的概念。如何通过比较资产、负债等项目按照会计准则确认的账面价值与按照税法规定确认的计税基础之间的差异，合理确定递延所得税资产和递延所得税负债，成为所得税会计的基础，也是最终确定所得税费用的依据。本文试就几种不确认递延所得税资产（负债）的情况及其原因作一简要论述。     

暂时性差异和递延税款的计量和列报

新颁布的所得税会计准则采用资产负债表债务法，明确了暂时性差异概念，介绍了递延所得税资产和递延所得税负债的计量及报告。这表明我国所得税会计处理方法将发生重大变化，即转为采用资产负债表债务法。     

简析新准则下日后转回递延所得税处理

《企业会计准则——所得税》站在科学发展观的角度规范了企业所得税的会计处理,并且明确了当期所得税费用和递延所得税费用的关系。企业在首次执行会计准则日,如果涉及递延所得税会计事项,要进行相应的追溯调整,但在日后递延所得税转回的会计处理上存在两种不同的观点。     

所得税会计中所得税期内分摊的程序

在所得税会计中，有关所得税分摊的内容主要涉及到两个方面：一是所得税的跨期分摊，另一个就是所得税的期内分摊。前者是在所得税会计核算时，若产生暂时性差异，就运用纳税影响会计 (递延法或债务法 )将由此所产生的所得税影响数 (递延所得税借项或递延所得税贷项 )递延到以后各期。这方面相关内容已研究讨论得相对较多；而后者则是在所得税会计分析时，将同一期间的所得税费用在该期间的重要损益构成项目及前期损益调整等之间进行分摊。这方面的相关内容就目前而言，还未得到应有的重视。与所得税的跨期分摊相比，其区别主要在于： (1)…     

把握所得税会计核算之我见

本文根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,对所得税会计中的计税基础、递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用等概念加以诠释,并用实例说明所得税的会计核算。     

浅析递延所得税资产对财务报表的影响

随着企业开展业务的多样化和业务处理的复杂化,很多业务实际发生期间与会计处理期间不一致,就会产生递延所得税资产和递延所得税负债,而递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量直接关系到所得税费用的计算,最终影响企业净利润。文章主要研究递延所得税资产,首先归纳探讨了企业对所得税的会计处理采用资产负债表债务法的必然性,然后分析递延所得税资产对财务净利润的影响,进而总结递延所得税资产核算的方法,以满足企业财务管理的需要。     

暂时性差异相关问题研究

在会计核算中，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，会计处理时，应纳税暂时性差异计入递延所得税负债。而可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产科目。在企业会计准则中，企业未来期间无法取得足够的应纳税所得额时．对递延所得税计提减值，笔者对此有点质疑。     

新会计准则与所得税法差异对递延所得税的影响

《企业会计准则——所得税》中将会计与税法的暂时性差异对所得税的影响确认递延所得税资产(负债)。研发支出形成无形资产、以现金结算的股份支付、职工教育经费应当确认递延所得税资产,股息、红利不影响递延所得税。     

债务法下“递延税款”核算的两种思路

所得税会计中的债务法的基本思想是将夺期发生的经济业务对未来的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，记入“递延税款”科目，以反映企业现已发生并反映在未来所得税上的现金流量。“递延税款”科目借方余额反映未来可节约的所得税支出，贷方余额则反映未来需要交纳的所得税。     

资产负债表债务法下所得税会计处理例解

《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况:一般当期所得税和递延所得     

会计准则与会计职业判断案例二--递延所得税转回

所得税费用的金额直接受到递延所得税确认与计量的影响，而会计人员的职业判断对于递延所得税的确认和计量显得尤为重要。本文通过分析X公司递延所得税的转回问题，解读会计职业判断在会计实务中的重要影响进而得出相关启示。     

所得税会计核算浅析

在我国，无论是《企业所得税会计的暂行规定》，还是《企业会计准则——所得税会计（征求意见稿）》，都没有规定企业按照资产负债表债务法核算递延所得税，甚至没有提及资产负债表债务法的概念。而美国早在1987年颁布的《美国财务会计准则96——所得税会计》中，就要求采用资产负债表债务法进行所得税跨期核算。国际会计准则委员会也于1996年对《国际会计准则12——所得税》进行了修订，宣布禁止采用递延法，要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。     

在合并报表层次确认递延所得税合理吗

本文对合并报表层次确认递延所得税的会计规定进行了梳理，并从企业所得税的纳税主体、会计上资产负债的定义以及暂时性差异的实质性特征等方面，论述了在合并报表层次确认递延所得税的会计规定和实务处理是有待商榷的。     

递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题

本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳.案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理.     

准确理解所得税会计准则应把握的几个问题

所得税准则要求企业在确定暂时性差异的基础上,根据暂时性差异的性质及税率确定递延所得税资产或负债及递延所得税费用,最后确定利润表中的所得税费用。在会计实务操作中,应根据其产生的原因选择相应的列支渠道     

浅谈新制度下递延所得税的确认

一、所得税费用的概述 所得税会计的主要目的是为了确定当期应交所得税和利润表中的所得税费用。在新准则的要求下,利润表中的所得税费用包含当期所得税和递延所得税两方面的内容。     

所得税会计准则有关问题解析

一、所得税费用的确认与计量 在资产负债表债务法下，在所得税税率或计税基础变动时，必须对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整，也就是首先确定资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，然后根据本期应交所得税倒挤出利润表上的当期所得税费用。     

合并财务报表的相关所得税会计处理

正企业在编制合并财务报表时应对发生的内部交易或项目进行抵销,从而会产生暂时性差异,影响到递延所得税的确认与计量及其会计处理,笔者对此进行分析。一、合并财务报表递延所得税负债与递延所得税资产的确认1.递延所得税负债的确认。企业对于应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债,除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时应增加当期所得税费用。