内部控制体系在AB企业运营中的实际应用

本文以内部控制体系概念为基本出发点来讲内部控制在合资企业中的实践及运用：首先以临全球化竞争的中国企业需要提高企业的经营管理水平，而内部控制体系建设是企业经营管理水平提高重中之重引出内部控制体系建设的必要性；其次阐述了内部控制的定义、框架、作用和其自身的局限性最後以AB企业合资工厂的实践浅论内部控制体系在企业运营中的实际运用。     

上市公司内部控制审计若干问题之探讨——兼论我国内部控制鉴证指引的制定

内部控制审计是一项新兴业务,无论是国际还是国内均有许多理论与实务问题需要研究.我国在制定内部控制审计准则过程中,尤其应当着力解决好业务性质、内部控制审计与财务报表审计的关系、审计对象的确定(包括内部控制的范围及时点与期间的选择)、注册会计师的责任、内控标准的选择与内控缺陷的定性、实施范围等问题.     

企业内部控制的实施情况调查分析 ——以南京地区为主

在市场竞争日趋激烈的今天,企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作。文章通过对南京及周边地区企业内部控制实施的现状调查,分析目前在企业实施内部控制的过程中存在的问题,并提出一些有针对性的建议,以期推动我国企业内部控制制度的实施。     

浅谈企业内部控制制度的现状及对策

随着市场经济的发展,企业之间的竞争日益加剧,内部控制已经成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。目前,企业普遍存在着会计造假行为严重、财务报告不真实等一系列问题,造成这些问题的根本原因是企业法人治理结构不健全,企业内部各项控制制度不完善。因此,完善企业内部控制制度是当前企业急需解决的问题。本文主要分析内部控制的现状并提出完善内部控制的对策。     

我国财务报告内部控制审计的有关问题思考

近年来,我国开始重视企业的内部控制,先后出台了许多针对上市公司内部控制的规范.但财务报告内部控制审计在我国处于起步发展阶段,有待在借鉴国外经验的基础上不断创新发展.     

中美内部控制之差异比较

美国企业是世界上最具竞争力和创新精神的企业,研究美国企业的内部控制,有助于我们汲取美国企业运营与管理方面的经验,提高我国企业核心竞争力.     

中美内部控制之差异比较

美国企业是世界上最具竞争力和创新精神的企业,研究美国企业的内部控制,有助于我们汲取美国企业运营与管理方面的经验,提高我国企业核心竞争力。     

内部控制理论的历史演进与未来展望

要管理好一个企业,要在激烈的市场竞争中立于不败之地,完善内部控制就成为必要条件之一。内部控制理论和实践在其长期的发展过程中不断完善丰富。本对内部控制理论的历史演进进行了全面回顾,并介绍了当前国际内部控制理论最新进展。但是,环境的改变和企业的发展意味着内部控制理论必须随之发展,因此,本也在分析目前内部控制理论不足的基础上,对内部控制理论的未来发展方向进行了展望。     

中美两国企业内部控制标准体系的比较与思考

财政部制定发布的《企业内部控制基本规范》及相关指引,实现了与以COSO内部控制框架为代表的国际内部控制框架的趋同,对提高我国企业内部控制水平具有重要的指导意义。     

内部控制鉴证内容:有效性还是缺陷性?

内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。     

试论企业内部会计控制制度

在市场竞争日趋激烈的今天,企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用.而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作.     

“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施.     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善.它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平.     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

实施"基本规范"应明确的三个问题

企业在实施<企业内部控制基本规范>过程中,应明确理解内部控制的主体和控制目标.董事会、监事会、全体员工都是内部控制的主体,把全体员工列为控制主体是基本规范的一大特色;明确内部控制的目标包括日常控制的基本目标和促进企业发展的战略目标;明确全面性原则、重要性原则等内部控制原则.正确理解和运用企业内部控制要素,完善内部控制制度,并付诸实施.     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

关于现代企业内部控制制度的研究

内部控制制度是现阶段企业必须建立完善的制度,是企业经营管理的重要手段,但目前我国企业内控制度并不完善,且执行不到位,因此,尽快完善我国企业的内控制度并使之严格执行成为当务之急.     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。