从银行账户审计入手 深化中央预算执行审计

从银行账户审计入手深化中央预算执行审计高伟从银行账户审计入手,开展中央预算执行审计,是审计监督的基本方法,也是深化预算执行审计的重要内容。近年来,我们在财政审计工作中,认真贯彻落实审计署关于加强预算单位银行账户审计监督精神,将银行账户审计作为深化财政...     

何谓“零余额”账户

在国库制度改革中,财政部门要在代理银行(商业银,下同)开设“财政零余额账户存款”的存款账户,预算位要在代理银行开设“零余额账户用款额度”的账户。何要叫“零余额”账户呢?1.该账户由代理银行办理财政对预算单位的直接付,在代理银行与国库单一账户清算后,余款已结平余额为零),故称“零余额”账户。2.该账户不是先由财政拨款给预算单位,而是由财审批一个“用款额度”(指标)给预算单位。预算单位可额度内按规定用款,由于它不是事先划拨资金,而只是个额度,故亦称零余额,它适用于财政授权支付。这就预算单位的“零余额账户用款额度”账户。…     

加强银行账户管理的难点及对策

一、加强银行账户管理的难点： 1、管理手段落后，跟踪监控难。 2、人员力量不足，经常性监管难。 3、政策法规滞后，账户界定难。 4、重要性未认识，制度执行难。 5、查处力度不够，公私分明难。 6、账户名存实亡，银行管理难。 7、违规签订协议，央行监管难。 　　二、加强银行账户管理的建议 　　1提高认识，建立岗位。首先央行各级领导要提高对账户管理重要性的认识，基层会计人员要转变观念，充分认识违反账户管理规定的严重性和危害性。其次是合理定员，建立账户审批岗、账户录入岗和账户发证岗。配备相应的专兼职人员，明确岗位的…     

我国烟草商业企业银行账户财政审批制度研究——基于Y省烟草公司的管理实践

财政部门对行政事业单位银行账户实行统一管理,执行财政审批制,对企业银行账户并不干预,但对烟草商业企业却是特例,要求比照行政事业单位执行。此项财务审批制度在烟草商业企业发展时期起到了积极作用,但随着改革不断深化,简政放权的推进和企业规范管理水平的提高,这一制度的弊端逐渐显现。文章基于Y省烟草公司的管理实践,指出银行账户财政审批制度发挥的作用及存在的问题,并从激发市场主体活力、鼓励和支持企业积极参与市场竞争等方面提出对策及建议。     

《结算账户管理办法》对现金存取的规定

为了加强货币结算业务,规范金融市场秩序,促进经济的发展,中国人民银行此前公布了《人民币银行结算账户管理办法》(简称《办法》),自2003年9月1日起施行。我国各类企业均应熟悉和执行这项《办法》。笔者谈一些学习《办法》的体会。一、《办法》允许银行结算账户存取现金。1.企业应在银行开设结算账户。银行结算账户按存款人分为单位结算账户和个人结算账户。单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。《办法》第十一条规定,基本存款账户是存款…     

提高银行函证回函率的建议

1.应当严格控制银行账户的数量。第一,应坚持从严控制的原则,尽量减少企业的银行账户数量,既能满足企业开展正常生产经营和筹措资金的需要,又不影响企业、银行之间办理资金进出和对账业务的效率。第二,企业要定期(如每年或半年)不定期地对银行账户进行清理,并将全部银行账户划分为必须保留、必须撤销和可用可不用三类,以便分别做出处理     

发挥财务公司功能优势 服务集团司库体系建设

<正>一、加强银行账户管理,实现应联尽联作为司库管理平台,财务公司应对集团成员单位银行账户进行调查了解,摸清集团成员单位银行账户的分布情况,协助集团开展银行账户清理。对长期不用、使用频率较低或在与集团建立直联关系之外的银行开立的银行账户进行撤销;对功能相同、用途相近的银行账户进行合并,尽可能减少银行账户数量;确需新开立银行账户的,经集团审批同意后在集团的直联银行开立;协助集团要求成员单位及时办理授权手续,     

银行帐户审计的做法及需要解决的问题

一、银行账户审计的基本做法 (一)、向银行调查开户情况 通过向人民银行查询的方式,全面、系统地掌握行政区域内本年度预算执行单位在银行的开户情况,之后还要以各预算单位分类再进行归集,并分别记录好每一个预算执行单位在银行的开户名称、开户时间、开户银行、账号等项目。 (二)、查明单位账户设置情况     

央行有点“八婆嘴”

向人民币小额存款账户收费是银行的自主经营行为, 央行不但不该说,说得还不对近日,建行深圳分行对人民币小额存款账户收费引起业内外关注和争论。笔者觉得,此举是一个商业机构的自主经营行为,不存在法律问题。如果要对此有所评判,笔者认为有以下三点。第一,银行对存款账户收费与否,完全在于银行的战略。2000年汇丰银行对小额存款账户进行收费,这就与其战略有关     

现代诚信寓言

<正> 中国有句古话:"人而无信,未知其可。"对于一人,一个企业,诚信是立世之本。可谓"人无信不立,市无信则乱。"下面几个小故事,从不同的侧面说明了诚信的重要性。错误账户。里森于1992年在巴林银行新加坡分行任期货交易员时,巴林银行原本有个"99905"的错误账户,专门处理交易过程中因疏忽造成的错误。这原是金融体系运作过程中正常的技术手段之一。这年夏天,伦敦总部要求里森另设立一个"错误账户",记录较小的错误,以免麻烦伦敦的工作,于是里森建立了"88888"这个新的"错误账户"。几周后,伦敦总部又要求统一使用原来"99905"的账户来与伦敦联系。但这个已经建立的"88888"错误账户却没有被统一销掉,就是这个被忽略的错     

积极探索财政资金效益审计

以财政源头控管为目的,深化财政管理审计一是针对财政部门内设科室都有账户、都有资金和审批权、拨款权现象,取消财政内设科室的银行账户,撤消账户20多个,归并资金2000多万元,解决了预算内资金管理分散问题。二是针对预算内外资金管理分离现象,对全市市直部门掌握的预算外资金进行了全面清理,归并资金1.05亿元。三是针对预算追加失控,预算缺乏约束力的问题,揭露了预算追加过程中存在的人情款、权力款等问题,使预算追加由原来的一半,控制在10%以内。四是摸清家底,综合推进财政管理体制改革。由政府统一安排,审计牵头组织财政、物价、人行、人…     

银行对账单中的"秘密"

日前,我们在对枣阳市某国有企业财务收支审计时,从审查企业银行账户入手,一举查出该企业通过银行对账单之间自行调整,不记银行日记账私自挪用公款,将30万元现金在账外运行3个月的违纪事实,并由此牵出了一个隐瞒三年累计金额达50余万元的"小金库",从而对该企业给予了严肃处理。     

从小额帐户管理费想到的精细化管理

<正>近年来因为银行收费问题,尤其是征收小额账户管理费问题,招致许多银行客户不满,一时间媒体报道对银行埋怨之声沸沸扬扬。其实,换角度想一想,商业银行毕竟也是企业,也要算计经营成本,成本当然是能降低就尽量降低。而大量账户因     

浅析国库集中支付制度

所谓国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度,其基本含义是:财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户,各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理;预算资金不再拨付给各单位分散保存;各单位可根据自身履行职能     

构建中国的银行安全体系应对资本账户的开放

一、资本账户开放蕴涵的影响我国银行体系安全的潜在风险 我国资本账户的开放已被提上了议事日程,但在资本账户逐步开放的过程中,潜在的可能对我国银行体系安全造成负面影响的风险却是不容忽视的:第一,资本账户开放等于拆除了抵御国际金融投机的"防火墙",使国内经济彻底暴露在动荡不安的国际金融环境中,这容易造成公众对前景预期不佳甚至是信心危机;第二,资本账户开放为外资的大进大出提供了便利,大量外资的流入使得银行资本负债结构的脆弱性增强、冒进投机行为增多、道德风险转化为现实、银行客户质量下降;第三,外资的大量流入使得政府在维系汇率的稳定性和货币政策的独立性方面面临更加突出的困难.     

银行账户存款审计的重点

1.银行开户手续的完备性。主要审计有无未经批准擅自在银行开户的情况,开设基本账户超过规定或银行存款账户过多、过滥的应责成被审计单位限期取消。2.账户资金来源的合规性。主要审计银行账户资金来源是否符合国家有关规定,有无乱收费、乱集资、乱摊派的情况,有无将行政性收费不纳入预算管理、预算外收入不实行“收支两条线”管理,设置账外账等违规行为。3.账户资金支付的合法性。主要审计银行账户资金支付是否合理、合法,有无挤占挪用专项资金、出借银行账户、套取现金、转移资金、挪用公款的行为。4.账户资金结存的真实性。主要审计单位…     

银行账户开立与使用实务问题分析及建议

<正>在金融市场,对商业银行而言,银行账户反映了资金的运动和变化,对银行账户的规范有效管理也是衡量商业银行管理水平的标准之一。被广泛认为是国际银行业规制和监管的新标尺的新《巴塞尔协议》的资本充足率、监管部门监管检查、市场纪律这三大要素很大程度上也是建立在对银行账户的管理之上的。银行账户也日益成为金融监管赖以开展的重要手段。近年来,银行监管部门不断推进银行账户体系建设,提高了市场监管水平,对银行账户管理也逐步纳入了规范化的轨道。但在实践中,银行账户的管理仍然     

国库支付管理相关问题的研究

国库集中支付是基于国库中单独的账户体系,依托于健全的财政支付信息系统和银行之间实行的结算系统,在支付款项的同时,预算单位要事先提出申请,需要经过预算单位或国库集中支付执行机构的审核,通过账户体系进行支付,最终将资金结算给收款人;国库集中支付制度就是从预算到结算,最后使资金到达账户的全过程。文章从国库集中支付的概念着眼,对国库集中支付带来的相关问题做出了相应的分析,并针对这些问题提出了相应的建议。     

城固多措并举促进村级财务管理规范运行

今年以来,城固县财政局在村财镇管方面积极探索,勇于创新,采取多项措施大力规范和加强村级财务会计核算与财务监管,力促村级财务管理“规范、有序、民主、公开”。一是实行“村账财管”。即村上账由各镇财政所代管。各村不设会计岗位,只设报账员,实行统一账户,分账核算,代理记账;各镇经管站原“村财组”账移交财政所后清理注销了原各村的银行账户,各镇统一开立一个村组财务账户。     

关于人民币银行结算账户管理规定不足之处的探讨

人民币银行结算账户管理的相关规定存在诸多不完善之处。这些不完善之处的存在,使银行结算账户管理实现合规、高效、有序受到了一定程度的影响,本文对《人民币银行结算账户管理办法》及相关规定的有关不完善之处,以及与有关法律冲突进行了探究,提出了改进措施及建议。