企业内部控制失效案例分析——山东新华医药集团有限责任公司

该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时,企业内部控制出现严重失效的问题。文章以新华制药为案例研究对象,分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因,指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷,并提出有针对性的建议。进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。     

上市公司内部控制有效性研究——基于某公司的案例分析

自本世纪以来美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件,企业内部控制的建设成为全球各地关注的焦点,而内部控制也从之前企业的自愿披露演变成今天政府强制披露。本文研究了上市公司内部控制有效性,从我国上市公司内部控制现状及存在问题入手,基于X公司的内部控制否定意见进行案例分析。     

上市公司内部控制鉴证报告否定意见的市场反应研究——基于新华制药内部控制的案例研究

2011年是我国内部控制审计元年,在我国A股上市的200多家企业都被强制要求披露内部控制鉴证报告、董事会关于公司内部控制的自评报告等相关信息。在2011年度披露的鉴证报告中,新华制药的内部控制鉴证报告审计意见为否定意见,这是我国第一份内部控制否定意见,引起了国内外的广泛关注。新华制药同时在A股和H股上市,本文基于这一点,着重研究了第一份鉴证报告否定意见会给两地的股票市场带来怎样不同的影响,又对于造成两地市场不同原因进行了探讨。     

内部控制审计否定意见案例研究

内部控制是企业经营管理的重要组成部分，内部控制体系的建立健全是确保企业各环节正常有序运行的重要保障，对内部控制有效性进行合理的评价，出具内部控制审计报告，是不断完善企业管理活动的重要表现。文章从否定意见内部控制审计报告的缺陷披露入手，在总体分析内部控制审计意见的情况下，以Ｓ公司为案例，通过五要素分析方法，探讨内部控制缺陷带来的一系列问题及问题出现的不同原因，并从中反思出重视内部控制文化等经验教训。     

上市公司"双非标"意见的审计报告分析 ——以航天通信公司为例

随着市场经济体系的日益完善,企业为了提高市场竞争力,减少公司内部控制流程中不规范操作的同时,还需要加强内部控制管理.我国在借鉴总结国内外经验教训的基础上,采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法.本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象,讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见...     

新华制药内控失效案例分析

本文以山东新华制药股份有限公司为案例,分析了新华制药被信永中和会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的原因,指出了新华制药应收账款内部控制体系存在的缺陷,并相应提出有针对性的建议。     

H公司现金流内部控制研究

现代企业管理中,更加重视对企业现金流的控制管理。相关管理制度对现金流的约束行为产生的效果能否明显反应在企业收益中,该问题是现代现金流管理中的侧重点之一。本文以H公司现金流相关内部控制制度为例,以案例研究的方法,对实际操作中的现金流内部控制建立、实施等效果进行分析研究,以此反应具体的内部控制措施对现金流管理的成效,并发现现金流内控制度建设中的问题,对其提出改进意见。     

领导权结构、公司内部控制与审计意见研究

国内有很多关于内部控制与审计意见的研究。但大多都是停留在内部控制与审计意见的关系,而忽视了企业领导权结构对两者的影响。文章从领导权结构的视角分析了公司内部控制与审计意见的关系。研究发现:一是公司内部控制制度与公司被出具标准审计意见之间呈显著的正相关关系,并且这种效应在民营企业更为显著;二是公司领导权结构中,两职分离的公司内控水平与被出具标准审计意见呈显著的正相关关系,而在两职合一的公司并不显著。文章丰富了相关理论研究,并为管理当局加强公司治理提供了新的思路。     

企业内部控制成本实证分析——以A公司为例

内部控制是企事业单位深化改革、完善运行机制、实现健康持续发展的必要手段.在资源有限的前提下实施内部控制必须考虑成本效益原则.本文以内部控制成本分析的必要性为出发点,结合医药集团公司案例对公司内部控制成本的内容进行研究,找出存在的问题并提出改进建议,以降低公司内部控制成本,提升公司的低成本竞争力.     

企业内部控制建设的难点与启示——以云南绿大地有限公司为例

文章将云南绿大地公司的事件作为主要案例,得出内部控制建设的难点,文中着重以内部控制框架体系的五要素进行分析,研究出内部控制建设的对策与启示。     

公司治理环境下企业内部控制

长期以来我国的内部控制研究主要侧重于会计和审计领域,研究成果主要服务于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制,这样必然导致研究视角过于狭窄.内部控制系统局限性的克服不仅依靠系统本身的完善,还依赖于公司治理与内部控制两者间的对接和互动.全文通过结合国内具体的企业内部控制失败案例着重分析了我国公司治理现状下企业内部控制中存在的几个严重问题,并结合我国公司治理与内部控制的现实情况,以全面风险管理思想为指导,提出了完善我公司治理下企业内部控制的具体思路.     

山西太原A物业管理公司财务风险分析

财务风险是企业在发展过程中必然会面临的问题,及时分析财务风险并防范是企业长远发展的关键。小型企业因自身财务管理水平薄弱,若不及时防范自身的财务风险,必将制约企业的发展。本文通过山西太原A物业管理有限公司的案例研究,发现导致其财务风险最突出的原因是其内部控制问题,此外,内部信息化建设、财务人员专业素养等问题也是引发财务风险关键性因素。研究表明:公司必须重视内部控制和财务的风险强相关性,才能使内部控制与财务风险管理的工作更具效果,同时也应重视内部信息化建设和财务人员的专业素养问题,才能切实提高企业的财务风险管理水平,为企业的长于发展奠定基础。该案例是山西省小型物业管理公司的典型案例,对于完善公司内部控制和及时防范财务风险具有积极的意义。     

论加强内部控制有效性促进资本约束效益提升——基于沪深银行类上市公司数据的检验

以2010-2011年共计15家银行为研究样本,通过建立联立方程模型分析探讨银行类上市公司资本结构、内部控制有效性以及公司绩效三者的关系,实证结果发现:资本集中度是内部控制水平与公司绩效的中介变量,并且证明内部控制水平和公司绩效确实存在正相关关系,望该结论能够为我国银行类上市公司进行内部控制和风险管理提供依据,并为监管层制定决策提供参考意见。     

也谈加强内部控制防范经营风险——以B公司出纳员舞弊事件为例

内部控制较为薄弱是不少企业的通病,而内部环境中的不良因素是内部控制不健全的主要诱因.2008年6月,国家六部委颁布<企业内部控制基本规范>,倡导加强企业内部控制的建设.本文通过案例分析的方法,以B公司出纳员舞弊事件为例,深入分析B公司货币资金控制漏洞与内部环境之间的密切关系,并从绩效考核、人力资源管理、投资管理等多方面,提出切实可行的建议.本文可为同行加强企业内部环境建设提供一些有益的参考.     

ST*华仪内部控制缺陷对于公司股价的影响———基于事件研究法的研究

内部控制作为公司治理的重要手段,能够有效地抑制风险,防止舞弊,一直是国内外学者讨论和研究的热门话题。但很少有学者研究,当上市公司的内部控制真正出现缺陷时,作为公司价值最为直接的表现形式———股价所受到的影响。 我将以 2020 年审计报告出具了无法表示意见的 ST?华仪为例,通过事件研究法分析因内部控制缺陷出具的审计意见给公司股价带来的影响。 结果发现 ST 华仪在[-10,15]和[-5,15]这两个子窗口的 CAR 检验显著为负,且通过了在 5% 水平上的显著性检验,内部控制缺陷确实给公司股价带来了负面影响。 基于此,从股权架构、董事会监事会建设、信息披露提出了针对性建议。     

上市公司内部控制研究 ——以乐视网公司为例

回顾近年来中国经济的快速发展,由于内部控制制度的不完善,企业生产经营的恶性事件层出不穷。因此加强内部控制,完善内部控制体系是当今企业经营发展不可或缺的环节。当前我国上市公司在发展中,需要引进国外先进的理念,并作出改进、完善,形成一套适合我国企业生产经营需要的内部控制体系。但由于起步较晚,实践经验欠缺,国内外竞争激烈,我国上市公司面临诸多发展风险和挑战。因此对于内部控制的建设尤为重要。首先本文介绍了国内外内部控制理论发展的过程,然后再阐述内部控制的含义和目标,系统概括了内部控制理论的框架和基本原理。本文以乐视网公司为案例分析对象,叙述乐视网公司在内部控制建设中存在的问题,对这些问题产生的原因进行分析,提出建立健全内部控制制度的一些意见,为企业内部控制提供借鉴。     

当前上市公司内部控制规范实施面临的问题与对策

健全完善的内部信息控制体系可以提升上市公司的经营管理水平,强化风险应对措施,提高会计信息质量.但在实践中,因内部控制缺陷而导致公司财务造假的案例并不少见.本文根据现有研究资料,结合自身在公司内部控制中的一些经验,系统阐述了上市公司内部控制的主要影响因素,分析了上市公司内部控制中的常见问题,并针对上市公司内部控制出现的问...     

煤炭企业内部控制建设实践与思考

本文以某煤炭公司的内部控制建设实践为例进行实证研究,提出了煤炭企业加强内部控制建设的必要性,从组建专门的机构、加强培训和宣传、分析内部控制有关制度并加以优化、不断改进内控有关内容编制内控手册四个方面分析了该公司内部控制制度建设现状。从安全管理、固定资产管理、采购管理、信息系统四个方面阐明了优化该公司内控体系的重要环节。希望通过该案例的探讨对我国煤炭企业内部控制制度的建设有一定的借鉴意义     

基于内部控制视角的成长型上市公司股利政策研究——以电光科技为例

内部控制质量的高低影响股利政策的类型及股利支付水平。通过高质量的内部控制对股利政策类型、股利支付水平和股利支付方式的作用机理,以电光科技公司为案例,重点分析公司2014-2018年的内部控制质量对其股利政策的影响,从完善内部控制角度,提出了优化股利政策的措施。     

我国商业银行内部控制研究

本文以加强我国商业银行的内部控制建设为出发点,结合内部控制的基本原理、发展历程以及借鉴西方商业银行先进的管理经验,对我国商业银行的内部控制体系进行分析、探索和研究,提出构建我国商业银行内部控制制度的观点及思路,为保障我国商业银行内部控制的有效实施提供有价值的参考意见。