加入WTO后我国面临国际税收竞争的挑战与对策

WTO是经济全球化的主要表现形式和阶段性成果。WTO将促使各国政府放宽经济的管制，同时，跨国公司在全球范围内追求最佳的经济效益，而经济增长主要取决于资本与劳动力这两个生产要素的供给增长，于是各国政府为了发展本国经济，采取各种措施吸引国际上流动的资本和劳动力。其中，一个重要措施是运用税收政策，从而形成了各国政府之间的税收竞争。我国加入WTO后势必受到国际税收竞争的挑战。     

对我国国际税收情报交换问题的研究

在经济全球化快速发展的同时，人员、资本、技术等要素在国际间的流动也随之频繁，纳税人的涉税活动由一国向他国拓展。这虽然有利于促进国际经济的发展，但是由于各国税制不同、税收管辖权的重叠，使得国际重复征税和国际逃避税的问题日益显著。本文就是建立在这样的背景下，从国际税收情报交换的基本理论、我国税收情报交换的现状及存在的问题出发，结合我国实际，提出完善我国国际税收情报交换工作的建议。     

开放型经济新体制与国际税收合作新要求

在世界经济全球化的发展趋势下,我国社会经济进入了新的历史发展时期,在生产、贸易、资本流动全球化的时代背景下,实行开放型经济新体制和加强国际税收合作是我国全面深化改革的重要战略,加深我国对外开放的广度和深度,是实现我国经济发展新常态的重要举措。本文以开放型经济新体制和国际税收合作的论述为主要出发点,论述了实现开放型经济新体制与国际税收合作的价值,并基于我国目前的形势对开放型经济新体制与税收合作的新要求进行探讨,旨在不断提高我国的经济开放水平,树立大国税收的国际形象。     

论国际税收竞争

在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段.但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的.     

调整财政体制迎接国际税收竞争挑战

全球化的扩大使得各国经济发展紧密联系着,国际税收竞争的冲击使得我国财政体制改革应着眼国际,能适应国际化竞争,推动我国经济快速健康的发展。     

集聚经济、税收竞争与资本投资

中国地方政府之间以税收优惠为手段竞相吸引资本的行为客观上导致税源流失的同时使资源配置失衡,新经济地理学与税收竞争理论的结合为缓解税收竞争提供新的视角和思路.本研究以省级政府为研究样本构建空间杜宾模型,针对集聚经济对税收竞争的缓解作用是否适用于中国进行实证研究.研究结果表明,中国地区资本流动形成的集聚经济能够有效协调区域之间的不对称税收竞争.上述研究为"十三五"规划关于发展中心城市的政策从税收竞争的角度提供理论回应和经验证据,肯定了发展中心城市吸引要素集聚的积极作用.     

论资本税收竞争及其经验效果

由于税收对社会经济活动具有巨大的影响能力,各地政府纷纷利用税收工具展开资本竞争活动,以增加资本形成,吸引外地资本的进入.各地资本税收竞争的内容主要包括资本税收优惠竞争、土地供给价格竞争、资本利润率保证及其他形式的资本竞争.在资本税收竞争过程中,形成了资本形成分布不平衡、外资分布不平衡、金融信贷资金分布不平衡及资本市场资本分布不平衡.     

我国在发展过程中如何应对国际税收竞争

随着经济全球化进程的不断加快,国际与国家之间的贸易联系越来越紧密,各国之间都在进行着本国劳动力、商品与资本等生产要素与他国的交易与流动。所以在国家根据本国贸易现状制定经济和税收政策的同时,也对其它国家产生了一定的影响。一个国家的良好的税收政策带来的经济效应可能会引起其他国家的效仿,那便不可预测地引起了国际之间的税收竞争,许多国家都想在这场竞争中分得一份利,便会对国际社会众多国家的经济产生影响。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

<正>在经济全球化背景下,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要的一面。各国政府在国际税收政策上实行了不同程度的趋同变革,国际税收竞争行为也随之而生。笔者认为国际税收竞争现象的存在有其内在合理性,国际税收竞争存在     

论国际税收竞争与竞争性的中国税制

本文从国际税收竞争基本概念入手,明确国际税收竞争与有害税收竞争的区别与联系.运用实证分析的方法,说明世界各国税收竞争的发展与现状,指出税收竞争是经济全球化发展的历史必然.通过比较,认为我国税制具有一定的竞争力,但仍存在一些不足.为了完善税制,本文提出建立竞争性中国现代税制的初步设想.     

经济全球化下的国际税收竞争及其启示

<正>一、国际税收竞争--经济全球化的必然 经济全球化实质上是在市场经济的基础上生产要素在全球范围内的自由流动和合理配置。二战以后,世界出口贸易额从1950年的607亿美元增长到1996年的5.1万亿美元。贸易自由化发展到一定深度之后,推动国际间货币和资本的运动,不断要求放松外汇管     

企业合并税收优惠法律制度比较研究

企业合并是企业从资产经营向资本运营转化的有效手段,可以优化资源配置,形成规模经济,降低运营成本,同时也是企业应对日益激烈的全球化竞争的有效手段。因而,各国在不同程度上采取一定的税收优惠政策,以期促进企业的合并。本文主要采取比较的方法,对主要国家(地区)的税收优惠制度作以研究,以期对我国相关立法予以完善。     

国际税收筹划的主要方式——资本弱化

经济全球化是当今世界经济发展的必然趋势,国际税收筹划在这种环境下出现了更多新的方式和方法,如电子商务避税、资本弱化避税、利用金融衍生工具避税等等。本文主要对资本弱化问题进行探讨,以说明面对经济全球化带来的挑战应有效合理地进行国际税收筹划。     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

在经济全球化背景下,国际税收竞争越来越激烈,国际经济环境发生了深刻的变革,给我国带来了机遇也同时带来了挑战。本文介绍了国际竞争基本概念及其产生发展,分析其效应,以此提出了我国税制面对国际税收竞争的一些改革的建议。     

差别税收效应--我国西部开发与税收竞争政策

税收竞争政策,是指在经济全球化背景下,各国(地区)政府通过降低税率,增加税收优惠,实行合理避税的地税制模式,减少纳税人的税收负担,以便吸引国际资本投资及国际贸易发展的涉外税收政策.其实质是通过税收在国际范围内的差别效应,来实现以税收为载体的竞争政策,其政策出台的行为主体是政府,受益者则是政策覆盖地区的企业和消费者.20世纪80年代末以来,美、英等发达国家相继实施了新自由主义货币学派和供给学派调节政策理论主张,推行一系列经济自由化措施.其主旨是放松政府对市场的控制,充分发挥市场竞争机制.在税收政策上各国普遍大幅度降低了个人所得税和公司所得税的税率,其中美国公司所得税由15%-46.5%五级累进税率,降低为15%、25%和35%三级累进税率.美国公司34%的最高边际所得税率,大大低于同时期其他发达国家的公司所得税税率,显然这十分有利于美国吸收跨国资本投资,同时也加重了其他国家进行相应税制改革的压力.进入90年代,各国看到经济全球化所带来的生产力迅速发展,给减税创造的巨大空间,也奠定了扩大税基物质基础,开始加快税制改革步伐.在"降低税率、扩大税基"的政策框架下,加拿大提出计划在两年内实现减税90亿加元的税改步骤;日本推出1999年度减税9.3兆日元一揽子计划,其中含2.3兆日元公司所得税永久减税和3兆日元其它特定税收鼓励;法国从2000年起降低现行增值税较高的税率水平,并降低社会保险税的高税负;澳大利亚也计划将目前个人所得税47%的最高边际税率降低到36%,同时个人所得税的免税额从5.4万澳元增加到6万澳元.     

国际税收竞争的理论分析及实证研究

经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。     

对有害税收竞争问题的思考

引言：随着经济全球化的不断深入,主权国家之间的国际税收竞争也成为国际社会日益关注的问题,由于恶性税收竞争的冲击,这已被逐步提到各国政府和经济组织的议事日程.欧盟和经合组织已分别于1997年和1998年通过了关于恶性税收竞争的报告,这两个报告的共同目标在于制定恶性税收竞争的判定标准和消除措施,从而最大程度地减少国际税收竞争的不利影响.这些举措无疑将对其成员国税收政策的制定和成员国之间的税收合作产生深远的影响.     

国际税收改革新趋势对集团企业的影响及建议——以中石油集团为例

伴随着经济全球化和数字化的发展,商业模式的改变和资本的自由流动为跨国公司利润转移提供了极大便利,跨国公司逃税避税问题日益严重,侵蚀着主权国家的税基。为解决全球化"利益分配不均"问题,国际税收体系改革将起到至关重要的作用。重塑全球税收治理体系,建立公平高效的国际税收规则是抵御国际金融风险,规范国际经济秩序,促进全球经济复苏的重要力量。     

关于国际税收争端仲裁方式研究

在经济全球化背景下,由于国际税收争端和它导致的双重征税问题,已成为了国际贸易的巨大障碍,引起了各国政府以及企业的广泛关注。因此,一部分国家和国际组织正努力推动通过仲裁方式来解决国际税收争端。本文首先概述了国际税收争端仲裁方式的概念以及主要特征,其次,以美国、欧盟和OECD的国际税收争端仲裁方式的立法实践作为研究对象,讲述了该仲裁方式的主要内容。最后,在这些论述的基础之上解释了对于我国的解决国际税收争端的方式如何完善。